DECRETO 2650 DE 1993

(diciembre 29)

POR EL CUAL SE MODIFICA EL PLAN UNICO DE CUENTAS PARA LOS COMERCIANTES.

Nota 1: Ver Decreto 2420 de 2015, Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, artículo 2.1.1., numeral 3.

Nota 2: Ver Decreto 1074 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo. Dicho Decreto en su artículo 3.1.1. establece que las disposiciones del presente Decreto y sus modificatorios, no se incluyen en la derogatoria general plasmada en tal Decreto Único Reglamentario.

Nota 3: Modificado por el Decreto 1536 de 2007 y por el Decreto 2894 de 1994.

Nota 4: Ver Circular Externa 201 000011 de 2016, S.S. Ver Decreto 3022 de 2013. Ver Decreto 1851 de 2013. Ver Decreto 2706 de 2012. Ver el Decreto 3139 de 2006, el Decreto 95 de 1997 yel Decreto 2116 de 1996.

Nota 5: Citado en la Revista Jurídica de la Universidad de Caldas. Vol. 8. No. 1. PROBLEMAS DE TERRITORIALIDAD Y DOBLE TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN LA ACTIVIDAD TRANSPORTADORA. JHONIER VALLEJO LÓPEZ.

El Presidente de la República, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial de las que le confiere el ordinal 11 del artículo 189 del la Constitución Política y los artículos 50 y 2035 del Código de Comercio,

D E C R E T A :

CAPITULO PRIMERO

DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 1º OBJETIVO. El Plan Unico de Cuentas busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad.

ARTICULO 2º CONTENIDO. El Plan Unico de Cuentas está compuesto por un Catálogo de Cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o transacciones económicas.

ARTICULO 3º Modificado por el Decreto 2894 de 1994, artículo 1º. Catálogo de Cuentas. El Catálogo de Cuentas contiene la relación ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costo de Ventas, Costos de Producción o de Operación y Cuentas de Orden, identificadas con un código numérico y su respectiva denominación.

Texto inicial: “CATALOGO DE CUENTAS. El Catálogo de Cuentas contiene la relación ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costo de Ventas, Costos de Producción o de Operación y de Orden.

Dicho catálogo está conformado por los códigos numéricos indicativos de cada cuenta y la denominación de las mismas.”.

ARTICULO 4º DESCRIPCIONES Y DINAMICAS. Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las cuentas.

Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.

ARTICULO 5º CAMPO DE APLICACION. El Plan Unico de Cuentas deberá ser aplicado por todas las personas naturales o jurídicas que estén obligadas a llevar contabilidad, de conformidad con lo previsto en el Código de Comercio. Dichas personas para los efectos del presente Decreto, se denominarán entes económicos.

No estarán obligadas a aplicar el Plan Unico de Cuentas de que trata este Decreto, los entes económicos pertenecientes a los sectores Financiero, Asegurador y Cooperativo para quienes se han expedido Planes de Cuentas en virtud de legislación especial.

ARTICULO 6º Modificado por el Decreto 2894 de 1994, artículo 2º. Normas de aplicación. El Plan Unico de Cuentas debe aplicarse de conformidad con las siguientes normas:

1. Catálogo de Cuentas. El Catálogo de Cuentas y su estructura, serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las previstas en él. No obstante, los entes económicos que lo consideren necesario podrán utilizar internamente, para el registro de sus operaciones, códigos y denominaciones diferentes, caso en el cual deberán elaborar una Tabla de Equivalencias entre éstas y las contenidas en el Catálogo del Plan Unico de Cuentas, la cual estará a disposición de las personas o entidades que de conformidad con la ley tengan la potestad de inspeccionar o examinar los libros y papeles del ente económico.

Sin embargo, en libros registrados se deberá asentar la información contable conforme al Catálogo de Cuentas del mencionado plan.

Los entes económicos que decidan utilizar la Tabla de Equivalencias, deberán informarlo de manera inmediata a la entidad de vigilancia correspondiente.

Las cuentas y subcuentas identificadas únicamente por el código numérico, podrán ser utilizadas y denominadas por el ente económico, dentro del rango establecido, dependiendo de sus necesidades de información, conservando la misma estructura del Plan Unico de Cuentas.

2. Dinámicas y descripciones. En todo caso, las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas.

Texto inicial: “NORMAS DE APLICACION. El Plan Unico de Cuentas debe aplicarse de conformidad con las siguientes normas:

1. EL CATALOGO DE CUENTAS. El Catálogo de Cuentas y su estructura, serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las previstas en el presente Decreto.

Todas las clases, grupos, cuentas y subcuentas se identificarán con un código numérico para lo cual, deberán utilizarse de manera preferencial los códigos contenidos en el Catálogo de Cuentas al que se refiere el presente Decreto.

Sin perjuicio de lo anterior, para la identificación de las clases, grupos, cuentas y subcuentas contenidas en el presente Decreto, se podrán utilizar internamente códigos diferentes, caso en el cual deberá elaborarse una tabla de equivalencias para dichas codificaciones que estará a disposición de quien la solicite. En tal evento, el ente económico dará aviso a la entidad de vigilancia correspondiente.

Las cuentas y subcuentas que correspondan a rubros identificados únicamente por el código, podrán ser utilizadas y denominadas por el ente económico, dentro del rango establecido, dependiendo de sus necesidades de información, conservando la misma estructura de este Plan.

2. DINAMICAS Y DESCRIPCIONES: Las dinámicas y descripciones serán de uso obligatorio y todos los asientos contables deberán efectuarse de conformidad con lo establecido en ellas.”.

ARTICULO 7º AUXILIARES. Adicionalmente a las subcuentas indicadas en el catálogo señalado, se podrán utilizar las auxiliares que se requieran de acuerdo con las necesidades del ente económico, para lo cual bastará con que se incorporen a partir del séptimo dígito.

ARTICULO 8º Modificado por el Decreto 2894 de 1994, artículo 3º. Ajustes por inflación. Los ajustes integrales por inflación podrán registrarse dentro de cada una de las subcuentas respectivas. En el evento que el ente económico requiera registrarlos por separado, utilizará las subcuentas cuyos códigos terminen en 99. Para este último caso, en relación con los pasivos que deban ser cancelados en especie o servicios futuros, se podrán crear las subcuentas de ajustes por inflación cuando no se encuentren establecidas en el Catálogo del Plan Unico de Cuentas.

Texto inicial: “AJUSTES POR INFLACION. Los ajustes integrales por inflación podrán registrarse dentro de cada una de las subcuentas respectivas. En caso de que el ente económico requiera registrarlos por separado, utilizará las subcuentas cuyos códigos terminen en 99.”.

ARTICULO 9º Modificado por el Decreto 2894 de 1994, arículo 4º. Abreviaturas. La denominación dada a los rubros que conforman el Catálogo del Plan Unico de Cuentas, podrá ser aplicada utilizando abreviaturas o parte de la denominación según le corresponda.

Texto inicial: “ABREVIATURAS. La denominación dada a los rubros que conforman el Catálogo de Cuentas a que se refiere el presente Decreto, podrá ser aplicada utilizando abreviaturas.”.

ARTICULO 10. LIBROS OFICIALES. Los libros de comercio registrados deberán llevarse aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del Catálogo de Cuentas contenidas en el presente Decreto.

ARTICULO 11. Modificado por el Decreto 2894 de 1994, artículo 5º. Estados financieros. Toda presentación de Estados Financieros básicos a los administradores, socios, entidades del Estado y a terceros, deberá efectuarse utilizando las denominaciones indicadas en el Catálogo contenido en el Plan Unico de Cuentas. Asimismo, indicará los códigos numéricos, en el evento que le sean solicitados por alguno de éstos.

Para tal efecto, el balance general se preparará debidamente clasificado en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y exigibilidad de los pasivos, conforme a las normas vigentes sobre presentación y revelación de estados financieros.

Texto inicial: “INFORMES. Todo reporte o presentación de a información contable a los administradores, a los socios, al Estado y a los terceros, deberá realizarse utilizando los códigos numéricos y las denominaciones indicadas en el manual de cuentas contenido en el presente Decreto.”.

ARTICULO 12. Derogado por el Decreto 2894 de 1994, artículo 9º. PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS. Para efectos de presentación de estados financieros, el ente económico los preparará debidamente clasificados en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y exigibilidad de los pasivos, conforme a las normas vigentes sobre presentación y revelación de estados financieros.

Con el fin de facilitar la identificación que permita realizar dicha clasificación, se podrán utilizar los dígitos auxiliares.

ARTICULO 13. Modificado por el Decreto 2894 de 1994, artículo 6º. Aplicación gradual. A partir de los estados financieros cortados a 31 de diciembre de 1993, la presentación de los mismos deberá hacerse en su totalidad conforme al Plan Unico de Cuentas. El Plan Unico de Cuentas se aplicará para todas las operaciones económicas, a partir del 1º de enero de 1994 en las sociedades mercantiles que legal o estatutariamente estén obligadas a tener revisor fiscal. El registro o comprobante contable será obligatorio a nivel de cuenta (los cuatro primeros dígitos).

A partir del 1º de enero de 1995 el Plan Unico de Cuentas será obligatorio para todas las personas naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de Comercio. El registro o comprobante contable será obligatorio a nivel de subcuentas (los seis primeros dígitos).

Texto inicial: “APLICACION GRADUAL. A partir de los estados financieros cortados a 31 de diciembre de 1993, la presentación de los mismos deberá hacerse en su totalidad conforme al Plan Unico de Cuentas.

El Plan Unico de Cuentas se aplicará para todas las operaciones económicas, a partir del 1o. de enero de 1994 en las sociedades mercantiles que legal o estatutariamente estén obligadas a tener revisor fiscal. El registro o comprobante contable será obligatorio hasta el nivel de cuatro dígitos.

A partir del 1o. de enero de 1995, el Plan Unico de Cuentas será obligatorio en su integridad para todas las personas naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad de acuerdo con lo dispuesto en el Código de Comercio.”.

CAPITULO SEGUNDO

CATALOGO DE CUENTAS

ARTICULO 14. Ver Decreto 95 de 1997, artículo 1º. Ver Decreto 2116 de 1996, artículo 1º. Ver Decreto 2894 de 1994, artículo 7º. La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:

Clase

El primer dígito.

Grupo

Los dos primeros dígitos.

Cuenta :

Los cuatro primeros dígitos.

Subcuenta :

Los seis primeros dígitos.

Las clases que identifica el primer dígito son:

Clase 1:

Activo.

Clase 2 :

Pasivo.

Clase 3 :

Patrimonio.

Clase 4 :

Ingresos.

Clase 5 :

Gastos.

Clase 6 :

Costos de Ventas.

Clase 7 :

Costos de Producción o de Operación.

Clase 8 :

Cuentas de Orden Deudoras.

Clase 9 :

Cuentas de Orden Acreedoras.

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el Balance General; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del Estado de Ganancias o Pérdidas o Estado de Resultados y las clases 8 y 9 detallan las Cuentas de Orden.

C A T A L O G O D E C U E N T A S

CODIGO

DENOMINACION

ACTIVO

DISPONIBLE

1105

CAJA

110505

CAJA GENERAL

110510

CAJAS MENORES

110515

MONEDA EXTRANJERA

1110

BANCOS

111005

MONEDA NACIONAL

111010

MONEDA EXTRANJERA

1115

REMESAS EN TRANSITO

111505

MONEDA NACIONAL

111510

MONEDA EXTRANJERA

1120

CUENTAS DE AHORRO

112005

BANCOS

112010

CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA

112015

ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS

1125

FONDOS

112505

ROTATORIOS MONEDA NACIONAL

112510

ROTATORIOS MONEDA EXTRANJERA

112515

ESPECIALES MONEDA NACIONAL

112520

ESPECIALES MONEDA EXTRANJERA

112525

DE AMORTIZACION MONEDA NACIONAL

112530

DE AMORTIZACION MONEDA EXTRANJERA

INVERSIONES

1205

ACCIONES

120505

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA

120510

PESCA

120515

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

120520

INDUSTRIA MANUFACTURERA

120525

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA

120530

CONSTRUCCION

120535

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

120540

HOTELES Y RESTAURANTES

120545

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

120550

ACTIVIDAD FINANCIERA

120555

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

120560

ENSEÑANZA

120565

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD

120570

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES

120599

AJUSTES POR INFLACION

1210

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

121005

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA

121010

PESCA

121015

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

121020

INDUSTRIA MANUFACTURERA

121025

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA

121030

CONSTRUCCION

121035

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

121040

HOTELES Y RESTAURANTES

121045

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

121050

ACTIVIDAD FINANCIERA

121055

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

121060

ENSEÑANZA

121065

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD

121070

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES

121099

AJUSTES POR INFLACION

1215

BONOS

121505

BONOS PUBLICOS MONEDA NACIONAL

121510

BONOS PUBLICOS MONEDA EXTRANJERA

121515

BONOS ORDINARIOS

121520

BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

121595

OTROS

1220

CEDULAS

122005

CEDULAS DE CAPITALIZACION

122010

CEDULAS HIPOTECARIAS

122015

CEDULAS DE INVERSION

122095

OTRAS

1225

CERTIFICADOS

122505

CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.)

122510

CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO

122515

CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.)

122520

CERTIFICADOS DE CAMBIO

122525

CERTIFICADOS CAFETEROS VALORIZABLES

122530

CERTIFICADOS ELECTRICOS VALORIZABLES (C.E.V.)

122535

CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.)

122540

CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURISTICO

122545

CERTIFICADOS DE INVERSION FORESTAL (C.I.F.)

122595

OTROS

1230

PAPELES COMERCIALES

123005

EMPRESAS COMERCIALES

123010

EMPRESAS INDUSTRIALES

123015

EMPRESAS DE SERVICIOS

1235

TITULOS

123505

TITULOS DE DESARROLLO AGROPECUARIO

123510

TITULOS CANJEABLES POR CERTIFICADOS DE CAMBIO

123515

TITULOS DE TESORERIA (T.E.S.)

123520

TITULOS DE PARTICIPACION

123525

TITULOS DE CREDITO DE FOMENTO

123530

TITULOS FINANCIEROS AGROINDUSTRIALES (T.F.A.)

123535

TITULOS DE AHORRO CAFETERO (T.A.C.)

123540

TITULOS DE AHORRO NACIONAL (T.A.N.)

123545

TITULOS ENERGETICOS DE RENTABILIDAD CRECIENTE (T.E.R.)

123550

TITULOS DE AHORRO EDUCATIVO (T.A.E.)

123555

TITULOS FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES

123560

TESOROS

123565

TITULOS DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (TIDIS)

123570

TITULOS INMOBILIARIOS

123595

OTROS

1240

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

124005

BANCOS COMERCIALES

124010

COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

124015

CORPORACIONES FINANCIERAS

124095

OTRAS

1245

DERECHOS FIDUCIARIOS

124505

FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL

124510

FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA

1250

DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)

125005

ACCIONES

125010

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

125015

BONOS

125020

CEDULAS

125025

CERTIFICADOS

125030

PAPELES COMERCIALES

125035

TITULOS

125040

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS125095OTROS

125099

AJUSTES POR INFLACION

1255

OBLIGATORIAS

125505

BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL

125510

BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL

125515

BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (B.D.S.I.)

125595

OTRAS

1260

CUENTAS EN PARTICIPACION

126001 a 126098

126099

AJUSTES POR INFLACION

1295

OTRAS INVERSIONES

129505

APORTES EN COOPERATIVAS

129510

DERECHOS EN CLUBES SOCIALES

129515

ACCIONES O DERECHOS EN CLUBES DEPORTIVOS

129520

BONOS EN COLEGIOS

129595

DIVERSAS

129599

AJUSTES POR INFLACION

1299

PROVISIONES

129905

ACCIONES

129910

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

129915

BONOS

129920

CEDULAS

129925

CERTIFICADOS

129930

PAPELES COMERCIALES

129935

TITULOS

129940

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

129945

DERECHOS FIDUCIARIOS

129950

DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS

129955

OBLIGATORIAS

129960

CUENTAS EN PARTICIPACION

129995

OTRAS INVERSIONES

DEUDORES

1305

CLIENTES

130505

NACIONALES

130510

DEL EXTERIOR

130515

DEUDORES DEL SISTEMA

1310

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

131005

CASA MATRIZ

131010

COMPAÑIAS VINCULADAS

131015

ACCIONISTAS O SOCIOS

131020

PARTICULARES

131095

OTRAS

1315

CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

131505

VENTAS

131510

PAGOS A NOMBRE DE CASA MATRIZ

131515

VALORES RECIBIDOS POR CASA MATRIZ

131520

PRESTAMOS

1320

CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

132005

FILIALES

132010

SUBSIDIARIAS

132015

SUCURSALES

1325

CUENTA S POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

132505

A SOCIOS

132510

A ACCIONISTAS

1328

APORTES POR COBRAR

132801 a 132898

1330

ANTICIPOS Y AVANCES

133005

A PROVEEDORES

133010

A CONTRATISTAS

133015

A TRABAJADORES

133020

A AGENTES

133025

A CONCESIONARIOS

133030

DE ADJUDICACIONES

133095

OTROS

1332

CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA

133201 a 133298

1335

DEPOSITOS

133505

PARA IMPORTACIONES

133510

PARA SERVICIOS

133515

PARA CONTRATOS

133520

PARA RESPONSABILIDADES

133525

PARA JUICIOS EJECUTIVOS

133530

PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES

133535

EN GARANTIA

133595

OTROS

1340

PROMESAS DE COMPRA VENTA

134005

DE BIENES RAICES

134010

DE MAQUINARIA Y EQUIPO

134015

DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

134020

DE FLOTA Y EQUIPO AEREO

134025

DE FLOTA Y EQUIPO FERREO

134030

DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

134035

DE SEMOVIENTES

134095

DE OTROS BIENES

1345

INGRESOS POR COBRAR

134505

DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES

134510

INTERESES

134515

COMISIONES

134520

HONORARIOS

134525

SERVICIOS

134530

ARRENDAMIENTOS

134535

CERT POR COBRAR

134595

OTROS

1350

RETENCION SOBRE CONTRATOS

135005

DE CONSTRUCCION

135010

DE PRESTACION DE SERVICIOS

135095

OTROS

1355

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

135505

ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

135510

ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO

135515

RETENCION EN LA FUENTE

135520

SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS

135525

CONTRIBUCIONES

135530

IMPUESTOS DESCONTABLES

135595

OTROS

1360

RECLAMACIONES

136005

A COMPAÑIAS ASEGURADORAS

136010

A TRANSPORTADORES

136015

POR TIQUETES AEREOS

136095

OTRAS

1365

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

136505

VIVIENDA

136510

VEHICULOS

136515

EDUCACION

136520

MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES

136525

CALAMIDAD DOMESTICA

136530

RESPONSABILIDADES

136595

OTROS

1370

PRESTAMOS A PARTICULARES

137005

CON GARANTIA REAL

137010

CON GARANTIA PERSONAL

1380

DEUDORES VARIOS

138005

DEPOSITARIOS

138010

COMISIONISTAS DE BOLSAS

138015

FONDO DE INVERSION

138020

CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS

138025

PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS

138030

FONDOS DE INVERSION SOCIAL

138095

OTROS

1385

DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

138501 a 138598

1390

DEUDAS DE DIFICIL COBRO

139001 a 139098

1399

PROVISIONES

139905

CLIENTES

139910

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

139915

CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

139920

CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

139925

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

139930

ANTICIPOS Y AVANCES

139932

CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA

139935

DEPOSITOS

139940

PROMESAS DE COMPRAVENTA

139945

INGRESOS POR COBRAR

139950

RETENCION SOBRE CONTRATOS

139955

RECLAMACIONES

139960

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

139965

PRESTAMOS A PARTICULARES

139975

DEUDORES VARIOS

139980

DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

INVENTARIOS

1405

MATERIAS PRIMAS

140501 a 140598

140599

AJUSTES POR INFLACION

1410

PRODUCTOS EN PROCESO

141001 a 141098

141099

AJUSTES POR INFLACION

1415

OBRAS DE CONSTRUCCION EN CURSO

141501 a 141598

141599

AJUSTES POR INFLACION

1417

OBRAS DE URBANISMO

141701 a 141798

141799

AJUSTES POR INFLACION

1420

CONTRATOS EN EJECUCION

142001 a 142098

142099

AJUSTES POR INFLACION

1425

CULTIVOS EN DESARROLLO

142501 a 142598

142599

AJUSTES POR INFLACION

1430

PRODUCTOS TERMINADOS

143005

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

143010

PRODUCTOS EXTRAIDOS Y/O PROCESADOS

143015

PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES

143020

SUBPRODUCTOS

143025

PRODUCTOS DE PESCA

143099

AJUSTES POR INFLACION

1435

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

143501 a 143598

143599

AJUSTES POR INFLACION

1440

BIENES RAICES PARA LA VENTA

144001 a 144098

144099

AJUSTES POR INFLACION

1445

SEMOVIENTES

144505

ESPECIES MAYORES

144510

ESPECIES MENORES

144599

AJUSTES POR INFLACION

1450

TERRENOS

145005

POR URBANIZAR

145010

URBANIZADOS POR CONSTRUIR

145099

AJUSTES POR INFLACION

1455

MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

145505

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

145510

ABONOS Y FERTILIZANTES

145515

SEMILLAS TERMINADAS

145520

FUNGICIDAS Y HERBICIDAS

145525

MATERIALES Y REPUESTOS

145530

LOZA Y CRISTALERIA

145535

HERRAMIENTAS

145540

MEDICINAS

145545

ELEMENTOS HOSPITALARIOS

145550

INSTRUMENTAL QUIRURGICO

145555

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

145560

ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA

145595

OTROS

145599

AJUSTES POR INFLACION

1460

ENVASES Y EMPAQUES

146001 a 146098

146099

AJUSTES POR INFLACION

1465

INVENTARIOS EN TRANSITO

146501 a 146598

146599

AJUSTES POR INFLACION

1499

PROVISIONES

149905

PARA OBSOLESCENCIA

149910

PARA DIFERENCIA DE INVENTARIO FISICO

149915

PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS

149920

LIFO

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1504

TERRENOS

150405

URBANOS

150410

RURALES

150499

AJUSTES POR INFLACION

1506

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS

150605

TUBERIAS Y EQUIPO

150610

COSTOS DE IMPORTACION MATERIALES

150615

PROYECTOS DE CONSTRUCCION

150699

AJUSTES POR INFLACION

1508

CONSTRUCCIONES EN CURSO

150805

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

150810

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

150815

VIAS DE COMUNICACION

150820

POZOS ARTESIANOS

150825

PROYECTOS DE EXPLORACION

150830

PROYECTOS DE DESARROLLO

150899

AJUSTES POR INFLACION

1512

MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE

151205

MAQUINARIA Y EQUIPO

151210

EQUIPO DE OFICINA

151215

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

151220

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

151225

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

151230

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

151235

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

151240

FLOTA Y EQUIPO AEREO

151245

FLOTA Y EQUIPO FERREO

151250

PLANTAS Y REDES

151299

AJUSTES POR INFLACION

1516

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

151605

EDIFICIOS

151610

OFICINAS

151615

ALMACENES

151620

FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES

151625

SALAS DE EXHIBICION Y VENTAS

151630

CAFETERIA Y CASINOS

151635

SILOS

151640

INVERNADEROS

151645

CASETAS Y CAMPAMENTOS

151650

INSTALACIONES AGROPECUARIAS

151655

VIVIENDAS PARA EMPLEADOS Y OBREROS

151660

TERMINAL DE BUSES Y TAXIS

151663

TERMINAL MARITIMO

151665

TERMINAL FERREO

151670

PARQUEADEROS, GARAJES Y DEPOSITOS

151675

HANGARES

151680

BODEGAS

151695

OTROS

151699

AJUSTES POR INFLACION

1520

MAQUINARIA Y EQUIPO

152001 a 152098

152099

AJUSTES POR INFLACION

1524

EQUIPO DE OFICINA

152405

MUEBLES Y ENSERES

152410

EQUIPOS

152495

OTROS

152499

AJUSTES POR INFLACION

1528

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

152805

EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS

152810

EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES

152815

EQUIPOS DE RADIO

152820

SATELITES Y ANTENAS

152825

LINEAS TELEFONICAS

152895

OTROS

152899

AJUSTES POR INFLACION

1532

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

153205

MEDICO

153210

ODONTOLOGICO

153215

LABORATORIO

153220

INSTRUMENTAL

153295

OTROS

153299

AJUSTES POR INFLACION

1536

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

153605

DE HABITACIONES

153610

DE COMESTIBLES Y BEBIDAS

153695

OTROS

153699

AJUSTES POR INFLACION

1540

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

154005

AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS

154008

CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES

154010

TRACTOMULAS Y REMOLQUES

154015

BUSES Y BUSETAS

154017

RECOLECTORES Y CONTENEDORES

154020

MONTACARGAS

154025

PALAS Y GRUAS

154030

MOTOCICLETAS

154035

BICICLETAS

154040

ESTIBAS Y CARRETAS

154045

BANDAS TRANSPORTADORAS

154095

OTROS

154099

AJUSTES POR INFLACION

1544

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

154405

BUQUES

154410

LANCHAS

154415

REMOLCADORAS

154420

BOTES

154425

BOYAS

154430

AMARRES

154435

CONTENEDORES Y CHASSISES

154440

GABARRAS

154495

OTROS

154499

AJUSTES POR INFLACION

1548

FLOTA Y EQUIPO AEREO

154805

AVIONES

154810

AVIONETAS

154815

HELICOPTEROS

154820

TURBINAS Y MOTORES

154825

MANUALES DE ENTRENAMIENTO PERSONAL TECNICO

154830

EQUIPOS DE VUELO

154895

OTROS

154899

AJUSTES POR INFLACION

1552

FLOTA Y EQUIPO FERREO

155205

LOCOMOTORAS

155210

VAGONES

155215

REDES FERREAS

155295

OTROS

155299

AJUSTES POR INFLACION

1556

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

155605

INSTALACIONES PARA AGUA Y ENERGIA

155610

ACUEDUCTO ACEQUIAS Y CANALIZACIONES

155615

PLANTAS DE GENERACION HIDRAULICA

155620

PLANTAS DE GENERACION TERMICA

155625

PLANTAS DE GENERACION A GAS

155628

PLANTAS DE GENERACION DIESEL, GASOLINA Y PETROLEO

155630

PLANTAS DE DISTRIBUCION

155635

PLANTAS DE TRANSMISION Y SUBESTACIONES

155640

OLEODUCTOS

155645

GASODUCTOS

155647

POLIDUCTOS

155650

REDES DE DISTRIBUCION

155655

PLANTAS DE TRATAMIENTO

155660

REDES DE RECOLECCION DE AGUAS NEGRAS

155665

INSTALACIONES Y EQUIPO DE BOMBEO

155670

REDES DE DISTRIBUCION DE VAPOR

155675

REDES DE AIRE

155680

REDES ALIMENTACION DE GAS

155682

REDES EXTERNAS DE TELEFONIA

155685

PLANTAS DESHIDRATADORAS

155695

OTROS

155699

AJUSTES POR INFLACION

1560

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

156001 a 156098

156099

AJUSTES POR INFLACION

1562

ENVASES Y EMPAQUES

156201 a 156298

156299

AJUSTES POR INFLACION

1564

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

156405

CULTIVOS EN DESARROLLO

156410

CULTIVOS AMORTIZABLES

156499

AJUSTES POR INFLACION

1568

VIAS DE COMUNICACION

156805

PAVIMENTACION Y PATIOS

156810

VIAS

156815

PUENTES

156820

CALLES

156825

AERODROMOS

156895

OTROS

156899

AJUSTES POR INFLACION

1572

MINAS Y CANTERAS

157205

MINAS

157210

CANTERAS

157299

AJUSTES POR INFLACION

1576

POZOS ARTESIANOS

157601 a 157698

157699

AJUSTES POR INFLACION

1580

YACIMIENTOS

158001 a 158098

158099

AJUSTES POR INFLACION

1584

SEMOVIENTES

158405

ESPECIES MENORES

158410

ESPECIES MAYORES

158499

AJUSTES POR INFLACION

1588

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

158805

MAQUINARIA Y EQUIPO

158810

EQUIPO DE OFICINA

158815

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

158820

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

158825

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

158830

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

158835

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

158840

FLOTA Y EQUIPO AEREO

158845

FLOTA Y EQUIPO FERREO

158850

PLANTAS Y REDES

158855

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

158860

SEMOVIENTES

158865

ENVASES Y EMPAQUES

158899

AJUSTES POR INFLACION

1592

DEPRECIACION ACUMULADA

159205

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159210

MAQUINARIA Y EQUIPO

159215

EQUIPO DE OFICINA

159220

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

159225

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

159230

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

159235

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

159240

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

159245

FLOTA Y EQUIPO AEREO

159250

FLOTA Y EQUIPO FERREO

159255

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

159260

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

159265

ENVASES Y EMPAQUES

159299

AJUSTES POR INFLACION

1596

DEPRECIACION DIFERIDA

159605

EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE

159610

DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR)

159699

AJUSTES POR INFLACION

1597

AMORTIZACION ACUMULADA

159705

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

159710

VIAS DE COMUNICACION

159715

SEMOVIENTES

159799

AJUSTES POR INFLACION

1598

AGOTAMIENTO ACUMULADO

159805

MINAS Y CANTERAS

159815

POZOS ARTESIANOS

159820

YACIMIENTOS

159899

AJUSTES POR INFLACION

1599

PROVISIONES

159904

TERRENOS

159906

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS

159908

CONSTRUCCIONES EN CURSO

159912

MAQUINARIA EN MONTAJE

159916

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

159920

MAQUINARIA Y EQUIPO

159924

EQUIPO DE OFICINA

159928

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

159932

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

159936

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

159940

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

159944

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

159948

FLOTA Y EQUIPO AEREO

159952

FLOTA Y EQUIPO FERREO

159956

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

159960

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

159962

ENVASES Y EMPAQUES

159964

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

159968

VIAS DE COMUNICACION

159972

MINAS Y CANTERAS

159980

POZOS ARTESIANOS

159984

YACIMIENTOS

159988

SEMOVIENTES

159992

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO

INTANGIBLES

1605

CREDITO MERCANTIL

160505

FORMADO O ESTIMADO

160510

ADQUIRIDO O COMPRADO

160599

AJUSTES POR INFLACION

1610

MARCAS

161005

ADQUIRIDAS

161010

FORMADAS

161099

AJUSTES POR INFLACION

1615

PATENTES

161505

ADQUIRIDAS

161510

FORMADAS

161599

AJUSTES POR INFLACION

1620

CONCESIONES Y FRANQUICIAS

162005

CONCESIONES

162010

FRANQUICIAS

162099

AJUSTES POR INFLACION

1625

DERECHOS

162505

DERECHOS DE AUTOR

162510

PUESTO DE BOLSA

162515

EN FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS

162520

EN FIDEICOMISOS DE GARANTIA

162525

EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION

162595

OTROS

162599

AJUSTES POR INFLACION

1630

KNOW HOW

163001 a 163098

163099

AJUSTES POR INFLACION

1635

LICENCIAS

163501 a 163598

163599

AJUSTES POR INFLACION

1698

AMORTIZACION ACUMULADA

169805

CREDITO MERCANTIL

169810

MARCAS

169815

PATENTES

169820

CONCESIONES Y FRANQUICIAS

169830

DERECHOS

169835

KNOW HOW

169840

LICENCIAS

169899

AJUSTES POR INFLACION

1699

PROVISIONES

169901 a 169998

DIFERIDOS

1705

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

170505

INTERESES

170510

HONORARIOS

170515

COMISIONES

170520

SEGUROS Y FIANZAS

170525

ARRENDAMIENTOS

170530

BODEGAJES

170535

MANTENIMIENTO EQUIPOS

170540

SERVICIOS

170545

SUSCRIPCIONES

170595

OTROS

1710

CARGOS DIFERIDOS

171004

ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS

171008

REMODELACIONES

171012

ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS

171016

PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)

171020

UTILES Y PAPELERIA

171024

MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS

171028

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

171032

ENTRENAMIENTO DE PERSONAL

171036

FERIAS Y EXPOSICIONES

171040

LICENCIAS

171044

PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y AVISOS

171048

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

171052

MOLDES Y TROQUELES

171056

INSTRUMENTAL QUIRURGICO

171060

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

171064

ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA

171068

LOZA Y CRISTALERIA

171072

DESCUENTO EN COLOCACION DE BONOS

171076

IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO “DEBITOS” POR DIFERENCIAS TEMPORALES

171080

CONCURSOS Y LICITACIONES

171095

OTROS

171099

AJUSTES POR INFLACION

1715

COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR

171505

POZOS SECOS

171510

POZOS NO COMERCIALES

171515

OTROS COSTOS DE EXPLORACION

171599

AJUSTES POR INFLACION

1720

COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO

172005

PERFORACION Y EXPLOTACION

172010

PERFORACIONES CAMPOS EN DESARROLLO

172015

FACILIDADES DE PRODUCCION

172020

SERVICIO A POZOS

172099

AJUSTES POR INFLACION

1730

CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA

173001 a 173098

1798

AMORTIZACION ACUMULADA

179805

COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR

179810

COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO

179899

AJUSTES POR INFLACION

OTROS ACTIVOS

1805

BIENES DE ARTE Y CULTURA

180505

OBRAS DE ARTE

180510

BIBLIOTECAS

180595

OTROS

180599

AJUSTES POR INFLACION

1895

DIVERSOS

189505

MAQUINAS PORTEADORAS

189510

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

189515

AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)

189520

BIENES RECIBIDOS EN PAGO

189525

DERECHOS SUCESORALES

189530

ESTAMPILLAS

189595

OTROS

189599

AJUSTES POR INFLACION

1899

PROVISIONES

189905

BIENES DE ARTE Y CULTURA

189995

DIVERSOS

VALORIZACIONES

1905

DE INVERSIONES

190505

ACCIONES

190510

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

190515

DERECHOS FIDUCIARIOS

1910

DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

191004

TERRENOS

191006

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS

191008

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

191012

MAQUINARIA Y EQUIPO

191016

EQUIPO DE OFICINA

191020

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

191024

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

191028

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

191032

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

191036

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

191040

FLOTA Y EQUIPO AEREO

191044

FLOTA Y EQUIPO FERREO

191048

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

191052

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

191056

ENVASES Y EMPAQUES

191060

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

191064

VIAS DE COMUNICACION

191068

MINAS Y CANTERAS

191072

POZOS ARTESIANOS

191076

YACIMIENTOS

191080

SEMOVIENTES

1995

DE OTROS ACTIVOS

199505

BIENES DE ARTE Y CULTURA

199510

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

199515

BIENES RECIBIDOS EN PAGO

199520

INVENTARIO DE SEMOVIENTES

PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105

BANCOS NACIONALES

210505

SOBREGIROS

210510

PAGARES

210515

CARTAS DE CREDITO

210520

ACEPTACIONES BANCARIAS

2110

BANCOS DEL EXTERIOR

211005

SOBREGIROS

211010

PAGARES

211015

CARTAS DE CREDITO

211020

ACEPTACIONES BANCARIAS

2115

CORPORACIONES FINANCIERAS

211505

PAGARES

211510

ACEPTACIONES FINANCIERAS

211515

CARTAS DE CREDITO

2120

COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

212005

PAGARES

212010

ACEPTACIONES FINANCIERAS

2125

CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA

212505

SOBREGIROS

212510

PAGARES

212515

HIPOTECARIAS

2130

ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

213001 a 213098

2135

COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS

213505

ACCIONES

213510

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

213515

BONOS

213520

CEDULAS

213525

CERTIFICADOS

213530

PAPELES COMERCIALES

213535

TITULOS

213540

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

213595

OTROS

2140

COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

214001 a 214098

2145

OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES

214505

GOBIERNO NACIONAL

214510

ENTIDADES OFICIALES

2195

OTRAS OBLIGACIONES

219505

PARTICULARES

219510

COMPAÑIAS VINCULADAS

219515

CASA MATRIZ

219520

SOCIOS O ACCIONISTAS

219525

FONDOS Y COOPERATIVAS

219595

OTRAS

PROVEEDORES

2205

NACIONALES

220501 a 220598

2210

DEL EXTERIOR

221001 a 221098

2215

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

221501 a 221598

2220

CASA MATRIZ

222001 a 222098

2225

COMPAÑIAS VINCULADAS

222501 a 222598

CUENTAS POR PAGAR

2305

CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

230501 a 230598

2310

A CASA MATRIZ

231001 a 231098

2315

A COMPAÑIAS VINCULADAS

231501 a 231598

002320

A CONTRATISTAS

232001 a 232098

2330

ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR

233001 a 233098

2335

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

233505

GASTOS FINANCIEROS

233510

GASTOS LEGALES

233515

LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS

233520

COMISIONES

233525

HONORARIOS

233530

SERVICIOS TECNICOS

233535

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO

233540

ARRENDAMIENTOS

233545

TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

233550

SERVICIOS PUBLICOS

233555

SEGUROS

233560

GASTOS DE VIAJE

233565

GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS

233570

SERVICIOS ADUANEROS

233595

OTROS

2340

INSTALAMENTOS POR PAGAR

234001 a 234098

2345

ACREEDORES OFICIALES

234501 a 234598

2350

REGALIAS POR PAGAR

235001 a 235098

2355

DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS

235505

ACCIONISTAS

235510

SOCIOS

2360

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR

236005

DIVIDENDOS

236010

PARTICIPACIONES

2365

RETENCION EN LA FUENTE

236505

SALARIOS Y PAGOS LABORALES

236510

DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES

236515

HONORARIOS

236520

COMISIONES

236525

SERVICIOS

236530

ARRENDAMIENTOS

236535

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

236540

COMPRAS

236545

LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

236550

POR PAGOS AL EXTERIOR

236555

POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR

236560

ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALES

236565

POR IMPUESTO DE TIMBRE

236570

OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO

236575

AUTORRETENCIONES

2370

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

237005

APORTES AL I.S.S.

237010

APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION

237015

APORTES AL F.I.C.

237025

EMBARGOS JUDICIALES

237030

LIBRANZAS

237035

SINDICATOS

237040

COOPERATIVAS

237045

FONDOS

237095

OTROS

2375

CUOTAS POR DEVOLVER

237501 a 237598

2380

ACREEDORES VARIOS

238005

DEPOSITARIOS

238010

COMISIONISTAS DE BOLSAS

238015

SOCIEDAD ADMINISTRADORA-FONDOS DE INVERSION

238020

REINTEGROS POR PAGAR

238025

FONDO DE PERSEVERANCIA

238030

FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES

238035

DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR

238095

OTROS

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2404

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

240405

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

240410

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES

2408

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

240801 a 240898

2412

DE INDUSTRIA Y COMERCIO

241205

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

241210

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES

2416

A LA PROPIEDAD RAIZ

241601 a 241698

2420

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS

242001 a 242098

2424

DE VALORIZACION

242405

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

242410

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES

2428

DE TURISMO

242801 a 242898

2432

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS

243201 a 243298

2436

DE VEHICULOS

243605

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

243610

VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES

2440

DE ESPECTACULOS PUBLICOS

244001 a 244098

2444

DE HIDROCARBUROS Y MINAS

244405

DE HIDROCARBUROS

244410

DE MINAS

2448

REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA

244801 a 244898

2452

A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS

245201 a 245298

2456

A LAS IMPORTACIONES

245601 a 245698

2460

CUOTAS DE FOMENTO

246001 a 246098

2464

DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS

246405

DE LICORES

246410

DE CERVEZAS

246415

DE CIGARRILLOS

2468

AL SACRIFICIO DE GANADO

246801 a 246898

2472

AL AZAR Y JUEGOS

247201 a 247298

2476

GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO

247601 a 247698

2495

OTROS

249501 a 249598

OBLIGACIONES LABORALES

2505

SALARIOS POR PAGAR

250501 a 250598

2510

CESANTIAS CONSOLIDADAS

251005

LEY LABORAL ANTERIOR

251010

Ley 50 de 1990 Y NORMAS POSTERIORES

2515

INTERESES SOBRE CESANTIAS

251501 a 251598

2520

PRIMA DE SERVICIOS

252001 a 252098

2525

VACACIONES CONSOLIDADAS

252501 a 252598

2530

PRESTACIONES EXTRALEGALES

253005

PRIMAS

253010

AUXILIOS

253015

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

253020

BONIFICACIONES

253025

SEGUROS

253095

OTRAS

2532

PENSIONES POR PAGAR

253201 a 253298

2535

CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

253501 a 253598

2540

INDEMNIZACIONES LABORALES

254001 a 244098

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2605

PARA COSTOS Y GASTOS

260505

INTERESES

260510

COMISIONES

260515

HONORARIOS

260520

SERVICIOS TECNICOS

260525

TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

260530

GASTOS DE VIAJE

260535

SERVICIOS PUBLICOS

260540

REGALIAS

260545

GARANTIAS

260550

MATERIALES Y REPUESTOS

260595

OTROS

2610

PARA OBLIGACIONES LABORALES

261005

CESANTIAS

261010

INTERESES SOBRE CESANTIAS

261015

VACACIONES

261020

PRIMA DE SERVICIOS

261025

PRESTACIONES EXTRALEGALES

261030

VIATICOS

261095

OTRAS

2615

PARA OBLIGACIONES FISCALES

261505

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

261510

DE INDUSTRIA Y COMERCIO

261515

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS

261520

DE VEHICULOS

261525

DE HIDROCARBUROS Y MINAS

261595

OTROS

2620

PENSIONES DE JUBILACION

262005

CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION

262010

PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB)

2625

PARA OBRAS DE URBANISMO

262505

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

262510

ENERGIA ELECTRICA

262515

TELEFONOS

262595

OTROS

2630

PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

263005

TERRENOS

263010

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

263015

MAQUINARIA Y EQUIPO

263020

EQUIPO DE OFICINA

263025

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

263030

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

263035

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

263040

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

263045

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

263050

FLOTA Y EQUIPO AEREO

263055

FLOTA Y EQUIPO FERREO

263060

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

263065

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

263070

ENVASES Y EMPAQUES

263075

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

263080

VIAS DE CUMUNICACION

263085

POZOS ARTESIANOS

263095

OTROS

2635

PARA CONTINGENCIAS

263505

MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS

263510

INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES

263515

RECLAMOS

263520

LABORALES

263525

CIVILES

263530

PENALES

263535

ADMINISTRATIVOS

263540

COMERCIALES

263595

OTRAS

2640

PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS

264001 a 264098

2695

PROVISIONES DIVERSAS

269505

PARA BENEFICENCIA

269510

PARA COMUNICACIONES

269515

PARA PERDIDA EN TRANSPORTE

269520

PARA OPERACION

269525

PARA PROTECCION DE BIENES AGOTABLES

269530

PARA AJUSTES EN REDENCION DE UNIDADES

269535

AUTOSEGURO

269540

PLANES Y PROGRAMAS DE REFORESTACION Y ELECTRIFICACION

269595

OTRAS

DIFERIDOS

2705

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

270505

INTERESES

270510

COMISIONES

270515

ARRENDAMIENTOS

270520

HONORARIOS

270525

SERVICIOS TECNICOS

270530

DE SUSCRIPTORES

270535

TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS

270540

MERCANCIA EN TRANSITO YA VENDIDA

270545

MATRICULAS Y PENSIONES

270550

CUOTAS DE ADMINISTRACION

270595

OTROS

2710

ABONOS DIFERIDOS

271005

REAJUSTE DEL SISTEMA

2715

UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS

271501 a 271598

2720

CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA

272001 a 272098

2725

IMPUESTOS DIFERIDOS

272505

POR DEPRECIACION FLEXIBLE

272595

DIVERSOS

272599

AJUSTES POR INFLACION

OTROS PASIVOS

2805

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

280505

DE CLIENTES

280510

SOBRE CONTRATOS

280515

PARA OBRAS EN PROCESO

280595

OTROS

2810

DEPOSITOS RECIBIDOS

281005

PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES

281010

PARA FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES

281015

PARA GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS

281020

PARA GARANTIA DE CONTRATOS

281025

DE LICITACIONES

281030

DE MANEJO DE BIENES

281035

FONDO DE RESERVA

281095

OTROS

2815

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

281505

VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS

281510

VENTA POR CUENTA DE TERCEROS

2820

CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA

282001 a 282098

2825

RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS

282505

CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES

282510

PARA ESTABILIDAD DE OBRA

282515

GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS

2830

EMBARGOS JUDICIALES

283005

INDEMNIZACIONES

283010

DEPOSITOS JUDICIALES

2835

ACREEDORES DEL SISTEMA

283505

CUOTAS NETAS

283510

GRUPOS EN FORMACION

2840

CUENTAS EN PARTICIPACION

284001 a 284098

2895

DIVERSOS

289505

PRESTAMOS DE PRODUCTOS

289510

REEMBOLSO DE COSTOS EXPLORATORIOS

289515

PROGRAMA DE EXTENSION AGROPECUARIA

BONOS Y PAPELES COMERCIALES

2905

BONOS EN CIRCULACION

290505

GARANTIA GENERAL

290510

GARANTIA ESPECIFICA

2910

BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES

291001 a 291098

2915

PAPELES COMERCIALES

291501 a 291598

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

3105

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

310505

CAPITAL AUTORIZADO

310510

CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)

310515

CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)

3110

ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB)

311005

ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB)

311010

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB)

3115

APORTES SOCIALES

311505

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

311510

APORTES DE SOCIOS-FONDO MUTUO DE INVERSION

311515

CONTRIBUCION DE LA EMPRESA-FONDO MUTUO DE INVERSION

311520

SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO

3120

CAPITAL ASIGNADO

312001 a 312098

3125

INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO

312501 a 312598

3130

CAPITAL DE PERSONAS NATURALES

313001 a 313098

3135

APORTES DEL ESTADO

313501 a 313598

3140

FONDO SOCIAL

314001 a 314098

SUPERAVIT DE CAPITAL

3205

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

320505

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES

320510

PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB)

320515

PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

3210

DONACIONES

321005

EN DINERO

321010

EN VALORES MOBILIARIOS

321015

EN BIENES MUEBLES

321020

EN BIENES INMUEBLES

321025

EN INTANGIBLES

3215

CREDITO MERCANTIL

321501 a 321598

RESERVAS

3305

RESERVAS OBLIGATORIAS

330505

RESERVA LEGAL

330510

RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES

330515

RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES

330517

RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

330520

RESERVA PARA EXTENSION AGROPECUARIA

330525

RESERVA Ley 7a. de 1990

330530

RESERVA PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES

330535

RESERVA Ley 4a de 1980

330595

OTRAS

3310

RESERVAS ESTATUTARIAS

331005

PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

331010

PARA REPOSICION DE ACTIVOS

331015

PARA FUTUROS ENSANCHES

331095

OTRAS

3315

RESERVAS OCASIONALES

331505

PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO

331510

PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

331515

PARA FUTUROS ENSANCHES

331520

PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

331525

PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO

331530

PARA FOMENTO ECONOMICO

331535

PARA CAPITAL DE TRABAJO

331540

PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS

331545

A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL

331595

OTRAS

REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

3405

AJUSTES POR INFLACION

340505

DE CAPITAL SOCIAL

340510

DE SUPERAVIT DE CAPITAL

340515

DE RESERVAS

340520

DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

340525

DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO

3410

SANEAMIENTO FISCAL

341001 a 341098

3415

AJUSTES POR INFLACION Decreto 3019 de 1989

341501 a 341598

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

3505

DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES

350501 a 350598

3510

PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

351001 a 351098

RESULTADOS DEL EJERCICIO

3605

UTILIDAD DEL EJERCICIO

360505

UTILIDAD DEL EJERCICIO

360510

UTILIDAD POR EXPOSICION A LA INFLACION

3610

PERDIDA DEL EJERCICIO

361005

PERDIDA DEL EJERCICIO

361010

PERDIDA POR EXPOSICION A LA INFLACION

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3705

UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS

370501 a 370598

3710

PERDIDAS ACUMULADAS

371001 a 371098

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

3805

DE INVERSIONES

380505

ACCIONES

380510

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

380515

DERECHOS FIDUCIARIOS

3810

DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

381004

TERRENOS

381006

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS

381008

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

381012

MAQUINARIA Y EQUIPO

381016

EQUIPO DE OFICINA

381020

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

381024

EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

381028

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

381032

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

381036

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

381040

FLOTA Y EQUIPO AEREO

381044

FLOTA Y EQUIPO FERREO

381048

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

381052

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

381056

ENVASES Y EMPAQUES

381060

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

381064

VIAS DE COMUNICACION

381068

MINAS Y CANTERAS

381072

POZOS ARTESIANOS

381076

YACIMIENTOS

381080

SEMOVIENTES

3895

DE OTROS ACTIVOS

389505

BIENES DE ARTE Y CULTURA

389510

BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

389515

BIENES RECIBIDOS EN PAGO

389520

INVENTARIO DE SEMOVIENTES

INGRESOS

OPERACIONALES

4105

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA

410505

CULTIVO DE CEREALES

410510

CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES

410515

CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS

410520

CULTIVO DE CAFE

410525

CULTIVO DE FLORES

410530

CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR

410535

CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL

410540

CULTIVO DE BANANO

410545

OTROS CULTIVOS AGRICOLAS

410550

CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS

410555

CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO.

410560

PRODUCCION AVICOLA

410565

CRIA DE OTROS ANIMALES

410570

SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS

410575

ACTIVIDAD DE CAZA

410580

ACTIVIDAD DE SILVICULTURA

410599

AJUSTES POR INFLACION

4110

PESCA

411005

ACTIVIDAD DE PESCA

411010

EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES

411095

ACTIVIDADES CONEXAS

411099

AJUSTES POR INFLACION

4115

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

411505

CARBON

411510

PETROLEO CRUDO

411512

GAS NATURAL

411514

SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS

411515

MINERALES DE HIERRO

411520

MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS

411525

PIEDRA, ARENA Y ARCILLA

411527

PIEDRAS PRECIOSAS

411528

ORO

411530

OTRAS MINAS Y CANTERAS

411532

PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO

411595

ACTIVIDADES CONEXAS

411599

AJUSTES POR INFLACION

4120

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

412001

PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS

412002

PRODUCTOS DE PESCADO

412003

PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS

412004

ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS

412005

ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS

412006

ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA

412007

ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS

412008

ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES

412009

ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA

412010

ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS

412011

ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA

412012

ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS

412013

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE

412014

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS

412015

ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO

412016

ELABORACION DE VINOS

412017

ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA

412018

ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS

412019

ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO

412020

PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA

412021

ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES

412022

ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES

412023

ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS

412024

ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES

412025

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

412026

ELABORACION DE TEJIDOS

412027

ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR

412028

PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES

412029

CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO

412030

ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES

412031

ELABORACION DE CALZADO

412032

PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO

412033

ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON

412034

EDICIONES Y PUBLICACIONES

412035

IMPRESION

412036

SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION

412037

REPRODUCCION DE GRABACIONES

412038

ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE

412039

ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO

412040

ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS

412041

ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO

412042

ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO

412043

ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO

412044

ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS

412045

ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS

412046

ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR

412047

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS

412048

ELABORACION DE FIBRAS

412049

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO

412050

ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO

412051

ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO

412052

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA

412053

ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO

412054

ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO

412055

CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA

412056

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS

412057

INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO

412058

PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS

412059

FUNDICION DE METALES NO FERROSOS

412060

FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL

412061

FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y PULVIMETALURGIA

412062

REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA

412063

FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA

412064

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL

412065

FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

412066

FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION

412067

ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO

412068

ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA

412069

ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS

412070

ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION

412071

ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO

412072

FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES

412073

FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS

412074

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL

412075

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO

412076

FABRICACION DE RELOJES

412077

FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES

412078

FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES

412079

FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES

412080

FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES

412081

FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES

412082

FABRICACION DE AERONAVES

412083

FABRICACION DE MOTOCICLETAS

412084

FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS

412085

FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE

412086

FABRICACION DE MUEBLES

412087

FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS

412088

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA

412089

FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE

412090

FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES

412091

RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS

412095

PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

412099

AJUSTES POR INFLACION

4125

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA

412505

GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA

412510

FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS

412515

CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA

412595

ACTIVIDADES CONEXAS

412599

AJUSTES POR INFLACION

4130

CONSTRUCCION

413005

PREPARACION DE TERRENOS

413010

CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL

413015

ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS

413020

TERMINACION DE EDIFICACIONES

413025

ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS

413095

ACTIVIDADES CONEXAS

413099

AJUSTES POR INFLACION

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

413502

VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES

413504

MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES

413506

VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES

413508

VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS

413510

VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES

413512

VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA

413514

VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES

413516

VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS

413518

VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS

413520

VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS

413522

VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS

413524

VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO

413526

VENTA DE PAPEL Y CARTON

413528

VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES

413530

VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS

413532

VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS

413534

VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS

413536

VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES

413538

VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR

413540

VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO

413542

VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION

413544

VENTA DE PINTURAS Y LACAS

413546

VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA

413548

VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA

413550

VENTA DE QUIMICOS

413552

VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS

413554

VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR

413556

VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS

413558

VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES

413560

VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS

413562

VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO

413564

VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION

413566

VENTA DE EMPAQUES

413568

VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO

413570

VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES

413572

REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS

413595

VENTA DE OTROS PRODUCTOS

413599

AJUSTES POR INFLACION

4140

HOTELES Y RESTAURANTES

414005

HOTELERIA

414010

CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE

414015

RESTAURANTES

414020

BARES Y CANTINAS

414095

ACTIVIDADES CONEXAS

414099

AJUSTES POR INFLACION

4145

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

414505

SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA

414510

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA

414515

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA

414520

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA

414525

SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS

414530

MANIPULACION DE CARGA

414535

ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO

414540

SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE

414545

AGENCIAS DE VIAJE

414550

OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE

414555

SERVICIO POSTAL Y DE CORREO

414560

SERVICIO TELEFONICO

414565

SERVICIO DE TELEGRAFO

414570

SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS

414575

SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE

414580

TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO

414595

ACTIVIDADES CONEXAS

414599

AJUSTES POR INFLACION

4150

ACTIVIDAD FINANCIERA

415005

VENTA DE INVERSIONES

415010

DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS

415015

PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS

415020

INTERESES

415025

REAJUSTE MONETARIO-UPAC

415030

COMISIONES

415035

OPERACIONES DE DESCUENTO

415040

CUOTAS DE INSCRIPCION-CONSORCIOS

415045

CUOTAS DE ADMINISTRACION-CONSORCIOS

415050

REAJUSTE DEL SISTEMA-CONSORCIOS

415055

ELIMINACION DE SUSCRIPTORES-CONSORCIOS

415060

CUOTAS DE INGRESO O RETIRO-SOCIEDAD ADMINISTRADORA

415065

SERVICIOS A COMISIONISTAS

415070

INSCRIPCIONES Y CUOTAS

415075

RECUPERACION DE GARANTIAS

415095

ACTIVIDADES CONEXAS

415099

AJUSTES POR INFLACION

4155

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

415505

ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES

415510

INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA

415515

ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE

415520

ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO

415525

ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS

415530

CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA

415535

PROCESAMIENTO DE DATOS

415540

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA

415545

INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO

415550

ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA

415555

415560

DOTACION DE PERSONAL

415565

INVESTIGACION Y SEGURIDAD

415570

LIMPIEZA DE INMUEBLES

415575

FOTOGRAFIA

415580

ENVASE Y EMPAQUE

415585

FOTOCOPIADO

415590

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

415595

ACTIVIDADES CONEXAS

415599

AJUSTES POR INFLACION

4160

ENSEÑANZA

416005

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION

416095

ACTIVIDADES CONEXAS

416099

AJUSTES POR INFLACION

4165

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD

416505

SERVICIO HOSPITALARIO

416510

SERVICIO MEDICO

416515

SERVICIO ODONTOLOGICO

416520

SERVICIO DE LABORATORIO

416525

ACTIVIDADES VETERINARIAS

416530

ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES

416595

ACTIVIDADES CONEXAS

416599

AJUSTES POR INFLACION

4170

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES

417005

ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES

417010

ACTIVIDADES DE ASOCIACION

417015

PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS

417020

EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS

417025

ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION

417030

ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA

417035

GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS

417040

ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO

417045

AGENCIAS DE NOTICIAS

417050

LAVANDERIAS Y SIMILARES

417055

PELUQUERIAS Y SIMILARES

417060

SERVICIOS FUNERARIOS

417065

ZONAS FRANCAS

417095

ACTIVIDADES CONEXAS

417099

AJUSTES POR INFLACION

4175

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB)

417501 a 417598

417599

AJUSTES POR INFLACION

NO OPERACIONALES

4205

OTRAS VENTAS

420505

MATERIA PRIMA

420510

MATERIAL DE DESECHO

420515

MATERIALES VARIOS

420520

PRODUCTOS DE DIVERSIFICACION

420525

EXCEDENTES DE EXPORTACION

420530

ENVASES Y EMPAQUES

420535

PRODUCTOS AGRICOLAS

420540

DE PROPAGANDA

420545

PRODUCTOS EN REMATE

420550

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

420599

AJUSTES POR INFLACION

4210

FINANCIEROS

421005

INTERESES

421010

REAJUSTE MONETARIO-UPAC

421015

DESCUENTOS AMORTIZADOS

421020

DIFERENCIA EN CAMBIO

421025

FINANCIACION VEHICULOS

421030

FINANCIACION SISTEMAS DE VIAJES

421035

ACEPTACIONES BANCARIAS

421040

DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS

421045

DESCUENTOS BANCARIOS

421050

COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS

421055

MULTAS Y RECARGOS

421060

SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS

421095

OTROS

421099

AJUSTES POR INFLACION

4215

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

421505

DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS

421510

DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS

421599

AJUSTES POR INFLACION

4220

ARRENDAMIENTOS

422005

TERRENOS

422010

CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS

422015

MAQUINARIA Y EQUIPO

422020

EQUIPO DE OFICINA

422025

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

422030

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

422035

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

422040

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

422045

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

422050

FLOTA Y EQUIPO AEREO

422055

FLOTA Y EQUIPO FERREO

422060

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

422062

ENVASES Y EMPAQUES

422065

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

422070

AERODROMOS

422075

SEMOVIENTES

422099

AJUSTES POR INFLACION

4225

COMISIONES

422505

SOBRE INVERSIONES

422510

DE CONCESIONARIOS

422515

DE ACTIVIDADES FINANCIERAS

422520

POR VENTA DE SERVICIOS DE TALLER

422525

POR VENTA DE SEGUROS

422530

POR INGRESOS PARA TERCEROS

422535

POR DISTRIBUCION DE PELICULAS

422540

DERECHOS DE AUTOR

422545

DERECHOS DE PROGRAMACION

422599

AJUSTES POR INFLACION

4230

HONORARIOS

423005

ASESORIAS

423010

ASISTENCIA TECNICA

423015

ADMINISTRACION DE VINCULADAS

423099

AJUSTES POR INFLACION

4235

SERVICIOS

423505

DE BASCULA

423510

DE TRANSPORTE

423515

DE PRENSA

423520

ADMINISTRATIVOS

423525

TECNICOS

423530

DE COMPUTACION

423535

DE TELEFAX

423540

TALLER DE VEHICULOS

423545

DE RECEPCION DE AERONAVES

423550

DE TRANSPORTE PROGRAMA GAS NATURAL

423555

POR CONTRATOS

423560

DE TRILLLA

423565

DE MANTENIMIENTO

423570

AL PERSONAL

423575

DE CASINO

423580

FLETES

423585

ENTRE COMPAÑIAS

423595

OTROS

423599

AJUSTES POR INFLACION

4240

UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

424005

ACCIONES

424010

CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

424015

BONOS

424020

CEDULAS

424025

CERTIFICADOS

424030

PAPELES COMERCIALES

424035

TITULOS

424045

DERECHOS FIDUCIARIOS

424050

OBLIGATORIAS

424095

OTRAS

424099

AJUSTES POR INFLACION

4245

UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

424504

TERRENOS

424506

MATERIALES INDUSTRIA PETROLERA

424508

CONSTRUCCIONES EN CURSO

424512

MAQUINARIA EN MONTAJE

424516

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

424520

MAQUINARIA Y EQUIPO

424524

EQUIPO DE OFICINA

424528

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

424532

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

424536

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

424540

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

424544

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

424548

FLOTA Y EQUIPO AEREO

424552

FLOTA Y EQUIPO FERREO

424556

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

424560

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

424562

ENVASES Y EMPAQUES

424564

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

424568

VIAS DE COMUNICACION

424572

MINAS Y CANTERAS

424580

POZOS ARTESIANOS

424584

YACIMIENTOS

424588

SEMOVIENTES

424599

AJUSTES POR INFLACION

4248

UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES

424805

INTANGIBLES

424810

OTROS ACTIVOS

424899

AJUSTES POR INFLACION

4250

RECUPERACIONES

425005

DEUDAS MALAS

425010

SEGUROS

425015

RECLAMOS

425020

REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION

425025

REINTEGRO GARANTIAS

425030

DESCUENTOS CONCEDIDOS

425035

REINTEGRO PROVISIONES

425040

GASTOS BANCARIOS

425045

DE DEPRECIACION

425050

REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS

425099

AJUSTES POR INFLACION

4255

INDEMNIZACIONES

425505

POR SINIESTRO

425510

POR SUMINISTROS

425515

LUCRO CESANTE COMPAÑIAS DE SEGUROS

425520

DAÑO EMERGENTE COMPAÑIAS DE SEGUROS

425525

POR PERDIDA DE MERCANCIA

425530

POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS

425535

DE TERCEROS

425540

POR INCAPACIDADES I.S.S.

425595

OTRAS

425599

AJUSTES POR INFLACION

4260

PARTICIPACIONES EN CONCESIONES

426001 a 426098

426099

AJUSTES POR INFLACION

4265

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

426501 a 426598

426599

AJUSTES POR INFLACION

4275

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB)

427501 a 427598

427599

AJUSTES POR INFLACION

4295

DIVERSOS

429503

CERT

429505

APROVECHAMIENTOS

429507

AUXILIOS

429509

DONACIONES

429511

INGRESOS POR INVESTIGACION Y DESARROLLO

429513

POR TRABAJOS EJECUTADOS

429515

REGALIAS

429517

DERIVADOS DE LAS EXPORTACIONES

429519

OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION

429521

DE LA ACTIVIDAD GANADERA

429525

DERECHOS Y LICITACIONES

429530

INGRESOS POR ELEMENTOS PERDIDOS

429533

MULTAS Y RECARGOS

429535

PREAVISOS DESCONTADOS

429537

RECLAMOS

429540

RECOBRO DE DAÑOS

429543

PREMIOS

429545

BONIFICACIONES

429547

PRODUCTOS DESCONTADOS

429549

RECONOCIMIENTOS I.S.S.

429551

EXCEDENTES

429553

SOBRANTES DE CAJA MENOR

429555

SOBRANTES EN LIQUIDACION FLETES

429557

SUBSIDIOS ESTATALES

429559

CAPACITACION DISTRIBUIDORES

429561

DE ESCRITURACION

429563

REGISTRO PROMESAS DE VENTA

429567

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

429571

RESULTADOS MATRICULAS Y TRASPASOS

429573

DECORACIONES

429575

MANEJO DE CARGA

429579

HISTORIA CLINICA

429581

AJUSTE AL PESO

429583

LLAMADAS TELEFONICAS

429599

AJUSTES POR INFLACION

4705

CORRECCION MONETARIA

470505

INVERSIONES (CR)

470510

INVENTARIOS (CR)

470515

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

470520

INTANGIBLES (CR)

470525

ACTIVOS DIFERIDOS

470530

OTROS ACTIVOS (CR)

470535

PASIVOS SUJETOS DE AJUSTE

470540

PATRIMONIO

470545

DEPRECIACION ACUMULADA (DB)

470550

DEPRECIACION DIFERIDA (CR)

470555

AGOTAMIENTO ACUMULADO (DB)

470560

AMORTIZACION ACUMULADA (DB)

470565

INGRESOS OPERACIONALES (DB)

470570

INGRESOS NO OPERACIONALES (DB)

470575

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION (CR)

470580

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS (CR)

470585

GASTOS NO OPERACIONALES (CR)

470590

COMPRAS (CR)

470592

COSTO DE VENTAS (CR)

470594

COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION (DB)

GASTOS

OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5105

GASTOS DE PERSONAL

510503

SALARIO INTEGRAL

510506

SUELDOS

510512

JORNALES

510515

HORAS EXTRAS Y RECARGOS

510518

COMISIONES

510521

VIATICOS

510524

INCAPACIDADES

510527

AUXILIO DE TRANSPORTE

510530

CESANTIAS

510533

INTERESES SOBRE CESANTIAS

510536

PRIMA DE SERVICIOS

510539

VACACIONES

510542

PRIMAS EXTRALEGALES

510545

AUXILIOS

510548

BONIFICACIONES

510551

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

510554

SEGUROS

510557

CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

510558

AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION

510559

PENSIONES DE JUBILACION

510560

INDEMNIZACIONES LABORALES

510563

CAPACITACION AL PERSONAL

510566

GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION

510569

APORTES AL I.S.S

510572

APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR

510575

APORTES I.C.B.F.

510578

SENA

510581

APORTES SINDICALES

510584

GASTOS MEDICOS Y DROGAS

510595

OTROS

510599

AJUSTES POR INFLACION

5110

HONORARIOS

511005

JUNTA DIRECTIVA

511010

REVISORIA FISCAL

511015

AUDITORIA EXTERNA

511020

AVALUOS

511025

ASESORIA JURIDICA

511030

ASESORIA FINANCIERA

511035

ASESORIA TECNICA

511095

OTROS

511099

AJUSTES POR INFLACION

5115

IMPUESTOS

511505

INDUSTRIA Y COMERCIO

511510

DE TIMBRES

511515

A LA PROPIEDAD RAIZ

511520

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS

511525

DE VALORIZACION

511530

DE TURISMO

511535

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS

511540

DE VEHICULOS

511545

DE ESPECTACULOS PUBLICOS

511550

CUOTAS DE FOMENTO

511570

IVA DESCONTABLE

511595

OTROS

511599

AJUSTES POR INFLACION

5120

ARRENDAMIENTOS

512005

TERRENOS

512010

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

512015

MAQUINARIA Y EQUIPO

512020

EQUIPO DE OFICINA

512025

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

512030

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

512035

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

512040

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

512045

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

512050

FLOTA Y EQUIPO AEREO

512055

FLOTA Y EQUIPO FERREO

512060

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

512065

AERODROMOS

512070

SEMOVIENTES

512095

OTROS

512099

AJUSTES POR INFLACION

5125

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

512505

CONTRIBUCIONES

512510

AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO

512599

AJUSTES POR INFLACION

5130

SEGUROS

513005

MANEJO

513010

CUMPLIMIENTO

513015

CORRIENTE DEBIL

513020

VIDA COLECTIVA

513025

INCENDIO

513030

TERREMOTO

513035

SUSTRACCION Y HURTO

513040

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

513045

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

513050

FLOTA Y EQUIPO AEREO

513055

FLOTA Y EQUIPO FERREO

513060

RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL

513065

VUELO

513070

ROTURA DE MAQUINARIA

513075

OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO

513080

LUCRO CESANTE

513095

OTROS

513099

AJUSTES POR INFLACION

5135

SERVICIOS

513505

ASEO Y VIGILANCIA

513510

TEMPORALES

513515

ASISTENCIA TECNICA

513520

PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS

513525

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

513530

ENERGIA ELECTRICA

513535

TELEFONO

513540

CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS

513545

FAX Y TELEX

513550

TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS

513555

GAS

513595

OTROS

513599

AJUSTES POR INFLACION

5140

GASTOS LEGALES

514005

NOTARIALES

514010

REGISTRO MERCANTIL

514015

TRAMITES Y LICENCIAS

514020

ADUANEROS

514025

CONSULARES

514095

OTROS

514099

AJUSTES POR INFLACION

5145

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

514505

TERRENOS

514510

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

514515

MAQUINARIA Y EQUIPO

514520

EQUIPO DE OFICINA

514525

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

514530

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

514535

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

514540

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

514545

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

514550

FLOTA Y EQUIPO AEREO

514555

FLOTA Y EQUIPO FERREO

514560

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

514565

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

514570

VIAS DE COMUNICACION

514599

AJUSTES POR INFLACION

5150

ADECUACION E INSTALACION

515005

INSTALACIONES ELECTRICAS

515010

ARREGLOS ORNAMENTALES

515015

REPARACIONES LOCATIVAS

515095

OTROS

515099

AJUSTES POR INFLACION

5155

GASTOS DE VIAJE

515505

ALOJAMIENTO Y MANUTENCION

515510

PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS

515515

PASAJES AEREOS

515520

PASAJES TERRESTRES

515525

PASAJES FERREOS

515595

OTROS

515599

AJUSTES POR INFLACION

5160

DEPRECIACIONES

516005

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

516010

MAQUINARIA Y EQUIPO

516015

EQUIPO DE OFICINA

516020

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

516025

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

516030

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

516035

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

516040

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

516045

FLOTA Y EQUIPO AEREO

516050

FLOTA Y EQUIPO FERREO

516055

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

516060

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

516099

AJUSTES POR INFLACION

5165

AMORTIZACIONES

516505

VIAS DE COMUNICACION

516510

INTANGIBLES

516515

CARGOS DIFERIDOS

516595

OTRAS

516599

AJUSTES POR INFLACION

5195

DIVERSOS

519505

COMISIONES

519510

LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS

519515

MUSICA AMBIENTAL

519520

GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS

519525

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

519530

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

519535

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

519540

ENVASES Y EMPAQUES

519545

TAXIS Y BUSES

519550

ESTAMPILLAS

519555

MICROFILMACION

519560

CASINO Y RESTAURANTE

519565

PARQUEADEROS

519570

INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS

519575

POLVORA Y SIMILARES

519595

OTROS

519599

AJUSTES POR INFLACION

5199

PROVISIONES

519905

INVERSIONES

519910

DEUDORES

519915

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

519995

OTROS ACTIVOS

519999

AJUSTES POR INFLACION

OPERACIONALES DE VENTAS

5205

GASTOS DE PERSONAL

520503

SALARIO INTEGRAL

520506

SUELDOS

520512

JORNALES

520515

HORAS EXTRAS Y RECARGOS

520518

COMISIONES

520521

VIATICOS

520524

INCAPACIDADES

520527

AUXILIO DE TRANSPORTE

520530

CESANTIAS

520533

INTERESES SOBRE CESANTIAS

520536

PRIMA DE SERVICIOS

520539

VACACIONES

520542

PRIMAS EXTRALEGALES

520545

AUXILIOS

520548

BONIFICACIONES

520551

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

520554

SEGUROS

520557

CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

520558

AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION

520559

PENSIONES DE JUBILACION

520560

INDEMNIZACIONES LABORALES

520563

CAPACITACION AL PERSONAL

520566

GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION

520569

APORTES AL I.S.S

520572

APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR

520575

APORTES I.C.B.F.

520578

SENA

520581

APORTES SINDICALES

520584

GASTOS MEDICOS Y DROGAS

520595

OTROS

520599

AJUSTES POR INFLACION

5210

HONORARIOS

521005

JUNTA DIRECTIVA

521010

REVISORIA FISCAL

521015

AUDITORIA EXTERNA

521020

AVALUOS

521025

ASESORIA JURIDICA

521030

ASESORIA FINANCIERA

521035

ASESORIA TECNICA

521095

OTROS

521099

AJUSTES POR INFLACION

5215

IMPUESTOS

521505

INDUSTRIA Y COMERCIO

521510

DE TIMBRES

521515

A LA PROPIEDAD RAIZ

521520

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS

521525

DE VALORIZACION

521530

DE TURISMO

521535

TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS

521540

DE VEHICULOS

521545

DE ESPECTACULOS PUBLICOS

521550

CUOTAS DE FOMENTO

521555

LICORES

521560

CERVEZAS

521565

CIGARRILLOS

521570

IVA DESCONTABLE

521595

OTROS

521599

AJUSTES POR INFLACION

5220

ARRENDAMIENTOS

522005

TERRENOS

522010

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

522015

MAQUINARIA Y EQUIPO

522020

EQUIPO DE OFICINA

522025

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

522030

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

522035

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

522040

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

522045

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

522050

FLOTA Y EQUIPO AEREO

522055

FLOTA Y EQUIPO FERREO

522060

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

522065

AERODROMOS

522070

SEMOVIENTES

522095

OTROS

522099

AJUSTES POR INFLACION

5225

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

522505

CONTRIBUCIONES

522510

AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO

522599

AJUSTES POR INFLACION

5230

SEGUROS

523005

MANEJO

523010

CUMPLIMIENTO

523015

CORRIENTE DEBIL

523020

VIDA COLECTIVA

523025

INCENDIO

523030

TERREMOTO

523035

SUSTRACCION Y HURTO

523040

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

523045

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

523050

FLOTA Y EQUIPO AEREO

523055

FLOTA Y EQUIPO FERREO

523060

RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL

523065

VUELO

523070

ROTURA DE MAQUINARIA

523075

OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO

523080

LUCRO CESANTE

523095

OTROS

523099

AJUSTES POR INFLACION

5235

SERVICIOS

523505

ASEO Y VIGILANCIA

523510

TEMPORALES

523515

ASISTENCIA TECNICA

523520

PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS

523525

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

523530

ENERGIA ELECTRICA

523535

TELEFONO

523540

CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS

523545

FAX Y TELEX

523550

TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS

523555

GAS

523560

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

523595

OTROS

523599

AJUSTES POR INFLACION

5240

GASTOS LEGALES

524005

NOTARIALES

524010

REGISTRO MERCANTIL

524015

TRAMITES Y LICENCIAS

524020

ADUANEROS

524025

CONSULARES

524095

OTROS

524099

AJUSTES POR INFLACION

5245

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

524505

TERRENOS

524510

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

524515

MAQUINARIA Y EQUIPO

524520

EQUIPO DE OFICINA

524525

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

524530

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

524535

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

524540

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

524545

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

524550

FLOTA Y EQUIPO AEREO

524555

FLOTA Y EQUIPO FERREO

524560

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

524565

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

524570

VIAS DE COMUNICACION

524599

AJUSTES POR INFLACION

5250

ADECUACION E INSTALACION

525005

INSTALACIONES ELECTRICAS

525010

ARREGLOS ORNAMENTALES

525015

REPARACIONES LOCATIVAS

525095

OTROS

525099

AJUSTES POR INFLACION

5255

GASTOS DE VIAJE

525505

ALOJAMIENTO Y MANUTENCION

525510

PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS

525515

PASAJES AEREOS

525520

PASAJES TERRESTRES

525525

PASAJES FERREOS

525595

OTROS

525599

AJUSTES POR INFLACION

5260

DEPRECIACIONES

526005

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

526010

MAQUINARIA Y EQUIPO

526015

EQUIPO DE OFICINA

526020

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

526025

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

526030

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

526035

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

526040

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

526045

FLOTA Y EQUIPO AEREO

526050

FLOTA Y EQUIPO FERREO

526055

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

526060

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

526065

ENVASES Y EMPAQUES

526099

AJUSTES POR INFLACION

5265

AMORTIZACIONES

526505

VIAS DE COMUNICACION

526510

INTANGIBLES

526515

CARGOS DIFERIDOS

526595

OTRAS

526599

AJUSTES POR INFLACION

5270

FINANCIEROS-REAJUSTE DEL SISTEMA

527001 a 527098

527099

AJUSTES POR INFLACION

5295

DIVERSOS

529505

COMISIONES

529510

LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS

529515

MUSICA AMBIENTAL

529520

GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS

529525

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

529530

UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

529535

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

529540

ENVASES Y EMPAQUES

529545

TAXIS Y BUSES

529550

ESTAMPILLAS

529555

MICROFILMACION

529560

CASINO Y RESTAURANTE

529565

PARQUEADEROS

529570

INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS

529575

POLVORA Y SIMILARES

529595

OTROS

529599

AJUSTES POR INFLACION

5299

PROVISIONES

529905

INVERSIONES

529910

DEUDORES

529915

INVENTARIOS

529920

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

529995

OTROS ACTIVOS

529999

AJUSTES POR INFLACION

NO OPERACIONALES

5305

FINANCIEROS

530505

GASTOS BANCARIOS

530510

REAJUSTE MONETARIO-UPAC

530515

COMISIONES

530520

INTERESES

530525

DIFERENCIA EN CAMBIO

530530

GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO

530535

DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS

530540

GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS

530545

PRIMA AMORTIZADA

530595

OTROS

530599

AJUSTES POR INFLACION

5310

PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES

531005

VENTA DE INVERSIONES

531010

VENTA DE CARTERA

531015

VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

531020

VENTA DE INTANGIBLES

531025

VENTA DE OTROS ACTIVOS

531030

RETIRO DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

531035

RETIRO DE OTROS ACTIVOS

531040

PERDIDAS POR SINIESTROS

531095

OTROS

531099

AJUSTES POR INFLACION

5315

GASTOS EXTRAORDINARIOS

531505

COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES

531510

ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS

531515

COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

531520

IMPUESTOS ASUMIDOS

531595

OTROS

531599

AJUSTES POR INFLACION

5395

GASTOS DIVERSOS

539505

DEMANDAS LABORALES

539510

DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS

539515

INDEMNIZACIONES

539520

MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS

539525

DONACIONES

539530

CONSTITUCION DE GARANTIAS

539535

AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO

539595

OTROS

539599

AJUSTES POR INFLACION

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

5405

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

540505

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

GANANCIAS Y PERDIDAS

5905

GANANCIAS Y PERDIDAS

590505

GANANCIAS Y PERDIDAS

COSTOS DE VENTAS

COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6105

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA

610505

CULTIVO DE CEREALES

610510

CULTIVOS DE HORTALIZAS, LEGUMBRES Y PLANTAS ORNAMENTALES

610515

CULTIVOS DE FRUTAS, NUECES Y PLANTAS AROMATICAS

610520

CULTIVO DE CAFE

610525

CULTIVO DE FLORES

610530

CULTIVO DE CAÑA DE AZUCAR

610535

CULTIVO DE ALGODON Y PLANTAS PARA MATERIAL TEXTIL

610540

CULTIVO DE BANANO

610545

OTROS CULTIVOS AGRICOLAS

610550

CRIA DE OVEJAS, CABRAS, ASNOS, MULAS Y BURDEGANOS

610555

CRIA DE GANADO CABALLAR Y VACUNO.

610560

PRODUCCION AVICOLA

610565

CRIA DE OTROS ANIMALES

610570

SERVICIOS AGRICOLAS Y GANADEROS

610575

ACTIVIDAD DE CAZA

610580

ACTIVIDAD DE SILVICULTURA

610599

AJUSTES POR INFLACION

6110

PESCA

611005

ACTIVIDAD DE PESCA

611010

EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES

611095

ACTIVIDADES CONEXAS

611099

AJUSTES POR INFLACION

6115

EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

611505

CARBON

611510

PETROLEO CRUDO

611512

GAS NATURAL

611514

SERVICIOS RELACIONADOS CON EXTRACCION DE PETROLEO Y GAS

611515

MINERALES DE HIERRO

611520

MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS

611525

PIEDRA, ARENA Y ARCILLA

611527

PIEDRAS PRECIOSAS

611528

ORO

611530

OTRAS MINAS Y CANTERAS

611532

PRESTACION DE SERVICIOS SECTOR MINERO

611595

ACTIVIDADES CONEXAS

611599

AJUSTES POR INFLACION

6120

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

612001

PRODUCCION Y PROCESAMIENTO DE CARNES Y PRODUCTOS CARNICOS

612002

PRODUCTOS DE PESCADO

612003

PRODUCTOS DE FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS

612004

ELABORACION DE ACEITES Y GRASAS

612005

ELABORACION DE PRODUCTOS LACTEOS

612006

ELABORACION DE PRODUCTOS DE MOLINERIA

612007

ELABORACION DE ALMIDONES Y DERIVADOS

612008

ELABORACION DE ALIMENTOS PARA ANIMALES

612009

ELABORACION DE PRODUCTOS PARA PANADERIA

612010

ELABORACION DE AZUCAR Y MELAZAS

612011

ELABORACION DE CACAO, CHOCOLATE Y CONFITERIA

612012

ELABORACION DE PASTAS Y PRODUCTOS FARINACEOS

612013

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CAFE

612014

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS

612015

ELABORACION DE BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ALCOHOL ETILICO

612016

ELABORACION DE VINOS

612017

ELABORACION DE BEBIDAS MALTEADAS Y DE MALTA

612018

ELABORACION DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS

612019

ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO

612020

PREPARACION E HILATURA DE FIBRAS TEXTILES Y TEJEDURIA

612021

ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES

612022

ELABORACION DE ARTICULOS DE MATERIALES TEXTILES

612023

ELABORACION DE TAPICES Y ALFOMBRAS

612024

ELABORACION DE CUERDAS, CORDELES, BRAMANTES Y REDES

612025

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS TEXTILES

612026

ELABORACION DE TEJIDOS

612027

ELABORACION DE PRENDAS DE VESTIR

612028

PREPARACION, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES

612029

CURTIDO, ADOBO O PREPARACION DE CUERO

612030

ELABORACION DE MALETAS, BOLSOS Y SIMILARES

612031

ELABORACION DE CALZADO

612032

PRODUCCION DE MADERA, ARTICULOS DE MADERA Y CORCHO

612033

ELABORACION DE PASTA Y PRODUCTOS DE MADERA, PAPEL Y CARTON

612034

EDICIONES Y PUBLICACIONES

612035

IMPRESION

612036

SERVICIOS RELACIONADOS CON LA EDICION Y LA IMPRESION

612037

REPRODUCCION DE GRABACIONES

612038

ELABORACION DE PRODUCTOS DE HORNO DE COQUE

612039

ELABORACION DE PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO

612040

ELABORACION DE SUSTANCIAS QUIMICAS BASICAS

612041

ELABORACION DE ABONOS Y COMPUESTOS DE NITROGENO

612042

ELABORACION DE PLASTICO Y CAUCHO SINTETICO

612043

ELABORACION DE PRODUCTOS QUIMICOS DE USO AGROPECUARIO

612044

ELABORACION DE PINTURAS, TINTAS Y MASILLAS

612045

ELABORACION DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y BOTANICOS

612046

ELABORACION DE JABONES, DETERGENTES Y PREPARADOS DE TOCADOR

612047

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS QUIMICOS

612048

ELABORACION DE FIBRAS

612049

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE CAUCHO

612050

ELABORACION DE PRODUCTOS DE PLASTICO

612051

ELABORACION DE VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO

612052

ELABORACION DE PRODUCTOS DE CERAMICA, LOZA, PIEDRA, ARCILLA Y PORCELANA

612053

ELABORACION DE CEMENTO, CAL Y YESO

612054

ELABORACION DE ARTICULOS DE HORMIGON, CEMENTO Y YESO

612055

CORTE, TALLADO Y ACABADO DE LA PIEDRA

612056

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS

612057

INDUSTRIAS BASICAS Y FUNDICION DE HIERRO Y ACERO

612058

PRODUCTOS PRIMARIOS DE METALES PRECIOSOS Y DE METALES NO FERROSOS

612059

FUNDICION DE METALES NO FERROSOS

612060

FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS PARA USO ESTRUCTURAL

612061

FORJA, PRENSADO, ESTAMPADO, LAMINADO DE METAL Y

612062

REVESTIMIENTO DE METALES Y OBRAS DE INGENIERIA MECANICA

612063

FABRICACION DE ARTICULOS DE FERRETERIA

612064

ELABORACION DE OTROS PRODUCTOS DE METAL

612065

FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

612066

FABRICACION DE EQUIPOS DE ELEVACION Y MANIPULACION

612067

ELABORACION DE APARATOS DE USO DOMESTICO

612068

ELABORACION DE EQUIPO DE OFICINA

612069

ELABORACION DE PILAS Y BATERIAS PRIMARIAS

612070

ELABORACION DE EQUIPO DE ILUMINACION

612071

ELABORACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO ELECTRICO

612072

FABRICACION DE EQUIPOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES

612073

FABRICACION DE APARATOS E INSTRUMENTOS MEDICOS

612074

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MEDICION Y CONTROL

612075

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE OPTICA Y EQUIPO FOTOGRAFICO

612076

FABRICACION DE RELOJES

612077

FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES

612078

FABRICACION DE CARROCERIAS PARA AUTOMOTORES

612079

FABRICACION DE PARTES PIEZAS Y ACCESORIOS PARA AUTOMOTORES

612080

FABRICACION Y REPARACION DE BUQUES Y OTRAS EMBARCACIONES

612081

FABRICACION DE LOCOMOTORAS Y MATERIAL RODANTE PARA FERROCARRILES

612082

FABRICACION DE AERONAVES

612083

FABRICACION DE MOTOCICLETAS

612084

FABRICACION DE BICICLETAS Y SILLAS DE RUEDAS

612085

FABRICACION DE OTROS TIPOS DE TRANSPORTE

612086

FABRICACION DE MUEBLES

612087

FABRICACION DE JOYAS Y ARTICULOS CONEXOS

612088

FABRICACION DE INSTRUMENTOS DE MUSICA

612089

FABRICACION DE ARTICULOS Y EQUIPO PARA DEPORTE

612090

FABRICACION DE JUEGOS Y JUGUETES

612091

RECICLAMIENTO DE DESPERDICIOS

612095

PRODUCTOS DE OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

612099

AJUSTES POR INFLACION

6125

SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA

612505

GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA

612510

FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS

612515

CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA

612595

ACTIVIDADES CONEXAS

612599

AJUSTES POR INFLACION

6130

CONSTRUCCION

613005

PREPARACION DE TERRENOS

613010

CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL

613015

ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS

613020

TERMINACION DE EDIFICACIONES

613025

ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIO

613095

ACTIVIDADES CONEXAS

613099

AJUSTES POR INFLACION

6135

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

613502

VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES

613504

MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VEHICULOS AUTOMOTORES

613506

VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES

613508

VENTA DE COMBUSTIBLES SOLIDOS, LIQUIDOS, GASEOSOS

613510

VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y LUJOS PARA AUTOMOTORES

613512

VENTA A CAMBIO DE RETRIBUCION O POR CONTRATA

613514

VENTA DE INSUMOS, MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS Y FLORES

613516

VENTA DE OTROS INSUMOS Y MATERIAS PRIMAS NO AGROPECUARIAS

613518

VENTA DE ANIMALES VIVOS Y CUEROS

613520

VENTA DE PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS

613522

VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS

613524

VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZADO

613526

VENTA DE PAPEL Y CARTON

613528

VENTA DE LIBROS, REVISTAS, ELEMENTOS DE PAPELERIA, UTILES Y TEXTOS ESCOLARES

613530

VENTA DE JUEGOS, JUGUETES Y ARTICULOS DEPORTIVOS

613532

VENTA DE INSTRUMENTOS QUIRURGICOS Y ORTOPEDICOS

613534

VENTA DE ARTICULOS EN RELOJERIAS Y JOYERIAS

613536

VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES

613538

VENTA DE PRODUCTOS DE ASEO, FARMACEUTICOS, MEDICINALES, Y ARTICULOS DE TOCADOR

613540

VENTA DE CUBIERTOS, VAJILLAS, CRISTALERIA, PORCELANAS, CERAMICAS Y OTROS ARTICULOS DE USO DOMESTICO

613542

VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION, FONTANERIA Y CALEFACCION

613544

VENTA DE PINTURAS Y LACAS

613546

VENTA DE PRODUCTOS DE VIDRIOS Y MARQUETERIA

613548

VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE FERRETERIA

613550

VENTA DE QUIMICOS

613552

VENTA DE PRODUCTOS INTERMEDIOS, DESPERDICIOS Y DESECHOS

613554

VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR

613556

VENTA DE ARTICULOS EN CACHARRERIAS Y MISCELANEAS

613558

VENTA DE INSTRUMENTOS MUSICALES

613560

VENTA DE ARTICULOS EN CASAS DE EMPEÑO Y PRENDERIAS

613562

VENTA DE EQUIPO FOTOGRAFICO

613564

VENTA DE EQUIPO OPTICO Y DE PRECISION

613566

VENTA DE EMPAQUES

613568

VENTA DE EQUIPO PROFESIONAL Y CIENTIFICO

613570

VENTA DE LOTERIAS, RIFAS, CHANCE, APUESTAS Y SIMILARES

613572

REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ELECTRODOMESTICOS

613595

VENTA DE OTROS PRODUCTOS

613599

AJUSTES POR INFLACION

6140

HOTELES Y RESTAURANTES

614005

HOTELERIA

614010

CAMPAMENTO Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE

614015

RESTAURANTES

614020

BARES Y CANTINAS

614095

ACTIVIDADES CONEXAS

614099

AJUSTES POR INFLACION

6145

TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

614505

SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA

614510

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA FERREA

614515

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA

614520

SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA

614525

SERVICIO DE TRANSPORTE POR TUBERIAS

614530

MANIPULACION DE CARGA

614535

ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO

614540

SERVICIOS COMPLEMENTARIOS PARA EL TRANSPORTE

614545

AGENCIAS DE VIAJE

614550

OTRAS AGENCIAS DE TRANSPORTE

614555

SERVICIO POSTAL Y DE CORREO

614560

SERVICIO TELEFONICO

614565

SERVICIO DE TELEGRAFO

614570

SERVICIO DE TRANSMISION DE DATOS

614575

SERVICIO DE RADIO Y TELEVISION POR CABLE

614580

TRANSMISION DE SONIDO E IMAGENES POR CONTRATO

614595

ACTIVIDADES CONEXAS

614599

AJUSTES POR INFLACION

6150

ACTIVIDAD FINANCIERA

615005

DE INVERSIONES

615010

DE SERVICIO DE BOLSA

615099

AJUSTES POR INFLACION

6155

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

615505

ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES

615510

INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA

615515

ALQUILER EQUIPO DE TRANSPORTE

615520

ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO

615525

ALQUILER DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS

615530

CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE INFORMATICA

615535

PROCESAMIENTO DE DATOS

615540

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA DE OFICINA

615545

INVESTIGACIONES CIENTIFICAS Y DE DESARROLLO

615550

ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA

615555

615560

DOTACION DE PERSONAL

615565

INVESTIGACION Y SEGURIDAD

615570

LIMPIEZA DE INMUEBLES

615575

FOTOGRAFIA

615580

ENVASE Y EMPAQUE

615585

FOTOCOPIADO

615590

MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

615595

ACTIVIDADES CONEXAS

615599

AJUSTES POR INFLACION

6160

ENSEÑANZA

616005

ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION

610595

ACTIVIDADES CONEXAS

616099

AJUSTES POR INFLACION

6165

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD

616505

SERVICIO HOSPITALARIO

616510

SERVICIO MEDICO

616515

SERVICIO ODONTOLOGICO

616520

SERVICIO DE LABORATORIO

616525

ACTIVIDADES VETERINARIAS

616530

ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES

616595

ACTIVIDADES CONEXAS

616599

AJUSTES POR INFLACION

6170

OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES

617005

ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES

617010

ACTIVIDADES DE ASOCIACION

617015

PRODUCCION Y DISTRIBUCION DE FILMES Y VIDEOCINTAS

617020

EXHIBICION DE FILMES Y VIDEOCINTAS

617025

ACTIVIDAD DE RADIO Y TELEVISION

617030

ACTIVIDAD TEATRAL, MUSICAL Y ARTISTICA

617035

GRABACION Y PRODUCCION DE DISCOS

617040

ENTRETENIMIENTO Y ESPARCIMIENTO

617045

AGENCIAS DE NOTICIAS

617050

LAVANDERIAS Y SIMILARES

617055

PELUQUERIAS Y SIMILARES

617060

SERVICIOS FUNERARIOS

617065

ZONAS FRANCAS

617095

ACTIVIDADES CONEXAS

617099

AJUSTES POR INFLACION

COMPRAS

6205

DE MERCANCIAS

620501 a 620598

620599

AJUSTES POR INFLACION

6210

DE MATERIAS PRIMAS

621001 a 621098

621099

AJUSTES POR INFLACION

6215

DE MATERIALES INDIRECTOS

621501 a 621598

621599

AJUSTES POR INFLACION

6220

COMPRA DE ENERGIA

622001 a 622098

622099

AJUSTES POR INFLACION

6225

DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR)

622501 a 622598

622599

AJUSTES POR INFLACION

COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION

MATERIA PRIMA

7101 a 7199

710101 a 719999

MANO DE OBRA DIRECTA

7201 a 7299

720101 a 729999

COSTOS INDIRECTOS

7301 a 7399

730101 a 739999

CONTRATOS DE SERVICIOS

7401 a 7499

740101 a 749999

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DERECHOS CONTINGENTES

8105

BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA

810505

VALORES MOBILIARIOS

810510

BIENES MUEBLES

810599

AJUSTES POR INFLACION

8110

BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA

811005

VALORES MOBILIARIOS

811010

BIENES MUEBLES

811015

BIENES INMUEBLES

811020

CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION

811099

AJUSTES POR INFLACION

8115

BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS

811505

EN ARRENDAMIENTO

811510

EN PRESTAMO

811515

EN DEPOSITO

811520

EN CONSIGNACION

811599

AJUSTES POR INFLACION

8120

LITIGIOS Y/O DEMANDAS

812005

EJECUTIVOS

812010

INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS

8125

PROMESAS DE COMPRAVENTA

812501 a 812599

8195

DIVERSAS

819505

VALORES ADQUIRIDOS POR RECIBIR

819595

OTRAS

819599

AJUSTES POR INFLACION.

DEUDORAS FISCALES

8201 a 8299

820101 a 829999

DEUDORAS DE CONTROL

8305

BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

830505

BIENES MUEBLES

830510

BIENES INMUEBLES

830599

AJUSTES POR INFLACION

8310

TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS

831005

ACCIONES

831010

BONOS

831095

OTROS

8315

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS

831506

MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS

831516

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

831520

MAQUINARIA Y EQUIPO

831524

EQUIPO DE OFICINA

831528

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION

831532

EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO

831536

EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

831540

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

831544

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

831548

FLOTA Y EQUIPO AEREO

831552

FLOTA Y EQUIPO FERREO

831556

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES

831560

ARMAMENTO DE VIGILANCIA

831562

ENVASES Y EMPAQUES

831564

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

831568

VIAS DE COMUNICACION

831572

MINAS Y CANTERAS

831576

POZOS ARTESIANOS

831580

YACIMIENTOS

831584

SEMOVIENTES

831599

AJUSTES POR INFLACION

8320

CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS

832005

PAIS

832010

EXTERIOR

8325

ACTIVOS CASTIGADOS

832505

INVERSIONES

832510

DEUDORES

832595

OTROS ACTIVOS

8330

TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS

833005

BONOS

833095

OTROS

8335

CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DE PATRIMONIO

833501 a 833599

8395

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

839505

CHEQUES POSTFECHADOS

839510

CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO

839515

CHEQUES DEVUELTOS

839520

BIENES Y VALORES EN FIDEICOMISO

839525

INTERESES SOBRE DEUDAS VENCIDAS

839595

DIVERSAS

839599

AJUSTES POR INFLACION

8399

AJUSTES POR INFLACION ACTIVOS

839905

INVERSIONES

839910

INVENTARIOS

839915

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

839920

INTANGIBLES

839925

CARGOS DIFERIDOS

839995

OTROS ACTIVOS

DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)

8401 a 8499

840101 a 849999

DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)

8501 a 8599

850101 a 859999

DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)

8601 a 8699

860101 a 869999

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9105

BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA

910505

VALORES MOBILIARIOS

910510

BIENES MUEBLES

910599

AJUSTES POR INFLACION

9110

BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA

911005

VALORES MOBILIARIOS

911010

BIENES MUEBLES

911015

BIENES INMUEBLES

911020

CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION

911099

AJUSTES POR INFLACION

9115

BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS

911505

EN ARRENDAMIENTO

911510

EN PRESTAMO

911515

EN DEPOSITO

911520

EN CONSIGNACION

911525

EN COMODATO

911599

AJUSTES POR INFLACION

9120

LITIGIOS Y/O DEMANDAS

912005

LABORALES

912010

CIVILES

912015

ADMINISTRATIVOS O ARBITRALES

912020

TRIBUTARIOS

9125

PROMESAS DE COMPRAVENTA

912501 a 912599

9130

CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA

913001 a 913099

9135

CUENTAS EN PARTICIPACION

913501 a 913599

9195

OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

919501 a 919599

ACREEDORAS FISCALES

9201 a 9299

920101 a 929999

ACREEDORAS DE CONTROL

9305

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

930505

BIENES MUEBLES

930510

BIENES INMUEBLES

OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL

939505

DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS

939510

CONVENIOS DE PAGO

939515

CONTRATOS DE CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES POR EJECUTAR

939520

PEDIDOS COLOCADOS

939525

ADJUDICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR

939530

RESERVA ARTICULO 3o. LEY 4/80

939535

RESERVA COSTO REPOSICION SEMOVIENTES

939599

AJUSTES POR INFLACION

9399

AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO

939905

CAPITAL SOCIAL

939910

SUPERAVIT DE CAPITAL

939915

RESERVAS

939925

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

939930

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)

9401 a 9499

940101 a 949999

ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)

9501 a 9599

950101 a 959999

ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)

9601 a 9699

960101 a 969999

Nota: El Decreto 1536 de 2007, artículo 4º, dice: Adiciónase el artículo 14 del Decreto 2650 de 1993, que contiene el catálogo del Plan Unico de Cuentas, en la cuenta 4295 “Diversos”, con la subcuenta 429595 “Otros”.

CAPITULO TERCERO

DESCRIPCIONES Y DINAMICAS

ARTICULO 15. Ver Decreto 95 de 1997, artículo 2º. Ver Decreto 2116 de 1996, artículo 2º. Ver Decreto 2894 de 1994, artículo 8º. DESCRIPCIONES Y DINAMICAS. Las descripciones y dinámicas son las siguientes:

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

D E S C R I P C I O N

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones Acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.

El ente económico deberá ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

D E S C R I P C I O N

Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depósitos en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1105 CAJA

D E S C R I P C I O N

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.

a. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.

b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.

b Por el valor de la negociación de divisas.

c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

c. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos.

d. Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor

d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

e. Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor.

f. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530-Responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o 238095-Otros-si se trata de sobrantes en caja.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1110 BANCOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.

a. Por el valor de los cheques girados.

b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

-Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

-Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.

-Por consignaciones nacionales de clientes.

-Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

-Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.

b. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

-Cargos originados por el no pago de cheques

-Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: Intereses, comisiones, Portes, Papelería, Telex y Chequeras

.-Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos

.-Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

-Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.

c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.

d. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.

d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1115 REMESAS EN TRANSITO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas.

a. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas.

b. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

b. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados.

c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1120 CUENTAS DE AHORRO

D E S C R I P C I O N

Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.

a. Por el valor de los retiros efectuados.

b. Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.

b. por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta.

c. Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1125 FONDOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los cheques girados para su constitución o incremento.

a. Por la reducción o cancelación del monto inicialmente autorizado.

b. Por el valor de los cheques girados para reembolso de los pagos efectuados.

b. Por el valor de la solicitud de reembolso de los pagos efectuados.

c. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativas del mercado.

c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

D E S C R I P C I O N

Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con disposiciones legales o reglamentarias.

Las inversiones de capital adquiridas se registrarán por su costo de adquisición. Las demás inversiones se debatirán por su valor nominal. Sin embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo de adquisición, con el propósito de no quebrantar la norma contable básica de “VALUACION AL COSTO”, tales diferencias se controlarán a través de cuentas auxiliares complementarias valuativas de la inversión, específicamente en los títulos en que se presente la diferencia. Para el efecto, se utilizarán los rubros Descuento Por Amortizar o Prima por Amortizar.

El costo de adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la inversión, el cual, para el caso de las inversiones de capital se ajustará mensual o anualmente, según la opción que se adopte, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

Descuento por Amortizar.

Corresponde a la diferencia originada en la comparación del VALOR NOMINAL ,respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es superior al costo de adquisición. Es de naturaleza crédito, susceptible de ser amortizado en el tiempo por vía de una cuenta complementaria auxiliar denominada DESCUENTO AMORTIZADO. Mientras que la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le deduce el importe del DESCUENTO POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.

Se acredita por la compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo título.

No se le debe dar el tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.

Prima Por Amortizar.

Corresponde a la diferencia reportada por la comparación del VALOR NOMINAL respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde el valor nominal es inferior al costo de adquisición. Es de naturaleza débito, susceptible de ser amortizada en el tiempo por vía de la cuenta auxiliar complementaria denominada PRIMA AMORTIZADA. Mientras la inversión que la originó exista, a título de inversión disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL se le suma el importe de la PRIMA POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.

Se debita por la compra y se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.

No se le debe dar el tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.

Descuento Amortizado.

De naturaleza débito, que resulta del cargo a ésta con abono a la subcuenta de ingresos 415035-Operaciones de Descuento o 421015-Descuentos Amortizados, según corresponda.

Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del respectivo título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS).

Se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.

Prima Amortizada.

De naturaleza crédito, que resulta del abono a ésta con cargo a la subcuenta 615005 De Inversiones o 530545 Prima Amortizada, según corresponda.

Este rubro permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar el VALOR ACTUAL del correspondiente título y mientras exista la inversión que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida (cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas REPOS).

Se debita por la venta definitiva o redención del respectivo título.

Cuando el ente económico tenga como actividad principal el de rentista de capital, al momento de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 Actividad Financiera. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el costo de adquisición, la diferencia se abonará a la cuenta 4240 Utilidad en Venta de Inversiones; pero si el valor de venta es menor ésta se cargará a la respectiva cuenta de provisiones. En caso de ser insuficiente la provisión, el saldo deberá debitarse a la subcuenta 531005 Venta de Inversiones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1205 ACCIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Las inversiones en acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

Cuando el valor de mercado o realización sea inferior al costo de adquisición una vez reexpresado como consecuencia de la inflación si fuere del caso, éste debe ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio en el cual se presentó la pérdida del valor y si es superior mediante valorización acreditada a la cuenta 3805 De Inversiones.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización lo ya definido en la descripción del grupo 12-Inversiones.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente económico

a. Por el costo de adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso.

b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas.

b. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión

c. Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos.

d. Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago

e. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las acciones.

f. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERESES SOCIAL

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

Las inversiones en cuotas o partes de interés social deben ser ajustadas por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

Para estos efectos se entiende por valor de mercado o realización su valor intrínseco, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico.

a. Por el costo de adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso.

b. Por el costo de adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas

b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

c. Por el valor de la capitalización de las participaciones

d. Por el valor registrado en la subcuenta 133530, cuando se han adquirido las cuotas o partes de interés social.

e. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1215 BONOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor nominal de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor nominal de los bonos adquiridos.

a. Por el valor nominal de los bonos vendidos o redimidos.

b. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere del caso.

b. Por los castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1220 CEDULAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor nominal de las inversiones en cédulas.

a. Por la venta o redención de las cédulas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1225 CERTIFICADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de los certificados.

a. Por el costo de los certificados vendidos.

b. Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC y/o diferencia en cambio.

b. Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.

c. Por el valor de los rendimientos capitalizados.

El tratamiento contable cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12 Inversiones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1230 Papeles Comerciales

D E S C R I P C I O N

Registra el monto de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de Entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de constitución debidamente autorizado.

a. Por el valor de redención del título.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1235 TITULOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor invertido por el ente económico en los denominados genéricamente “Títulos”, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor nominal de los títulos.

a. Por el valor nominal en la venta o redención de los títulos.

b. Por el valor de la diferencia en cambio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor invertido por el ente económico en instrumentos de financiación denominados aceptaciones bancarias o financieras.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del documento aceptado por la entidad financiera.

a. Por el valor del recaudo de las sumas adelantadas por las entidades financieras.

b. Por el valor de la diferencia en cambio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los bienes entregados en fideicomiso de inversión.

a. Por la terminación del negocio fiduciario.

b. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso

c. Por el valor de los rendimientos obtenidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)

D E S C R I P C I O N

Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la “garantía colateral” de la cuenta 2135 Compromisos de Recompra de Inversiones Negociadas.

Corresponde a la negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la modalidad de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o a término.

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme”, puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de venta en “firme”.

Por tanto, estas operaciones serán tratadas como “compromisos de recompra o retroventa”, y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos (intereses y/o descuentos), ni el ajuste por inflación respectivo, ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos.

a. Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio y/o ajuste por inflación, según sea el caso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1255 OBLIGATORIAS

D E S C R I P C I O N

Registra el monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el ente económico en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de las inversiones.

a. Por la venta o redención de los títulos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1260 CUENTAS EN PARTICIPACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los aportes efectuados

a. Por el valor registrado, a la finalización y liquidación del contrato.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1295 OTRAS INVERSIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de las inversiones que el ente económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 Inversiones.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de la inversión.

a. Por la venta, donación o redención de la inversión.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

12 INVERSIONES

1299 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores provisionados por el ente económico, con cargo a las cuentas de resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el menor valor de las inversiones en el mercado bursátil y/o valor intrínseco, derivados del resultado del análisis de los títulos que se identifican con esta diferencia. La contrapartida o cargo se registrará en la subcuenta 519905 o 529905 Inversiones, según sea el caso.

a. Por la diferencia de recuperación de los títulos por su mayor valor de mercado y/o intrínseco, equivalente entre la pérdida anterior y la actual al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de la aplicación que se haga de la provisión por enajenación, traspaso, endoso, o cancelación de la inversión ya sea total o parcial.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico, incluidas las comerciales y no comerciales. Comprende entre otras las siguientes cuentas: Clientes, Cuentas Corrientes Comerciales, Cuentas por Cobrar a Casa Matriz, Cuentas por Cobrar a Vinculados Económicos, Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas, Aportes por Cobrar, Anticipos y Avances, Cuentas de Operación Conjunta, Depósitos, Promesas de Compraventa, Ingresos por Cobrar, Retención sobre Contratos, Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor, Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a Trabajadores, Préstamos a Particulares, Deudores Varios, Derechos de Recompra de Cartera Negociada y Deudas de Difícil Cobro.

En este grupo también se incluye el valor de la provisión pertinente, de naturaleza crédito, constituida para cubrir las contingencias de pérdida la cual debe ser justificada, cuantificable y verificable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1305 CLIENTES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social principal así como la financiación de los mismos.

Los valores representados en moneda extranjera se deberán ajustar a la tasa de cambio representativa del mercado.

Para el caso de las Sociedades Administradoras de Consorcios Comerciales, se deben llevar por separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose por grupos cerrados aquellos en los cuales el bien o servicio objeto del contrato se ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo y por grupos vigentes aquellos en los cuales no han sido adjudicados la totalidad de los bienes o servicios.

Debe presentarse por separado cada uno de los rubros que conforman la subcuenta 130515 Deudores del sistema en: Cuota Neta, Administración y Fondo de Reserva, por grupo.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito.

a. Por el valor de los pagos efectuados por los clientes.

b. Por las notas débito por cheques devueltos por los bancos

b. Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados.

c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.

c. Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto.

d. Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea por sorteo o por oferta.

d. Por los traslados a cuentas de difícil cobro.

e. Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora.

e. Por el valor de las Notas Crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes.

f. Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de administración en mora no recaudadas.

f. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.

g. Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas.

g. Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta Acreedores del Sistema, al momento de hacerse la entrega del bien o prestado el servicio.

h. Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión.

i. Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las operaciones comerciales celebradas entre dos entes económicos, reguladas por las normas legales vigentes. Esta modalidad consiste en un negocio jurídico que tiene por características ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva, para el cual se acuerdan anotar y compensar en cuenta abierta por debe y haber sus eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y disponibilidad del saldo resultante de la compensación progresiva operada.

Las remesas pueden consistir en mercaderías, dineros, títulos valores, comisiones, créditos, etc., las cuales han de convertirse en partidas de la cuenta.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las facturas por ventas o prestación de servicios.

a. Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos.

b. Por el valor de los dineros entregados.

b. Por el valor de las partidas de dinero recibidas.

c. Por las notas débito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.

c. Por las notas crédito por ajustes relativos a las ventas o prestación de servicios.

d. Por las notas débito por cargos relativos a intereses, comisiones, egresos por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro concepto.

d. Por las notas crédito por abonos relativos a intereses, comisiones, pagos por su cuenta a terceros o cualquier otro concepto.

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

D E S C R I P C IO N

Registra el valor de las deudas a favor del ente económico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturación, cobro o liquidación de los ingresos u operaciones directamente realizadas con ésta, sin que se haya celebrado contrato de cuenta corriente, en cuyo caso se deberá registrar en la cuenta1310-Cuentas Corrientes Comerciales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de la facturación proveniente de la venta de los productos o la prestación de servicios.

a. Por el valor de los dineros recibidos como abonos ya sean parciales o totales, por venta de productos, prestación de servicio o de cancelación de préstamos.

b. Por el valor girado como préstamo.

b. Por el valor de las notas crédito, emitidas por el ente económico por concepto de devolución de productos.

c. Por el valor de las notas débito bancarias por concepto de devolución de cheques.

c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

d. Por el valor de los giros efectuados a terceros por concepto de pagos por cuenta de la casa matriz.

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

DESCRIPCION

Registra el valor a cargo de otros entes vinculados económicamente por préstamos o transacciones en dinero o en especie, así como los pagos que se realizan por cuenta de éstos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del préstamo realizado.

a. Por el valor del recaudo parcial o total de las deudas registradas en esta cuenta.

b Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados económicos.

b. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

c. Por el valor de las notas débito.

d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

D E S C R I P CI O N

Registra los valores entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad con las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista.

a. Por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista.

b Por el valor pagado a nombre del socio o accionista.

b. Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista.

c. Por el saldo por concepto de primas en adquisición de cuotas o colocación de acciones.

c. Por los pagos en especie.

d Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1328 APORTES POR COBRAR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los aportes gubernamentales asignados en el Presupuesto Nacional y que se causan mensualmente a favor del ente económico.

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de empresas industriales y comerciales del Estado.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de los aportes causados mensualmente a favor de la entidad, pendientes de cobro.

a. Por el valor de los pagos recibidos del Presupuesto Nacional Tesorería General.

b. Por el valor de los aportes que se suspendan o cancelen de acuerdo con las decisiones gubernamentales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1330 ANTICIPOS Y AVANCES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los adelantos efectuados en efectivo por el ente económico a personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a trabajadores, a agentes de aduana y a concesionarios.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los valores girados por el ente económico en la compra de bienes, servicios o según las estipulaciones en los respectivos contratos de obras civiles o trabajos a realizar.

a. Por el valor de los pedidos parciales o totales recibidos de los proveedores.

b Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores para cubrir gastos de alojamiento, manutención y movilización.

b. Por el valor del ajuste por traslado a gastos o costos, cuando se ha formalizado el trámite de la entrada de almacén de las compras.

c Por las sumas giradas para nacionalización de importaciones.

c. Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o actas de entrega parciales o totales que presenten los beneficiarios de los anticipos y avances de acuerdo con los contratos o convenios establecidos.

d. Por el valor de los elementos de almacén entregados para la ejecución de obras.

d. Por los valores de las operaciones con el exterior según la respectiva nota débito del banco local corresponsal.

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

e. e. Por el valor de los documentos de legalización de los gastos de viaje

f. Por el valor de las cuentas de cobro que presenten los agentes debidamente soporta dos con los documentos externos correspondientes.

g. Por los valores no utiliza dos reintegrados directa mente por los beneficiarios en las oficinas del ente económico.

h. Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los saldos a favor de los beneficiarios a la fecha de cierre.

i. Por el valor de los elementos de almacén devueltos según las entradas de almacén.

j. Por el valor que se está legalizando al realizar la entrega del bien.

k. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre saldos expresados en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1332 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA

D E S C R I P C I O N

Registra esta cuenta los avances entregados por los socios no operadores involucrados en la denominada “Operación Conjunta”, en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas legales vigentes.

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las avances entregados a los socios operadores para atender desembolsos de la “Operación Conjunta”.

a. Por el valor de la facturación recibida, por los costos y gastos incurridos en desarrollo de la “Operación Conjunta”, enviados por el operador como justificación de los desembolsos.

b. Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1335 DEPOSITOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraías con personas naturales o jurídicas.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los depósitos realizados en entidades de servicios públicos por garantía de aparatos o de los servicios propiamente dichos.

a. Por el valor de utilización de los depósitos en la cancelación de cartas de crédito por importaciones o giros al exterior.

b Por el valor de los depósitos entregados para garantía de la prestación de servicios.

b. Por el valor de la devolución o reembolso de los depósitos en importaciones no realizadas.

c. Por el valor de los depósitos entregados a proveedores para garantía del suministro de mercancías o productos.

c. Por el valor del reintegro o devolución de los depósitos.

d. Por el valor de los depósitos realizados en el Banco Popular con destino judicial.

d. Por el valor correspondiente a la utilización o aplicación de los depósitos.

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte al cierre del período sobre las sumas entregadas en moneda extranjera

e. Por el valor del traslado a gastos, si el depósito es irrecuperable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA

D E S C R I P C I O N

Registra los valores entregados por el ente económico a promitentes vendedores por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.

Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades del caso, el valor del bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta activa conforme a su naturaleza.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los abonos dados al promitente vendedor como parte de la cuota inicial.

a. Por el perfeccionamiento de la promesa de venta.

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, según sea el caso.

b. Por la resolución del negocio, originándose una devolución de los dineros entregados hasta la fecha de la resolución, así como un ingreso o gasto para el ente económico según lo estipulado en el contrato.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1345 INGRESOS POR COBRAR

D E S C R I P C I O N

Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente económico.

a. Por los pagos recibidos.

b. Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa.

c. Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo.

d. Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir.

e. Por el valor de los CERT pendientes de cobro.

f. Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1350 RETENCION SOBRE CONTRATOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de salarios, estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones producto de la relación contractual.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los valores deducidos por el contratante.

a. Por los valores recibidos del contratante por retenciones sobre contratos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

D E S C R I P C I O N

Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico, por concepto de anticipos de impuesto y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o compensación con liquidaciones futuras.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los valores pagados

a. Por aplicación del impuesto del año gravable al cual corresponda.

b. Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.

b. Por el valor de las sumas obtenidas como devolución.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1360 RECLAMACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las indemnizaciones por recibir de las compañías aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por cobrar a transportadores, entre otros.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las reclamaciones a las compañías de seguros, solicitando el reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a otros entes económicos por diferentes conceptos.

a. Por el valor de la Nota de crédito bancaria o entidad financiera que reconoce la reclamación y que cubre el pago respectivo.

b Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere del caso

b. Por el valor cancelado.

c. Por la diferencia resultante entre el valor en libros y el menor valor recibido.

d. Por fallo en contra con la debida autorización.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

D E S C R I P C I O N

Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de estos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los requisitos.

a. Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de prestaciones sociales parciales o definitivas.

b Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.

b. Por traslado del saldo a la cuenta 1370 Préstamos a particulares por retiro del trabajador.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1370 PRESTAMOS A PARTICULARES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los dineros entregados a terceros por el ente económico, en calidad de préstamos en desarrollo de sus operaciones normales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los valores entregados a terceros en calidad de préstamo.

a. Por los valores recibidos como abono o cancelación de los dineros prestados a terceros.

b Por el valor del pacto de reajuste, si fuere el caso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1380 DEUDORES VARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente, tales como: depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, fondos de inversión, cuentas por cobrar de terceros y pagos por cuenta de terceros.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por las sumas a favor del ente económico, producto de las operaciones comerciales.

a. Por los abonos totales o parciales que efectúen los deudores.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1385 DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA

D E S C R I P C I O N

Registra los créditos restringidos que resultan de la transferencia de cartera de créditos negociada y representa la “Garantía Colateral” de la cuenta 2140 Compromisos de Recompra de Cartera Negociada.

Corresponde a la negociación por cuenta propia de cartera de créditos, transada bajo la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de Recompra a la vista o a término.

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en “firme” puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (Vendedor) y retroventa (Comprador). En caso del incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia.

En este caso, a la venta con pacto de compra se debe dar el tratamiento de venta en “firme”.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos.

a. Por el cumplimiento del pacto, trasladando el crédito a la cuenta correspondiente.

b. Por la transferencia en firme en caso de incumplimiento del pacto.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las deudas a favor del ente económico que no han sido atendidas oportunamente, bien sea por dificultades financieras del deudor u otra causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe encontrarse vencido el plazo estipulado y su cancelación o castigo solo procede una vez se hayan agotado las gestiones de cobro pertinentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el traslado de las cuentas de deudores.

a. Por el valor castigado contra la provisión correspondiente.

b. Por la recuperación de la deuda.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

13 DEUDORES

1399 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los montos provisionados por el ente económico para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta de valuación de activo, de naturaleza crédito.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor determinado por los cálculos de acuerdo con los análisis de las cuentas deudoras.

a. Por el valor de las cuentas castigadas como incobrables.

b. Por el valor de los ajustes efectuados a los cálculos de la provisión.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

D E S C R I P C I O N

Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: Materias Primas, Productos en Proceso, Obras de Construcción en Curso, Cultivos en Desarrollo, Productos Terminados, Semovientes, Materiales, Repuestos y Accesorios, así como Inventarios en Tránsito.

Los inventarios se deben ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1405 MATERIAS PRIMAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional.

El costo lo constituirá el monto total del valor del artículo mas los cargos incurridos hasta colocarlos en bodega para ser utilizados; también se incrementará, posteriormente, con la diferencia en cambio resultante del ajuste de las obligaciones en moneda extranjera contraías para su adquisición, si le es identificable.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de materias primas adquiridas para los procesos, excluido el impuesto a las ventas que sea deducible de los recaudos por ventas del producto transformado.

a. Por el valor de las materias primas que se entreguen para su utilización o producción.

b Por el valor de los sobrantes de inventario

b Por las notas débito a proveedores por devolución de materias primas.

c Por los ajustes de inventario de materias primas

c. Por el costo de las ventas de materias primas.

d. Por el valor de las materias primas devueltas por los clientes.

d. Por el costo de las materias primas dadas de baja.

e. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

e Por los ajustes de inventario de materias primas.

f. Por el valor del ajuste por inflación.

f. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1410 PRODUCTOS EN PROCESO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de los artículos semielaborados, es decir que poseen un cierto grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en costos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación requiriendo procesos adicionales para ser convertidos en productos terminados.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo proceso productivo, a fin de mes.

a. Por el valor de los traslados a producto terminado.

b. Por el valor de las devoluciones de productos para ser reprocesados.

b. Por el costo de los productos dados de baja por rotura e imperfectos.

c. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

c. Por el valor de los subproductos fabricados para ser vendidos.

d Por el valor del ajuste por inflación.

d. Por el valor del costo de los productos faltantes en los inventarios físicos efectuados.

e Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1415 OBRAS DECONSTRUCCION EN CURSO

D E S C R I P C I O N

Registra los diferentes componentes del costo como son: materiales, mano de obra y demás costos de construcción incurridos para el desarrollo de cada obra o frente de trabajo, hasta su traslado a la cuenta 1440 Bienes raíces para la venta.

Registra también los componentes del costo de las obras en ejecución de propiedad del ente económico, que contrate bajo la modalidad de administración delegada.

Esta cuenta es de uso exclusivo del ente económico dedicado a la actividad de la construcción.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente cuando esta se encuentre en condiciones de ser enajenada.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1417 OBRAS DE URBANISMO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor del presupuesto de obra aprobado por la autoridad competente, o el costo real de las obras de urbanismo, en el evento de no haber elaborado dicho presupuesto.

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y construcción.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados a la respectiva obra, a fin de mes, en el evento de no haber elaborado presupuesto.

a. Por el traslado a la subcuenta 145010 Urbanizados por construir, una vez ejecutadas las obras de urbanismo.

b. Por el valor del presupuesto oficial de obra aprobado por autoridad competente.

b. Por el traslado a la subcuenta respectiva (Terrenos) de la Cuenta 1440 Bienes Raíces para la Venta, cuando el ente económico enajena terrenos urbanizados.

c Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1420 CONTRATOS EN EJECUCION

D E S C R I P C I O N

Registra los diferentes componentes del costo como son: Materiales, Mano de Obra y demás costos de producción o manufactura, incurridos por el ente económico en trabajos que esté ejecutando, así como de construcciones diferentes a bienes raíces para la venta, en cuyo caso se llevarán a la cuenta 1415 Obras de construcción en Curso.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos y contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados a la respectivo contrato, a fin de mes.

a. Por la transferencia del costo de la obra a la cuenta correspondiente del estado de resultados cuando esta se encuentre lista para la entrega.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por el valor del reintegro de materiales y otros gastos cargados en exceso a esta cuenta.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1425 CULTIVOS EN DESARROLLO

D E S C R I P C I O N

Registra los costos en que incurre el ente económico en los procesos de siembra, desarrollo y recolección de productos agropecuarios y/o piscícolas, los cuales son absorbidos en su totalidad, toda vez que su período productivo termina con la primera cosecha.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los diferentes materiales directos, mano de obra directa, costos indirectos, contratos de servicios, registrados en la clase 7 y aplicados al respectivo cultivo en desarrollo, a fin de mes.

a. Por el valor de los traslados a la subcuenta respectiva de las Cuentas 1430 Productos Terminados, o 1445 Semovientes.

b Por el valor del ajuste por inflación

b. Por los costos incurridos en el proceso en caso de pérdida de la cosecha.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1430 PRODUCTOS TERMINADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de la producción terminada y despachada o trasladada a las bodegas del ente económico de acuerdo con los reportes de producción.

a. Por el valor del costo de los despachos de mercancía vendida.

b. Por el valor de los productos devueltos por los clientes.

b. Por el valor del costo de los respectivos productos dados de baja por concepto de devoluciones defectuosas, roturas accidentales, etc.

c Por el valor de los productos sobrantes en los inventarios físicos efectuados, debidamente aprobadas.

c. Por el valor del costo de los respectivos productos faltantes en los inventarios físicos realizados.

d. Por el valor de los ajustes por menor valor en la determinación del costo de ventas

d. Por el valor del ajuste del mayor costo de venta determinado.

e. Por el valor de los subproductos 143020, que han sido producidos en la operación normal para ser vendidos o utilizados.

e Por el valor de la pérdida de productos.

f. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

f. Por el costo de los productos entregados como muestra.

g Por el valor del ajuste por inflación.

g. Por el valor de los subproductos consumidos, vendidos o trasladados.

h. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran disponibles para su enajenación.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de la mercancía comprada.

a. Por el costo de la mercancía vendida.

b Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario.

b. Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores.

c Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico.

c. Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de baja.

d Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

d Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que ésta obedezca a causas naturales.

e. Por el valor del ajuste por inflación.

e. Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente económico.

f Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente económico utiliza el sistema periódico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los terrenos y construcciones que tiene el ente económico totalmente adecuados y terminados y se encuentran disponibles para la venta, tales como terrenos, casas, apartamentos, bodegas, locales, edificios, oficinas, parqueaderos, garajes y bóvedas. El costo del terreno se deberá registrar por separado del costo de la respectiva construcción.

Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del terreno utilizado

a. Por su valor de costo con las ventas realizadas por escritura pública.

b Por la transferencia del costo de construcción incurrido en la cuenta 1415 Obras de Construcción en curso.

b. Por los traslados a los rubros 1504 Terrenos y/o 1516 Construcciones y Edificaciones de aquellos inmuebles que el ente económico destine para su uso.

c. Por la adquisición de inmuebles o traslado de propiedades planta y equipo con el fin de enajenarlos.

d Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1445 SEMOVIENTES

D E S C R I P C I O N

Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de animales, tanto de especies mayores como menores, que están destinados para la venta, cría, levante o ceba.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de adquisición.

a. Por el costo de las ventas efectuadas.

b Por otros cargos capitalizados.

b. Por muertes, hurtos o extravíos.

C Por el traslado de la cuenta 1584 Semovientes.

c. Por donaciones.

d Por las reclasificaciones entre categorías dentro del inventario mismo, vale decir, de toretes a toros y por costo promedio que le corresponde a la categoría objeto de la misma.

d. Por las reclasificaciones entre categorías del inventario mismo.

e Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1450 TERRENOS

D E S C R I P C I O N

Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta.

Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces.

D I N A M I C A

DEBITOS

POR URBANIZAR

CREDITOS

a. Por el valor del costo de adquisición que figura en la respectiva escritura pública de compra.

a Por el costo de la venta parcial o total del predio.

b Por el valor de los servicios técnicos, estudio de títulos, gastos notariales y de registro, comisiones y demás costos efectuados para su adquisición.

b. Por el traslado a la subcuenta 145010 Urbanizados por Construir del área útil vendible.

c Por el valor de las mejoras y adecuaciones para obtener un terreno útil.

c. Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 Obras de Construcción en Curso.

d. Por los gravámenes de valorización cancelados.

e Por el valor determinado mediante avalúo de los terrenos recibidos en calidad de aporte, cesión o donación

f. Por el valor de los ajustes por inflación.

URBANIZADOS POR CONSTRUIR

a. Por el valor del costo del área útil vendible trasladada de la subcuenta 145005 Por Urbanizar.

a. Por el traslado al costo de venta del área útil vendida durante el período.

b. Por el valor de las mejoras, limpiezas y demás costos incurridos en la adecuación de los predios.

b Por el costo registrado en libros de los terrenos trasladados a la cuenta 1415 Obras de Construcción en Curso.

c Por el valor del traslado de la cuenta 1417 Obras de Urbanismo.

d. Por los gravámenes de valorización cancelados.

e Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los elementos que han sido adquiridos por el ente económico para consumir en la producción de bienes fabricados para la venta o en la prestación de servicios en todas y cada una de las operaciones realizadas en su normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como elementos necesarios para mantenimiento y reparaciones, herramientas e implementos de trabajo, repuestos para maquinaria y equipo de producción.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de los materiales, repuestos y accesorios.

a. Por el costo de los materiales, repuestos y accesorios, consumidos, vendidos o dados de baja.

b. Por el valor de los ajustes originados por sobrantes.

b. Por el valor de los ajustes originados en faltantes.

c. Por al avalúo técnico de los bienes recibidos como donación.

c. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse, siempre que esta obedezca a causas naturales.

d Por traspasos recibidos de otras cuentas

d. Por elementos devueltos a proveedores.

e Por el valor de las devoluciones de los elementos al almacén.

f. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1460 ENVASES Y EMPAQUES

D E S C R I P C I O N

Registra los elementos y materiales adquiridos para ser usados en el empaque o envase de productos tales como cartones, papeles, materiales para tapas, frascos y jarros.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el precio de compra de los elementos que conforman este rubro más seguros, fletes, gastos de aduana, cargos de manipulación, etc.

a Por el costo del material de envase o empaque utilizado.

b Por los sobrantes de inventario.

b. Por el valor de los envases y empaques dados de baja

c Por el valor de las devoluciones

d. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1465 INVENTARIOS EN TRANSITO

D E S C R I P C I O N

Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones efectuadas por el ente económico tanto para las importaciones, como para las compras realizadas en el país, desde el momento en que se inicia el trámite hasta cuando ingresan a la bodega como adquisiciones del período, tales como materias primas, suministros y repuestos, materiales, mercancías y subproductos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de los bienes en tránsito.

a. Por el valor de la legalización de los bienes recibidos.

b. Por los costos y gastos incurridos hasta la colocación del bien en condiciones de utilización o uso.

c. Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

14 INVENTARIOS

1499 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia, faltantes, deterioro o pérdida de los mismos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza crédito.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión.

a. Por baja de inventarios obsoletos.

b Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios.

c. Por venta o realización de inventarios sobre los cuales se había constituido provisión.

d. Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre que éstas obedezcan a causas naturales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

D E S C R I P C I O N

Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente económico, con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios.

Las Propiedades Planta y Equipo deben registrarse al costo de adquisición o construcción, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización o en condiciones de puesta en marcha o enajenación, tales como los de ingeniería, supervisión, impuestos, corrección monetaria e intereses. Los intereses y la corrección monetaria causados sobre obligaciones contraías en la adquisición forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la etapa de puesta en marcha y tales activos se encuentren en condiciones de utilización.

En este caso, los gastos financieros deben cargarse a los resultados del respectivo período contable. El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta la puesta en marcha del activo, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías en su adquisición. Sin embargo, las diferencias en cambio causadas sobre obligaciones en moneda extranjera no identificables directamente con la adquisición de activos específicos, se deben contabilizar en los resultados del período contable.

El valor de las Propiedades Planta y Equipo recibidas en cambio o permuta de bienes, se determina mediante avalúo. Tratamiento similar se debe dar a los bienes recibidos en donación o daciones en pago.

Las Propiedades Planta y Equipo y su Depreciación Acumulada se deberán ajustar por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

Se deben establecer criterios prácticos para el registro de los costos capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones de propiedades planta y equipo, que consideren tanto la importancia de las cifras como la duración del activo, de manera que se logre una clara distinción entre aquellos que forman parte del costo del activo y los que deben llevarse a resultados. Para tal efecto se entiende por adición la inversión agregada al activo inicialmente adquirido y por mejora los cambios cualitativos del bien que no aumentan su productividad.

Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia o extiendan la vida útil del activo constituyen costo adicional.

Las erogaciones realizadas para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realicen para la conservación de los bienes muebles e inmuebles, se deben llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.

En el caso del Impuesto sobre las Ventas que forma parte del costo debe tenerse en cuenta lo prescrito en las normas legales vigentes.

Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el equipo, muebles y enseres de oficina, la maquinaria y equipo de producción, el equipo de computo, los vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los trenes y los aerolitos (aviones y helicópteros).

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1504 TERRENOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes edificaciones de propiedad del ente económico, así como los destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o servicio del mismo.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición.

a. Por el costo de los terrenos vendidos.

b. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1506 MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los materiales adquiridos para desarrollar actividades de exploración y explotación y que harán parte de proyectos susceptibles de capitalización; tales como tuberías, cabezales de pozos, bombas y otras facilidades para adecuación del campo petrolero.

Esta cuenta es de uso exclusivo de las empresas que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de adquisición de los materiales de la industria del petróleo, tales como tuberías y equipo de completamiento de pozos.

a. Por el valor de las salidas de materiales para proyectos de acuerdo con sus costos unitarios, según el método de valuación que se tenga.

b. Por el valor del costo de transporte, seguros y manejo de los materiales recibidos, incluidos todos los costos hasta la entrega en bodega de la compañía o lugar de trabajo.

b. Por el valor a prorrata de los materiales, para aplicar a cada proyecto a donde se haya enviado el material correspondiente.

c. Por el valor de los materiales adquiridos con la finalidad de construir proyectos de facilidades para la extracción, separación y almacenamiento de petróleo tales como bombas, plantas, separadores, motores, calentadores, etc.

d Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1.ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO

D E S C R I P C I O N

Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas, plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.

El costo incluye los desembolsos por materiales, mano de obra, licencias, honorarios profesionales, costos financieros e interventora y otros costos efectuados hasta el momento en que el bien quede adecuado para su uso.

Mientras las obras se encuentren en proceso no deben ser objeto de depreciación.

El costo del terreno en el cual se esta levantando la construcción se debe registrar por separado en la cuenta 1504 Terrenos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a la ejecución de la obra.

a. Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por el ente económico.

b. Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas por cuenta del ente económico.

b. Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacén.

c. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO 15

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE

D E S C R I P C I O N

Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de la maquinaria.

a. Por el valor registrado en libros al momento de su cesión, realización o venta.

b Por el costo de la instalación montaje y otros costos directos e indirectos necesarios para que la maquinaria esté en condiciones de ser utilizada.

b. Por el valor de los elementos dados de baja.

c Por el valor del ajuste por inflación.

c. Por el valor en libros al momento de trasladarlo directamente a la cuenta de propiedades planta y equipo correspondiente.

d. Por el costo de los materiales cargados inicialmente a esta cuenta que son devueltos al almacén por no haber sido utilizados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición o construcciones de inmuebles de propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto social.

El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 Terrenos.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en una cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de las construcciones y edificaciones adquiridas por compra o permuta.

a. Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas, permutadas o rematadas.

b. Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente económico o por cuenta de él

c Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables.

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico de las construcciones y edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte.

e. Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta 1508 Construcciones en Curso.

f Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y edificaciones adquiridas o construidas en condominio

g. Por el traslado de la subcuenta 134005 De Bienes Raíces.

h Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición y montaje de la maquinaria y equipo en que incurre el ente económico.

El costo también incluye la diferencia en cambio causada hasta que se encuentre en condiciones de utilización, originada por obligaciones en moneda extranjera contraías para su adquisición.

El valor de la maquinaria y equipo recibida en cambio o permuta se determinará por avalúo técnico y el de la aportada por los accionistas o socios se debe registrar por el valor convenido por éstos o aprobado por las entidades de control, según el caso.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición.

a. Por el costo registrado en libros del bien vendido.

b. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un mayor valor del activo.

b. Por el costo de adquisición de la maquinaria y equipo retirado o dado de baja por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o destrucción.

c Por el valor determinado mediante avalúo técnico de la maquinaria y equipo por cesión, donación o aporte.

d. Por el traslado de la subcuenta 134010 De Maquinaria y Equipo

e. Por el traslado de la subcuenta 151205 Maquinaria y Equipo

f. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1524 EQUIPO DE OFICINA

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición del equipo mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el desarrollo de sus operaciones.

La diferencia resultante en el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de los muebles y enseres, así como del equipo electrónico más las costas adicionales para su instalación.

a. Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor o por venta.

b Por el costo de adquisición de las máquinas y muebles de oficina entregados por el almacén a las respectivas dependencias.

c Por el traslado de la subcuenta 151210 Equipo de Oficina.

d. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición del equipo de computo y comunicación adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o actividades de sistematización y/o comunicación.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de adquisición, mejoras y adiciones de estos bienes.

a. Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo.

b. Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras éstos no se pongan en utilización.

b. Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores.

c. Por los intereses, corrección monetaria y otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en funciona miento

d. Por el traslado de la subcuenta 151215 Equipo de Computación y Comunicación

e Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1532 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de los equipos y elementos médico científico de carácter duradero adquiridos por el ente económico.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en las cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo real de compra del equipo médico científico.

a. Por el costo o avalúo de los equipos vendidos, cedidos, permutados, rematados o dados de baja por pérdida, sustracción, destrucción u obsolescencia.

b. Por el valor del equipo médico científico importado, según los costos determinados en la respectiva liquidación de la importación.

c Por el costo acumulado de las órdenes de trabajo capitalizables por montaje de equipo o para la reparación de los mismos.

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico del equipo médico científico recibidos por cesión, donación o aporte.

E Por el traslado de la subcuenta 151220 Equipo Medico Científico.

f. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

D E S C R I P C I O N

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos para hoteles y restaurantes para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición.

a. Por el costo de los equipos vendidos.

b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición.

b. Por el costo de los equipos dados de baja por cesión, pérdida o destrucción.

c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables.

d Por el traslado de la subcuenta 151225 Equipo de Hoteles y Restaurantes.

e Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de las unidades de transporte, equipos de movilización y maquinaria de propiedad del ente económico destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición.

a. Por el costo en libros del equipo vendido.

b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición del equipo.

b. Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción.

c Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables.

d Por el traslado de la subcuenta 134015 De Flota y Equipo de Transporte.

e Por el traslado de la subcuenta 151230 Flota y Equipo de Transporte.

f. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición de los equipos flotantes de propiedad del ente económico para el desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición

a. Por el costo en libros en aso de cesión, venta o retiro del respectivo bien.

b Por el valor de las reparaciones o mejoras capitalizables.

c. Por el traslado de la subcuenta 134030 De Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo.

d. Por el traslado de la subcuenta 151235 Flota y Equipo Fluvial y/o Marítimo

e. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1548 FLOTA Y EQUIPO AEREO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de los aviones, hidroaviones, planeadores, helicópteros y otros equipos similares, adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de los aviones, hidroaviones, helicópteros y otros equipos similares.

a. Por el costo en libros en caso de ventas.

b Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones y mejoras capitalizables

b. Por el costo en libros en caso de retiro del equipo por cualquier causa.

c. Por el costo de nacionalización.

d. Por el traslado de saldos de la subcuenta 134020 De Flota y Equipo Aéreo.

e. Por el traslado de la subcuenta 151240 Flota y Equipo Aéreo.

f. Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en moneda extranjera, contraías para la adquisición del equipo de vuelo

h. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1552 FLOTA Y EQUIPO FERREO

D E S C R I P C I O N

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición e instalación de los equipos férreos para ser utilizados en desarrollo de sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición.

a. Por el costo en libros de la flota y equipo vendida.

b. Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para su adquisición.

b. Por el costo en libros de la flota y equipo dada de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o destrucción.

c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones capitalizables.

d. Por el traslado de la subcuenta 134025 De Flota y Equipo Férreo

e Por el traslado de la subcuenta 151245 Flota y Equipo Férreo.

f. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1556 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo incurrido por el ente económico en la adquisición o construcción de acueductos, plantas y redes necesarios en la actividad del objeto social.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los costos de los bienes que la integran, que se hayan capitalizado para la planta.

a. Por el costo en libros de los bienes que se dan de baja, por obsolescencia, venta y otros conceptos.

b Por el valor de las adquisiciones directas que se efectúen.

c. Por el valor del traslado de la subcuenta 150810 Acueductos Plantas y Redes

d. Por el avalúo de los bienes que se reciban en calidad de donación, cesión, aporte u otra causa.

e. Por el costo de las adquisiciones de los terrenos, estructuras, equipo de estación, torres y accesorios, postes y accesorios, conductores aéreos y accesorios, conducción subterránea y conductores subterráneos, aparatos y demás elementos y equipos que integran las plantas de transmisión y subestaciones de energía eléctrica, para el caso de las plantas de transmisión y subestaciones.

f. Por el costo total de las plantas de transmisión de energía eléctrica construidas o instaladas por el ente económico o por cuenta de ella.

g. Por el costo de las adiciones y mejoras hechas a las instalaciones, máquinas, equipos y elementos que integran la planta de transmisión

h. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1560 ARMAMANETO DE VIGILANCIA

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición del armamento de vigilancia adquirido por el ente económico para el desarrollo de su objeto social y/o para la protección y salvaguarda de sus bienes.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de adquisición.

a. Por el costo en libros del armamento de vigilancia vendido.

b Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por el costo en libros del armamento dado de baja por cesión, pérdida o destrucción.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1562 ENVASES Y EMPAQUES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de los envases y empaques retornables utilizados para la distribución del producto objeto de las actividades del negocio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de adquisición de los envases y empaques.

a Por la venta o retiro de los envases y empaques.

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1564 PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

D E S C R I P C I O N

Registra los costos amortizables en que incurre el ente económico en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponden a los períodos preproductivo y productivo de aquellas plantaciones agrícolas y forestales cuya vida útil es superior a un año, en el cual se generan varias cosechas.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

PARA CULTIVOS EN DESARROLLO

a. Por el costo de adecuación y preparación de los terrenos.

a. Por el valor del costo de los cultivos que entran en producción.

b. Por el costo de las semillas o material vegetal.

c. Por la mano de obra directa utilizada.

d Por los costos indirectos incurridos en los cultivos.

e. Por el valor del ajuste por inflación.

PARA CULTIVOS AMORTIZABLES

a Por el costo de los activos que entran en período productivo.

a. Por el cruce con la subcuenta 159705 Plantaciones Agrícolas y Forestales, por la culminación de la respectiva amortización.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1568 VIAS DE COMUNICACION Y EQUIPO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo incurrido por el ente económico en el diseño y construcción, entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes, aeródromos, en sus propios predios directamente o por intermedio de terceros.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de los derechos así como las indemnizaciones y reclamos cancelados en su construcción.

a. Por el costo de las vías de comunicación cedidas o vendidas por el ente económico.

b. Por el costo de los estudios, confección de presupuestos, elaboración de planos, materiales mano de obra y demás gastos causados por las obras adelantadas por el ente económico.

b. Por el costo de las vías dadas de baja por destrucción.

c. Por el costo de adiciones o mejoras capitalizables.

d. Por el costo de los traslados de la subcuenta 150815 Vías de Comunicación

e. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1572 MINAS Y CANTERAS

D E S C R I P C I O N

Registra los costos en que incurre el ente económico en la adquisición de los terrenos, instalaciones y montajes necesarios para la explotación de minas y canteras.

Los costos incurridos hasta hacer apta la mina para su explotación serán capitalizables.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de la respectiva mina o cantera.

a. Por el costo de las minas o canteras vendidas.

b. Por el costo de las adiciones o mejoras capitalizables.

b. Por el valor de retiro de la mina o cantera cuando ha terminado su vida útil.

c Por el valor acumulado de los costos incurridos en los desarrollos mineros o de canteras, hasta hacerlos aptos para su explotación

d Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1576 POZOS ARTESIANOS

D E S C R I P C I O N

Registra los costos y gastos incurridos por concepto de la adquisición, construcción directa o a través de contratistas o en forma combinada, de las perforaciones realizadas por el ente económico necesarias en la actividad del objeto social.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo acumulado en la construcción.

a Por el costo en libros de los activos retirados por ventas o cesión.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1580 YACIMIENTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de las formaciones subterráneas o reservas probadas de minerales e hidrocarburos existentes en un campo agotable.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por la capitalización de aforos o reaforos realizados.

a. Por cancelación debidamente autorizada de campos completamente agotados.

b Por la reclasificación de explotaciones asociadas a explotación directa, cuando expire el contrato de asociación y el campo aún sea explotable

c Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1584 SEMOVIENTES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de los semovientes que posee el ente económico para el mejoramiento de razas, así como los destinados al servicio en las diferentes actividades productoras.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de los diferentes semovientes.

a. Por el valor en libros del semoviente vendido o donado.

b Por el valor del avalúo comercial de los semovientes recibidos como donación.

b. Por el valor en libros cuando se dé de baja por muerte, robo o pérdida del semoviente.

c Por el valor de los costos y gastos capitalizables conforme a las normas legales

d. Por el traslado de la subcuenta 134035 De Semovientes

e. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1588 PROPIEDADES PLANTAY EQUIPO EN TRANSITO

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico en el proceso de importación de bienes, así como en las compras nacionales, desde el momento en que inicia el trámite de adquisición hasta cuando le sean entregados para su utilización.

Mientras los bienes permanezcan en esta condición no deben ser objeto de depreciación.

Los activos en tránsito deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las entregas anticipadas durante el trámite de las importaciones hasta el recibo de los activos.

a Por el valor de liquidación de las importaciones.

b Por los traslados entre importaciones o pedidos.

b. Por la parte cargada como anticipo en esta cuenta.

c Por el valor del ajuste por inflación

c. Por las notas de traslado entre importaciones o pedidos, o la transferencia a la cuenta correspondiente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1592 DEPRECIACION ACUMULADA

D E S C R I P C I O N

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.

Se consideran bienes depreciables las propiedades, planta y equipo tangibles con excepción de los terrenos, las construcciones e importaciones en curso y la maquinaria en montaje.

En todo inmueble, se debe desagregar contablemente previo concepto de perito avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al terreno y a la construcción.

La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de ésta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico.

Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y por lo tanto haya sido total o parcialmente depreciado, el ente económico deberá depreciarlo, teniendo en cuenta la vida útil restante.

El valor de las Propiedades, Planta y Equipo que tienen una vida útil limitada, debe distribuirse como una forma de medir la expiración de éste, mediante el registro sistemático de su depreciación, durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos. Con tal fin, deberá observarse lo siguiente:

a El costo ajustado por inflación es la base para la depreciación de las Propiedades, Planta y Equipo.

b. La depreciación debe ser determinada por métodos de reconocido valor técnico, tales como el de línea recta, saldos decrecientes, suma de los dígitos de los años. El método seleccionado debe establecer una relación adecuada entre los costos expirados de los bienes y los ingresos correspondientes.

c Los cambios en las estimaciones iniciales del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por depreciación en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.

La Depreciación Acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

Cuando la depreciación fiscal exceda la contable, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 272505-Por Depreciación Flexible.

Por el contrario, cuando la depreciación contable exceda a la depreciación fiscal, el efecto en el impuesto diferido se registrará en la subcuenta 171076 Impuesto de Renta Diferido “Débitos” por Diferencias Temporales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la depreciación calculada mensualmente con cargo al estado de resultados.

a. Por el valor de la depreciación ajustada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción, demolición, obsolescencia, daño irreparable, por inservibles, pérdida o sustracción.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1596 DEPRECIACION DIFERIDA

D E S C R I P C I O N

Registra el saldo de las diferencias que resultaron entre las depreciaciones contable y fiscal por determinación de normas legales. Dicha depreciación se ajustará por inflación de acuerdo con el PAAG, anual o mensual, según sea el caso.

Si la depreciación fiscal excedió la contable, el efecto en el impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 272505 Por Depreciación Flexible.

Por el contrario, si la depreciación contable excedió a la fiscal, el efecto en el impuesto diferido se debe incluir en la subcuenta 171076 Impuestos de Renta Diferido ” Débitos” por diferencias temporales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el defecto de la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159610).

a. Por el exceso de la depreciación fiscal sobre la contable (subcuenta 159605);

b. Por la liberación o amortización de la depreciación diferida, con cargo al estado de resultados.

b Por el valor del ajuste por inflación.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1597 ARMORTIZACION ACUMULADA

D E S C R I P C I O N

Registra el monto de la amortización acumulada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación.

Se consideran bienes amortizables las propiedades planta y equipo tangibles que se registran en la cuenta 1568-Vías de comunicación, tales como pavimentación y patios, vías, puentes, aeródromos, prados y calles.

La amortización debe basarse en la vida útil del bien. Para la fijación de dicha vida útil es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales.

El valor de las propiedades plantas y equipos que tienen una vida útil limitada, debe destinarse como una forma de medir la expiración de éstos, mediante el registro sistemático de su amortización durante su vida útil o el período estimado en que dichos activos generan ingresos.

Por lo anterior, se deberá observar lo siguiente:

a. El costo ajustado por inflación es la base para la amortización de la propiedad.

b. La amortización debe ser determinada mediante alícuotas establecidas de acuerdo con estudios técnicos por medio de los cuales se puede establecer una relación adecuada entre las costas expiradas de los bienes y los ingresos correspondientes.

c. Los cambios en las estimaciones del período de vida útil, se deben reconocer mediante la modificación de la alícuota por amortización en forma prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.

La amortización acumulada deberá ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la alícuota mensualmente con cargo a la subcuenta respectiva del costo o gasto por amortización.

a. Por el valor de la amortización acumulada que tengan los bienes dados de baja por venta, cesión, destrucción u otra causa.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1598 AGOTAMIENTO ACUMULADO

D E S C R I P C I O N

Registra la acumulación de las alícuotas o valores llevados a la cuenta de resultados por la distribución o prorrateo del costo de un recurso natural o cultivo, a las unidades extraídas como resultado del desgaste o consumo de los recursos naturales o recolección gradual de los productos, tales como, minas, pozos, bosques o cultivos permanentes o semipermanentes. Es una cuenta de naturaleza crédito.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del agotamiento mensual o periódico establecido técnicamente en razón a la extracción gradual de los productos.

a. Por el total del agotamiento acumulado de un activo que el ente económico decide abandonar porque ha llegado al límite de sus reservas o porque su explotación ya no tiene justificación económica.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1599 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores provisionados por el ente económico, con el objeto de cubrir la desvalorización de los bienes individualmente considerados. Es una cuenta de valuación del activo de naturaleza crédito.

La desvalorización resulta cuando el costo ajustado en libros exceda el valor comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la norma de la prudencia se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo

período.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por las provisiones constituidas.

a. Por la reversión de las provisiones excesivas o indebidas.

b. Por el valor provisionado en caso de retiro por venta, pérdida o baja del bien respectivo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

D E S C R I P C I O N

Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos por que contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios.

Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como: Crédito Mercantil, Marcas, Patentes, Concesiones y Franquicias, Derechos, Know How y Licencias.

Por regla general, son objeto de amortización gradual durante la vida útil estimada.

Los activos intangibles adquiridos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1605 CREDITO MERCANTIL

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.

También registra el crédito mercantil formado por el ente económico mediante la estimación de las futuras ganancias en exceso de lo normal, así como de la valorización anticipada de la potencialidad del negocio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor adicional pagado sobre el costo del activo neto al adquirir la unidad productora.

a Por la pérdida o disminución del valor del crédito mercantil, una vez comprobado técnicamente.

b. Por el valor determinado y aplicado por el ente económico como crédito mercantil formado. Su crédito o contrapartida se registra en la cuenta 3215 Crédito Mercantil

c .Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1610 MARCAS

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición o de producción y registro de signos que, de acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir los productos o servicios de un ente económico de los de otro. Así mismo registra el costo de marcas catalogadas como colectivas. Se entiende por marca colectiva todo signo calificado de tal, que sirva para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o de servicios de empresas o colectividades diferentes que utilicen la marca bajo el control del titular.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los costos incurridos en la producción y registro de la marca.

a. Por la venta de los derechos de utilización de la marca.

b. Por el costo de adquisición de la marca.

b. Por la extinción legal de utilizar la marca.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1615 PATENTES

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de adquisición o de creación y registro de las patentes las cuales confieren a su titular el derecho a explotar en forma exclusiva la invención por sí mismo, a conceder una o más licencias para su explotación y a percibir regalías o compensaciones derivadas de su explotación por terceros.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los costos incurridos en la creación y obtención del registro de la patente.

a. Por la venta de los derechos de utilización de la patente.

b. Por el costo de adquisición de la patente.

b. Por la extinción legal de los derechos otorgados en la patente.

c Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1620CONCESIONES Y FRANQUICIAS

D E S C R I P C I O N

Registra el privilegio concedido por una autoridad gubernamental permitiendo el uso de una propiedad pública que usualmente está sujeto a una regulación especial; o el privilegio frecuentemente exclusivo concedido por un fabricante o distribuidor para vender los productos del primero dentro de un territorio específico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición de la concesión o franquicia.

a. Por la venta o terminación de la concesión o franquicia según las disposiciones legales y/o contractuales.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1625 DERECHOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor apreciable en dinero que confiere a su dueño el derecho exclusivo de producir y vender material de lectura, grabaciones y obras de arte al amparo de la propiedad intelectual; al igual que aquellos importes incurridos en la adquisición de tales derechos cuando son comprados. Asimismo registra entre otros conceptos, el valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores o Agropecuarias.

Las subcuentas 162515, 162520 y 162525, registran los Derechos Derivados de Bienes Entregados en Fiducia Mercantil, que dan al fideicomitente o beneficiario la posibilidad de ejercerlos de acuerdo al acto constitutivo o la Ley.

La transferencia de uno o mas bienes que hace el fiduciante o fideicomitente al fiduciario debe efectuarse, para fines contables, por su costo ajustado, de suerte que la entrega en si misma no genera la realización de utilidades para el constituyente y éstas solo tendrán incidencia en los resultados cuando “realmente” se enajene a terceros el bien o bienes objeto del fideicomiso.

El valor asignado al bien(es) en fideicomiso se revelará en cuentas de orden bajo el código 829520-Bienes en Fideicomiso.

162515-En Fideicomisos Inmobiliarios-, registra los contratos fiduciarios mediante los cuales el ente económico transfiere un bien inmueble a la entidad fiduciaria para que administre y desarrolle un proyecto inmobiliario de acuerdo con las instrucciones señaladas en el contrato, cuando el beneficiario sea el mismo fideicomitente.

162520-En Fideicomisos de Garantía-, registra los contratos fiduciarios mediante los cuales el ente económico transfiere uno o varios bienes a una entidad fiduciaria para garantizar con ellos y/o con su producto el cumplimiento de ciertas obligaciones designando como beneficiario a los acreedores de dichas obligaciones. Tales fideicomisos, igualmente, se registrarán en el código 8110-Bienes y Valores Entregados en Garantía.

162525-En Fideicomisos de Administración, registra los negocios fiduciarios en los cuales el ente económico realiza la entrega de los bienes fideicomitidos con transferencia de propiedad con el fin de que el fiduciario los administre y los destine junto con los rendimientos, según el caso, al cumplimiento de la finalidad señalada en el contrato.

Los Derechos se deben ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor nominal dado como amparo a la propiedad intelectual.

a. Por la venta o cesión de los respectivos derechos.

b Por el costo de adquisición de la propiedad intelectual, cuando ésta es comprada.

b. Por la terminación del derecho fiduciario.

c. Por el costo de adquisición del puesto en Bolsa.

d Por el valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario

e Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1630 KNOW HOW

D E S C R I P C I O N

Registra el valor apreciable en dinero del conocimiento práctico sobre la manera de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia aprovechando al máximo los esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un arte o técnica.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de adquisición del know how

a. Por la venta o cesión de know how.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1635 LICENCIAS

D E S C R I P C I O N

Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de la misma por parte del ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado por la licencia respectiva

a. Por la cancelación de la licencia.

b Por los reajustes del precio de las licencias según los respectivos contratos escritos.

b. Por reajustes a favor del costo de las licencias.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1698 AMORTIZACION ACUMULADA

D E S C R I P C I O N

Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de los activos intangibles de propiedad del ente económico.

La amortización debe considerar la vida útil estimada del intangible es decir los períodos en los cuales producirá beneficios económicos y la duración de la protección legal conferida al mismo.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada uno de los activos de acuerdo a sus características o condiciones.

a. Por el saldo que tenga al momento de su venta.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo por desuso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

16 INTANGIBLES

1699 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 16-Intangibles

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor estimado para de la respectiva provisión.

a. Por el costo de los activos dados de baja.

b. Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

D E S C R I P C I O N

Comprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros gastos comúnmente denominados cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos futuros.

Comprende los gastos pagados por anticipado, tales como, intereses, primas de seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento, honorarios, comisiones y los gastos incurridos de organización y preoperativos, remodelaciones o adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y proyectos, construcciones en propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos de ejecución, contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles.

Son objeto de amortización o extinción gradual correspondiente a las alícuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido, bien sea mediante un crédito directo a la partida de activo o por medio de una cuenta de valuación, con cargo a resultados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la póliza; los arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de equipos durante la vigencia del contrato.

Las comisiones, así como los demás conceptos enunciados en esta cuenta, son susceptibles de diferir y, por ende, de amortizar en el período correspondiente, cuando por efectos de la operación que las origina se pacte reintegro en función del servicio contratado, salvo que se trate de conceptos incluidos taxativamente en el código 1710-Cargos Diferidos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva.

a. Por el valor amortizado durante el período de causación del gasto.

b. Por la recuperación total o parcial del pago realizado por la no prestación del servicio o no recibir la contraprestación respectiva.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

1710 CARGOS DIFERIDOS

D E S C R I P C I O N

Registra:

-Los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en marcha.

Los costos y gastos ocasionados en la investigación y desarrollo de estudios y proyectos.

-Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento.

-Los descuentos en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS).

-Los útiles y papelería.

-El Impuesto de Renta Diferido de naturaleza “débito”, ocasionado por las “diferencias temporales” entre la Utilidad Comercial y la Renta Líquida Fiscal en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos contables, tales como provisiones por cartera en exceso de límites fiscales, protección de inversiones, bienes recibidos en pago, causación del Impuesto de Industria y Comercio y gastos estimados para atender contingencias. Su registro se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente (código 240405).

-La publicidad y propaganda.

-Los impuestos.

-Las contribuciones y afiliaciones.

-Los demás costos y gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la figura de cargos diferidos.

La amortización de los cargos diferidos se hará así:

-Por concepto de organización y preoperativos y programas para computador (Software), en un período no mayor a cinco (5) y a tres (3) años, respectivamente.

-Por concepto de útiles y papelería, se amortizarán en función directa con el consumo.

-Por concepto de mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento, se amortizarán en el período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en cuenta las prórrogas) y su vida útil probable, cuando su costo no es reembolsable.

-Por concepto de descuento en colocación de Bonos Obligatoriamente Convertibles en Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redención o conversión de los títulos.

-Por concepto del Impuesto de Renta Diferido “Débito” por Diferencias Temporales, se amortizarán en el momento mismo que se cumplan los requisitos de Ley y reglamentarios de que tratan las disposiciones fiscales, según la naturaleza de la deducción pertinente o cuando desaparezcan las causas que la originaron para las derivadas de protección de inversiones, bienes recibidos en pago o gastos estimados para atender contingencias; para estos efectos no será deducible la pérdida en enajenación de acciones o cuotas de interés social; su amortización se hará directamente contra la provisión del impuesto de renta corriente en la vigencia fiscal correspondiente.

-Por concepto de publicidad y propaganda se amortizarán durante un período de tiempo igual al establecido para el ejercicio contable.

-Por concepto de impuestos, se amortizarán durante la vigencia fiscal prepagada.

-Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se amortizarán durante el período prepagado pertinente.

-Por otros conceptos, se amortizarán durante el período estimado de recuperación de la erogación o de obtención de los beneficios esperados.

Los cargos diferidos no monetarios deberán ajustarse por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes.

La amortización de la corrección monetaria diferida registrada hasta la

fecha a partir de la cual se empiecen a percibir ingresos se amortizará mensualmente durante el término establecido para el diferido correspondiente.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los cargos diferidos.

a. Por la parte proporcional de los cargos diferidos ajustados imputables mensualmente al estado de resultados.

b. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

1715 COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos, en desarrollo de trabajos exploratorios no exitosos o no comerciales y que por su condición de inexplotables son susceptibles de amortización.

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del traslado de la subcuenta 150825 Proyectos de exploración, una vez determinada su potencial de existencias o inexistencias petroleras.

a. Por la venta o cesión del activo.

b. Por el valor del costo total de perforación que técnicamente se define como seco, por no encontrarse existencia de crudo suficiente para extraer.

b. Por el cruce con la subcuenta 179805 Costos de Exploración por Amortizar, al culminar la amortización respectiva.

c. Por el valor del costo de perforación en pozos que aunque se compruebe existencias, comercialmente no son explotables por su calidad, dificultad para explotarlo o cantidad.

d. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

1720 COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos en la perforación de pozos de desarrollo y que son susceptibles de amortizar, tales como costos de mano de obra, servicios de registros, cementaciones, inspecciones, despejes de terreno, construcción de vías de acceso al pozo productor, entre otros.

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los costos transferidos de las subcuentas 150825 y 150830, según el caso, susceptibles de ser amortizados en períodos futuros, una vez construida la perforación del pozo.

a. Por la venta o cesión del activo.

b. Por el valor de los ajustes por inflación.

b. Por el cruce con la subcuenta 179810, al culminar la amortización respectiva.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

1730 CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor del ajuste por inflación del patrimonio de conformidad con las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de la corrección monetaria diferida, con abono a las subcuentas pertinentes de la cuenta 3405 Ajustes por Inflación.

a. Por el valor de la amortización en proporción a la vida útil del activo o al período de amortización del cargo diferido correspondiente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

17 DIFERIDOS

1798 AMORTIZACION ACUMULADA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las amortizaciones acumuladas de las cuentas 1715 Costos de Exploración por amortizar y 1720-Costos de Explotación y desarrollo.

La amortización debe considerar los períodos en los cuales producirá beneficios económicos.

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos que desarrollan actividades de exploración y explotación de hidrocarburos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la cuota de amortización periódica determinada técnicamente para cada diferido, de acuerdo con sus características y condiciones.

a. Por el valor de la amortización acumulada que tenga al momento de su venta.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por el cruce con las cuentas 1715 y/o 1720 según el caso, por la culminación de la amortización respectiva.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

18 OTROS ACTIVOS

D E S C R I P C I O N

Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el presente Plan, tales como: antigüedades, pinturas, objetos de arte.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

18 OTROS ACTIVOS

1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar la actividad cultural y de investigación.

Los bienes de arte y cultura deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de adquisición.

a. Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

18 OTROS ACTIVOS

1895 DIVERSOS

D E S C R I P C I O N

Registra el costo de los activos no determinados en las cuentas anteriores, entre otros:

Máquinas porteadoras y estampillas.

Registra los pagos efectuados a favor de la Administración Postal para la adquisición de especies que mantiene el ente económico para la venta a terceros o para uso interno.

Bienes entregados en comodato.

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico que han sido entregados a una persona natural o jurídica mediante un contrato de comodato.

Se entiende por contrato de comodato, según la expresión del Código Civil, el contrato en que “una de las partes entrega a la otra gratuitamente una especie mueble o raíz, para que haga uso de ella y con cargo de restituir la misma especie después de terminar el uso”.

El desgaste de los bienes entregados en comodato como consecuencia de su uso y del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta 189515 Amortización Acumulada de Bienes Entregados en Comodato.

Para efectos de fijar los criterios de amortización se deben seguir los mismos parámetros fijados para la depreciación de Propiedades Planta y Equipo cuenta 1592.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de los activos adquiridos.

a. Por el costo de los activos usados por el ente económico o vendidos.

b. Por el valor de los bienes entregados en comodato.

b. Por el valor de la amortización calculada mensualmente con cargo a la subcuenta 539535 Amortización de Bienes Entregados en Comodato.

c. Por el valor del bien recibido como parte de pago.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

d. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

18 OTROS ACTIVOS

1899 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los montos provisionados por el ente económico, para cubrir eventuales pérdidas derivadas del Grupo 18-Otros Activos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor estimado para constituir o incrementar la provisión según los análisis realizados de las cuentas de otros activos.

a. Por el costo de los activos dados de baja por ocurrencia del riesgo previsto como pérdida, daño o deterioro.

b. Por el valor de los ajustes por exceso de la provisión.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

19 VALORIZACIONES

D E S C R I P C I O N

Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo en libros de las inversiones y el valor intrínseco o el de cotización en bolsa de las mismas. Para los Bienes Raíces la diferencia entre el Costo Neto y el Avalúo Comercial; para los Semovientes la diferencia entre el Costo Neto en libros y el actualizado a 31 de diciembre de cada año de acuerdo con el valor dado por el Ministerio de Agricultura o por avalúo técnico.

Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 38 Superávit por Valorizaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

19 VALORIZACIONES

1905 DE INVERSIONES

D E S C R I P C I O N

Registra la diferencia favorable entre el valor comercial y el valor en libros de inversiones de propiedad del ente económico, que han sido adquiridas con el propósito de cumplir con disposiciones legales o con el fin de mantener una disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que las adquiridas con carácter permanente.

Para el registro contable de las valorizaciones de las acciones, cuotas o partes de interés social, se aplicará el valor de mercado y, a falta de éste, su valor intrínseco.

.-Se entiende por valor de mercado el precio promedio de cotización en bolsas del País en el último mes del cierre del ejercicio. Este se aplicará siempre que no sea superior al intrínseco.

-El valor patrimonial se aplicará cuando no se coticen en ninguna bolsa de valores, o no se hayan negociado durante el mes correspondiente al corte de cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual se utilizarán estados financieros certificados al cierre del respectivo ejercicio económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las diferencias favorables, con abono a la cuenta 3805 De inversiones.

a. Por la venta de las inversiones valorizadas.

b Por la disminución de las diferencias favorables registradas en períodos anteriores.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

19 VALORIZACIONES

1910 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIP0

D E S C R I P C I O N

Registra las valorizaciones de activos contabilizados en el grupo Propiedades Planta y Equipo.

Bienes inmuebles considerados como propiedades planta y equipo:

Cuando se trate de esta clase de bienes, se debe obtener un avalúo comercial practicado por personas o firmas de reconocida especialidad e independencia, que contenga las características señaladas en las normas legales vigentes.

Una vez determinado el valor comercial y cuando éste exceda el costo ajustado en libros, se procederá a registrar la valorización como superávit por valorizaciones de Propiedades Planta y Equipo. Cuando se establezca que el valor comercial es inferior a la valorización registrada, sin afectar el costo ajustado, ésta debe reversarse hasta su concurrencia. Cualquier diferencia por debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la prudencia, para cada inmueble individualmente considerado se constituirá una provisión que afectará el estado de resultados del respectivo período; para estos efectos no se aceptará el método de “grupos homogéneos”.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por las diferencias entre el valor en libros (costo menos depreciación acumulada) y el valor del estudio técnico elaborado por personas o firmas de reconocida especialidad.

a. Por el valor que haya sido contabilizado en esta cuenta, cuando se enajenen las respectivas propiedades planta y equipo.

b. Por los reajustes que se deriven de la revisión de los avalúos .

b. Por el menor valor establecido en un nuevo cálculo de la valorización, sobre el valor inicialmente registrado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

1. ACTIVO

19 VALORIZACIONES

1995 OTROS ACTIVOS

D E S C R I P C I O N

Registra los valores originados por la diferencia entre el valor del avalúo comercial y el valor neto en libros o costo de los mismos, de aquellos bienes no especificados anteriormente, entre otros: bienes de arte y cultura y bienes entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su cálculo se debe determinar utilizando métodos o avalúos de reconocido valor técnico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con abono a la cuenta 3895 Otros Activos

a. Por la venta del bien valorizado.

b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. ACTIVO

D E S C R I P C I O N

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraías por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios. Comprende las Obligaciones Financieras, los Proveedores, las Cuentas por Pagar, los Impuestos, Gravámenes y Tasas, las Obligaciones Laborales, los Diferidos, Otros Pasivos, los Pasivos Estimados, Provisiones, los Bonos y Papeles Comerciales.

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.

Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.

Los pasivos en UPAC o con pacto de reajuste registrados en el último día del período se ajustarán con base en la cotización de la UPAC para esa fecha o en el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de las obligaciones contraías por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.

Por regla general, las obligaciones contraías generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.

Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, en UPAC o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS NACIONALES

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.

b. Por el valor de las notas débito recibidas.

b. Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS DEL EXTERIOR

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco.

a Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo a lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos.

b Por el valor de las notas débito recibidos.

b. Por el valor de las notas crédito del banco prestamista.

c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONESFINANCIERAS

2115 CORPORACIONES FINANCIERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el monto principal del préstamo.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.

b. Por el valor de las notas débito recibidas.

b. Por el valor de las notas crédito de las corporaciones financieras.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Compañías de Financiamiento Comercial.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.

b. Por el valor de las notas débito recibidas

b Por el valor de las notas crédito recibidas.

c Por el valor de la diferencia en cambio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con Corporaciones de Ahorro y Vivienda.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.

a Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.

b. Por el valor de las notas débito recibidas.

b. Por el valor de las notas crédito recibidas.

c Por el valor del ajuste por la diferencia en la cotización del UPAC.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera, convertidos a moneda nacional.

a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones.

b. Por el valor de las notas débito recibidas.

b. Por el valor de las notas crédito recibidas

c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250 Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas (REPOS).

La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la obligación contraida

a. Por el cumplimiento del pacto.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2140 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADAS

D E S C R I P C I O N

Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385 Derechos de Recompra de Cartera Negociada.

La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la obligación contraida

a. Por el cumplimiento del pacto

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital de las obligaciones contraías por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial IFI y la Financiera Energética Nacional S.A. FEN.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.

a. Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2195 OTRAS OBLIGACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones contraías por el ente económico con entes diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos.

a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas.

b. Por el valor de las notas débito recibidas.

b. Por el valor de las notas crédito recibidas.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

22 PROVEEDORES

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.

Las obligaciones con proveedores representadas en moneda extranjera o con pacto de reajuste se deben ajustar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

22 PROVEEDORES

2205 NACIONALES

D E S C R I P C I O N

Registra las obligaciones contraías en moneda nacional por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la factura.

a. Por el valor del abono o cancelación de la factura.

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos

b Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores.

c. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

22 PROVEEDORES

2210 DEL EXTERIOR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de materia prima, materiales, combustibles, construcciones de obras o servicios recibidos por el ente económico.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales mediante giro directo o por intermedio de un banco local.

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

b. Por el valor de las notas crédito que remitan los proveedores.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

22 PROVEEDORES

2215 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el saldo adeudado por el ente económico a proveedores de mercancías o servicios con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.

En virtud del contrato de cuenta corriente, los créditos y débitos derivados de las remesas mutuas de las partes se consideran como partidas indivisibles de abono o de cargo en la cuenta de cada cuentacorrentista, de modo que solo el saldo que resulte a la clausura de la cuenta constituirá un crédito exigible.

La clausura y la liquidación de la cuenta en los períodos de cierre, no producirán la terminación del contrato sino en los casos previstos en dichas normas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las remesas o pagos recibidos.

a. Por los cargos por pagos o remesas enviadas.

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso

b. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

22 PROVEEDORES

2220 CASA MATRIZ

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las deudas a cargo del ente económico originadas en la adquisición de bienes, servicios y/o contratos de obra suministrados directamente por la casa matriz.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las facturas, cuentas de cobro o notas débito por concepto de prestación de servicios, adquisición de bienes y/o construcción de obras.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan.

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso

b. Por el valor de las notas crédito que envíe la casa matriz.

c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

22 PROVEEDORES

2225 COMPAÑIAS VINCULADAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones que tiene el ente económico con compañías vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de elementos, materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios, contratación de obras, etc., para el desarrollo del objeto social.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la factura.

a Por el valor del abono o cancelación de la factura.

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios y suministro de elementos.

b Por el valor de las notas débito que se envíen.

c. Por el valor de las notas crédito recibidas.

c Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Comprende las obligaciones contraías por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, ordenes de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas por devolver y acreedores varios.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos

a. Por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios.

b. Por el valor de los dineros recibidos.

b. Por el valor de los dineros entregados.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2310 A CASA MATRIZ

D E S C R I P C I O N

Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220-Casa Matriz.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las obligaciones.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales que se hagan.

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.

b. Por el valor de las notas crédito que se envíen por diferentes conceptos.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 Compañías Vinculadas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico.

a. Por el valor de los pagos que se hagan.

b Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso.

b. Por el valor de las notas crédito que se le envíen por diferentes conceptos.

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2320 A CONTRATISTAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las cuentas de cobro debidamente soportadas, según los términos del respectivo contrato.

a Por el valor de los pagos parciales o totales.

b Por el valor de las entregas parciales o totales de las obras contratadas

b. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar.

c. Por las modificaciones contractuales a que haya lugar.

C Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o con pacto de reajuste, si fuere del caso

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR

D E S C R I P C I O N

Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los dineros recibidos al venderse el bono respectivo.

a. Por el valor del bono al momento de retirarse la mercancía.

b Por el valor de la devolución del bono si no se lleva a efecto la entrega de la mercancía o productos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas.

a. Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causación de los servicios.

b. Por la causación de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraías tanto en moneda nacional como extranjera.

b. Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso

c Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas.

d Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las acciones suscritas y no pagadas.

a Por los pagos de los respectivos instalamentos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2345 ACREEDORES OFICIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este Plan.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor a pagar a la entidad respectiva.

a. Por los valores pagados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2350 REGALIAS PO RPAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la provisión que se efectúa para el pago de regalías, con base en la venta de productos que las causan.

a. Por el pago de las regalías.

b. Por el valor de las regalías causadas y pendientes de pago

b Por el valor de la nota crédito enviada legalizando el giro de regalías.

c Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de estos.

Se excluyen de esta cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta 2360.

D I N A M I C A

CREDITOSDEBITOS

a. Por el valor de los pagos realizados por cuenta del ente económico.

a Por el valor de los pagos parciales o totales.

b Por el valor de los préstamos recibidos de éstos

b Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere el caso

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios y que deberán ser pagados dentro del término legal establecido.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los dividendos o participaciones decretados

a. Por el valor de los dividendos o participaciones pagadas.

b. Por compensación de saldos a cargo de los socios o accionistas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2365 RETENCION EN LA FUENTE

D E S C R I P C I O N

Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico

a Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

D E S C R I P C I O N

Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la causación de los aportes laborales pendientes de pago

a. Por el valor del pago de los aportes laborales a los respectivos beneficiarios.

b. Por el valor de los descuentos efectuados a los trabajadores.

b. Por el valor del pago parcial o total por conceptos diferentes a los aportes laborales.

c Por la restitución de los excesos en deducciones o retenciones.

d. Por las notas crédito que expida el I.S.S.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2375 CUOTAS POR DEVOLVER

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los grupos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor total de las cuotas netas pagadas por el suscriptor de acuerdo con las normas legales vigentes.

a. Por la cancelación del valor resultante de aplicar la tabla de restitución vigente a los suscriptores retirados que se acojan a dicha liquidación.

b. Por el valor descontado al suscriptor que se acoja a la tabla de restitución con abono a la subcuenta 415055 Eliminación de Suscriptores Consorcios.

c Por la cancelación total de las cuotas netas, cuando el suscriptor se acoja a la finalización del plan.

d. Por el traslado del total de las cuotas netas cuando el suscriptor se reincorpore al grupo

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

23 CUENTAS POR PAGAR

2380 ACREEDORES VARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las obligaciones comerciales que adquiere el ente económico producto de las operaciones comerciales.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales a los beneficiarios.

b Por el valor de las donaciones asignadas por pagar.

c. Por el valor de la utilidad en la liquidación de contratos de ganado en participación

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.

Comprende entre otros los Impuestos de Renta y Complementarios, Sobre las Ventas, de Industria y Comercio, de Licores, Cervezas y Cigarrillos, de Valorizaciones, de Turismo y de Hidrocarburos y Minas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor pendiente de pago por concepto de Impuesto de Renta y Complementarios del respectivo ejercicio, según liquidación privada efectuada en la declaración de renta correspondiente; así como los montos para años anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los correspondientes períodos.

Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben pagarse con el impuesto de renta.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la liquidación privada efectuada con base en las declaraciones de renta presentadas

a. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso.

b. Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas.

b. Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos.

c Por el valor de las contribuciones especiales.

c Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado en la adquisición de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados.

a. Por el valor del impuesto facturado al ente económico por la adquisición de bienes y servicios.

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las devoluciones y anulaciones en ventas.

c Por el Impuesto Sobre las Ventas de las financiaciones causadas, así como del recaudado por intereses de mora.

c. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres.

d Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos, de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los municipios donde ellas se desarrollan, según liquidación privada.

En los casos de iniciación o cese de actividades durante el año, el período es inferior y se denomina fracción de año.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del impuesto liquidado sobre los ingresos del período gravable

a. Por el pago del impuesto.

b. Por el valor del anticipo pagado en el año anterior.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2416 A LA PROPIEDAD RAIZ

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales recibidas por el ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la liquidación oficial.

a. Por el valor del pago parcial o total del impuesto respectivo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de derechos de registro, anotación y notariales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las liquidaciones.

a. Por el pago de estos gravámenes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2424 DE VALORIZACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad del ente económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las liquidaciones oficiales respectivas.

a. Por el valor del pago ante la entidad recaudadora.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2428 DE TURISMO

D E S C R I P C I O N

Registra el impuesto liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros o de hospedaje.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del impuesto causado diariamente sobre las ventas netas de alojamiento.

a. Por el valor de cancelación del impuesto causado durante el mes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2432 TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a embarcaciones que arriben a puerto colombiano.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las liquidaciones oficiales.

a. Por el pago de estos gravámenes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2436 DE VEHICULOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros directamente relacionados con los vehículos de propiedad del ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del impuesto liquidado.

a. Por el pago del impuesto.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2440 DE ESPECTACULOS PUBLICOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de espectáculos públicos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del impuesto liquidado.

a. Por el pago de dichos gravámenes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2444 DE HIDROCARBUROS Y MINAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y minerales que el ente económico debe pagar a entidades del gobierno del orden nacional, departamental, distrital o municipal.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del impuesto liquidado.

a. Por el pago del impuesto.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2448 REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad del ente económico por concepto de regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las regalías e impuestos liquidados.

a. Por el pago de las regalías e impuestos

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2452 A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico originados en gravámenes a las exportaciones cafeteras.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los impuestos liquidados.

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2456 A LAS IMPORTACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los impuestos liquidados

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2460 CUOTAS DE FOMENTO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad del ente económico generados por la importación de productos tales como cereales, cacao y algodón.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los impuestos liquidados.

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2464 DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la producción, importación y distribución de licores, cerveza y cigarrillos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los impuestos liquidados.

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2468 AL SACRIFICIO DE GANADO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por el degüello de ganado mayor.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los impuestos liquidados.

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2472 AL AZAR Y JUEGOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad del ente económico generados por la explotación comercial de loterías, juegos permitidos y apuestas permanentes, entre otros.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los impuestos liquidados.

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2476 GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad del ente económico generados por delineación urbana, actividades mineras, extracción de arena, cascajo y piedra, entre otros.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los impuestos liquidados.

a. Por el pago de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2495 OTROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que el ente económico debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital o Municipal.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por la causación de la liquidación de los impuestos.`

a. Por la cancelación de los impuestos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los trabajadores, extrabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: Salarios por Pagar, Cesantías Consolidadas, Primas de Servicios, Prestaciones Extralegales e Indemnizaciones Laborales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2505 SALARIOS POR PAGAR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales.

a. Por el valor de los pagos realizados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2510 CESANTIAS CONSOLIDADES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por concepto del auxilio de cesantías, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes.

El cálculo definitivo se debe determinar al cierre del respectivo período contable una vez efectuados los correspondientes ajustes, de acuerdo con las provisiones estimadas durante el ejercicio económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del traslado proveniente de la subcuenta 261005 Cesantías al finalizar el ejercicio.

a. Por el pago parcial o total, a los respectivos beneficiarios.

b. Por los traslados a los Fondos Administradores de Cesantías de las sumas adeudadas a los trabajadores.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los intereses pendientes de pago.

a. Por el pago de los mismos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2520 PRIMA DE SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor que por este concepto se encuentre pendiente de pago y a favor de los trabajadores como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes con el ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la prima de servicios que ha de pagarse.

a. Por el valor del pago efectuado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico adeuda a sus trabajadores producto de la relación laboral existente, sean estas legales o extralegales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del traslado de la subcuenta 261015 Vacaciones.

a. Por el valor de los pagos realizados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES

D E S C R I P C I O N

Registra las sumas adeudadas por el ente económico a sus trabajadores por concepto de prestaciones extralegales, es decir, de aquellas originadas en pactos colectivos o convenciones de trabajo.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las prestaciones causadas en favor de los trabajadores

a. Por el valor de los pagos realizados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES

2532 PENSIONES POR PAGAR LABORALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor a pagar a los pensionados, cuya obligación por este concepto está a cargo del ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la nómina de pensionados

a. Por el valor de los pagos realizados

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION

D E S C R I P C I O N

Registra los valores correspondientes a cuotas partes pendientes de pago a ex trabajadores o a las entidades de previsión social por concepto de pensiones de jubilación de personas que trabajaron en el ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el monto causado por pensiones adeudado al personal retirado del ente económico.

a. Por la cancelación de los valores correspondientes a los beneficiarios.

b Por el monto causado por pensiones adeudado a entidades de previsión social

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

25 OBLIGACIONES LABORALES

2540 INDEMNIZACIONES LABORALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor determinado para atender el pago de las indemnizaciones a cargo del ente económico y a favor de los extrabajadores del mismo por la cancelación del contrato de trabajo en forma unilateral.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor determinado como saldo a cargo por indemnizaciones

a. Por el valor parcial o total pagado por concepto de indemnizaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, Intereses, Comisiones, Honorarios, Servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones, Demandas, Imprevistos, Reparaciones y Mantenimiento.

Cuando se establezca que una provisión es excesiva o ha sido constituida en forma indebida, la reversión de la provisión se abonará a la subcuenta 425035 Reintegro Provisiones cuando corresponda a ejercicios anteriores, o restando de los cargos si corresponde al mismo ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2605 PARA COSTOS Y GASTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de costos y gastos, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.

b. Por el valor del defecto que se presente en la estimación.

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por el ente económico de las obligaciones que se generan en la relación laboral, sean éstas legales, convencionales o internas que tienen una exigibilidad a corto plazo o que en ocasiones requiere de un pago inmediato, efectuadas con base en las liquidaciones de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los salarios causados. El importe de la provisión se debe causar mensualmente teniendo en cuenta las siguientes condiciones.

a. Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una obligación contraida;

b. El pago es exigible y probable, y

c. Su importe se puede estimar razonablemente.

El efecto retroactivo en el importe de las prestaciones sociales originadas por la antigüedad y el cambio en la base salarial forma parte del respectivo período contable.

El cálculo definitivo correspondiente a las obligaciones laborales que no se cancelen durante el mismo ejercicio económico en que se causan sino en fechas futuras indeterminadas, se consolidarán en las diversas subcuentas del grupo 25-Obligaciones Laborales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por la provisión mensual con cargo a los resultados por las diversas obligaciones prestacionales.

a. Por el valor del traslado a la cuenta respectiva del grupo 25-Obligaciones Laborales-.

b. Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten al practicar la consolidación al cierre del ejercicio.

b. Por el valor pagado a los trabajadores de las prestaciones sociales causadas y canceladas durante un mismo ejercicio contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES

D E S C R I P C I O N

Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a Ganancias y Pérdidas, tales como: Impuesto de Renta y Complementarios, Industria y Comercio, e Impuesto de Vehículos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor estimado de la provisión y apropiado periódicamente.

a. Por el traslado a las cuentas acreedoras respectivas del grupo 24-Impuestos, Gravámenes y Tasas.

b Por los abonos por ajustes al final del período contable.

b. Por la reversión de las provisiones excesivas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2620 PENSIONES DE JUBILACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor amortizado por el ente económico, determinado en forma racional y sistemática hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.

Mediante abono a la subcuenta 262005-Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación-y cargo a la subcuenta 262010-Pensiones de Jubilación por amortizar (DB), se contabilizará el valor actual de la obligación por pensiones de jubilación que se debe registrar anualmente con base en estudios actuariales elaborados de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

La amortización al Estado de Resultados se realizará mediante abonos a la subcuenta 262010-Pensiones de Jubilación por Amortizar-con cargo a las subcuentas 510558 ó 520558-Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de Jubilación-, según el caso.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del cálculo actuarial.

a. Por el valor de las pensiones de jubilación por amortizar.

b. Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.

b Por la diferencia entre el valor del cálculo registrado y el monto que arroje el nuevo estudio actuarial efectuado.

c Por la amortización de pensiones de jubilación por amortizar

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2625 PARA OBRAS DE URBANISMO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor constituido para las obras de urbanismo a realizar o que se están realizando en las diferentes etapas de construcciones para la venta de acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para tales ejecuciones.

Cuenta de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a actividades de urbanismo y/o construcción.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del presupuesto oficial de obras, emitido por la autoridad competente debidamente aprobado.

a. Por el valor de las obras ejecutadas ya sea en el momento de la causación, al finalizar el período contable o al liquidar las obras respectivas.

b Por el cargo a resultados cuando al finalizar la ejecución total de las obras su costo real sea superior y constituya un déficit al presupuesto inicial aprobado.

b. Por el abono a resultados cuando su costo real final constituya un exceso con relación al presupuesto inicial aprobado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de mantenimiento y reparaciones.

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.

b Por el valor de los ajustes por defecto que se presenten en la estimación.

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.

c. Por el valor de los ajustes por exceso de las apropiaciones contabilizadas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2635 PARA CONTINGENCIAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor estimado y provisionado por el ente económico para atender pasivos, que por la ocurrencia probable de un evento, pueda originar una obligación justificable, cuantificable y verificable con cargo a resultados, como consecuencia de la iniciación de actuaciones que puedan derivar en multas o sanciones de autoridades administrativas, tales como Superintendencias, Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías Municipales y del Distrito Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de disposiciones de ley o reglamentarias.

De igual forma registra el valor estimado para cubrir el importe a cargo del ente económico y a favor de terceros por indemnizaciones, por responsabilidad civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento de contratos y otras provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable y su valor razonablemente cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la provisión se debe registrar a la iniciación de éstos por el valor que el ente económico estime pertinente, o cuando se produzca fallo en contra del mismo. Tratándose de sanciones impuestas por autoridades administrativas, cuando haya concluido la actuación en la vía gubernativa, aún cuando esté pendiente la decisión de lo Contencioso Administrativo.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la provisión mensual

a Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo, a que corresponda.

b. Por el valor gradual o total de la apropiación de la provisión correspondiente, con cargo a resultados.

b Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio de las justificaciones que sean del caso.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las apropiaciones destinadas a prever el futuro pago de garantías expedidas, por el ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las apropiaciones efectuadas.

a Por el valor de los pagos parciales o totales de garantías.

b. Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda, cuando se haga efectiva dicha garantía

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2695 PROVISIONES DIVERSAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las apropiaciones mensuales efectuadas por el ente económico para atender obligaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que para efectos contables y financieros debe causarse oportunamente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor mensual estimado para cubrir algún imprevisto o contingencia

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.

b Por el valor de los traslados a la cuenta del pasivo a que corresponda.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

27 DIFERIDOS

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

27 DIFERIDOS

2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por el ente económico.

a. Por el valor de los bienes y/o servicios suministrados.

b. Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o entregado la contraprestación correspondiente.

c. Por el valor de los intereses y comisiones devengados por el ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

27 DIFERIDOS

2710 ABONOS DIFERIDOS

D E S C R I P C I O N

Registra el monto adeudado por los reajustes efectuados a las cuotas netas pendientes, en la proporción que varíe el precio del bien adjudicado.

Esta cuenta debe tener su auxiliar por cada grupo, y es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del contrato, con cargo a la subcuenta 130515-Deudores del Sistema.

a. Por la valorización que tuvieren las cuotas pagadas por el suscriptor al momento de hacerse la entrega del bien o servicio.

b. Por el saldo débito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo, con cargo a la cuenta 5270-Financieros-Reajuste del Sistema-.

b. Por el saldo crédito resultante de la subcuenta 271005, al efectuar la entrega del bien o servicio al último suscriptor del grupo, con abono a la 415050 Reajuste del sistema-Consorcios-.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

27 DIFERIDOS

2715 UTILIDAD DIFERIDA ENVENTAS A PLAZOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las utilidades por amortizar incluidas en los recaudos futuros por las enajenaciones de bienes efectuadas por el ente económico bajo la modalidad o sistema de ventas a plazos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la utilidad determinada en la venta.

a. Por el valor de la parte proporcional que corresponda a recaudos a clientes, basados en el sistema de ventas a plazos.

b. Por el valor parcial o total determinado como utilidad en las ventas a plazos, en el caso de que la operación no se realice.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

27 DIFERIDOS

2720 CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de la corrección monetaria generada por el ajuste por inflación de los activos de conformidad con las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por la corrección monetaria diferida.

a. Por el valor de la amortización a partir del momento en que los activos se encuentren en condiciones de generar ingresos o de ser enajenados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

27 DIFERIDOS

2725 IMPUESTOS DIFERIDOS

D E S C R I P C I O N

Registra el impuesto de renta diferido por pagar, establecido de conformidad con las normas fiscales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del efecto en el impuesto, como consecuencia de diferencias temporales originadas por exceso de la utilidad contable sobre la fiscal.

a. Por el valor de los traslados o amortizaciones a la cuenta del impuesto por pagar, periódicamente.

b Por el valor del ajuste por inflación

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

D E S C R I P C I O N

Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente económico, contraías en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

D E S C R I P C I O N

Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos, cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por los valores de los depósitos recibidos de clientes.

a. Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos.

b. Por los valores recibidos anticipadamente para ventas.

b Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación.

c Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2810 DEPOSITOS RECIBIDOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente económico de personas naturales, jurídicas o entidades oficiales, para garantizar el cumplimiento de obligaciones contractuales, de servicios, de los fondos para proyectos, inversiones específicas y otras afines.

En el caso de los socios y/o accionistas corresponde a las sumas recibidas en calidad de depósitos con el fin de adquirir acciones o cuotas sociales mientras se legaliza y aprueba la emisión correspondiente.

Para el caso específico de sociedades administradoras de consorcios comerciales, se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo de Reserva, la cual se afectará conforme a las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los dineros recibidos por el ente económico.

a Por el valor de las devoluciones parciales o totales de las sumas registradas en esta cuenta.

b. Por el valor de los cheques reconsignados.

b. Por la utilización o aplicación de las sumas recibidas con destinación específica, o que señalen las normas legales.

c. Por el valor de los cheques devueltos.

d. Por el valor de los dineros cancelados por el suscriptor siempre y cuando éste no haya participado en la primera asamblea.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

D E S C R I P C I O N

Registra los dineros recibidos por el ente económico a nombre de terceros y que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones convenidos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por los valores recibidos a nombre de terceros.

a. Por los valores entregados a los respectivos terceros.

b. Por el valor de la comisión que pudiere pactarse sobre los recaudos realizados a nombre del tercero.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA

D E S C R I P C I O N

Registra esta cuenta los avances recibidos de las partes involucradas en la denominada “Operación Conjunta”, en desarrollo de los contratos de asociación y participación de riesgo, que celebren entes económicos, o uno o más de éstos y la Nación, para la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables, suscritos conforme a las normas vigentes.

Esta cuenta es de uso exclusivo de los entes económicos dedicados a la exploración y explotación de recursos naturales renovables y no renovables.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por los avances recibidos de cada una de las partes integrantes de la asociación.

a. Por la facturación de costos y gastos en los valores que correspondan a cada uno de los integrantes de la asociación.

b Por el costo de los aportes en especie de cada una de las partes integrantes de la asociación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los descuentos efectuados por el ente económico sobre pagos parciales (cuentas de cobro), para garantizar la estabilidad de obra u otras obligaciones producto de la relación contractual.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por los valores deducidos al momento de hacer los pagos a los contratistas, por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de obras o contratos.

a. Por el valor de las devoluciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2830 EMBARGOS JUDICIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los pasivos adquiridos por el ente económico por concepto de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de embargos, pago de indemnizaciones, constitución de títulos de depósito judicial de acuerdo a lo ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o el ente tenga obligaciones eventuales ante terceros, sea por actos derivados directa o indirectamente de sus dependientes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por los valores ordenados a descontar por juzgados civiles y penales relacionados con indemnizaciones por responsabilidad civil, contractual o extracontractual, donde se vean involucrados los intereses del ente económico o sus afiliados.

a. Por el valor consignado o pagado a nombre de cada juzgado o tercero ya sea en forma parcial o total.

b. Por los valores ordenados a consignar por cualquier otro concepto dentro de los procesos judiciales (peritazgo, honorarios auxiliares de la justicia, costos de procesos).

c Por los valores correspondientes a las transacciones realizadas extrajudicialmente por concepto de pago de indemnizaciones

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2835 ACREEDORES DEL SISTEMA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los dineros cancelados por los suscriptores de los planes que no han salido favorecidos o aquellos que siendo favorecidos por el sistema de sorteo u oferta se encuentran pendientes de legalizar las entregas. Incluye además las sumas recibidas de los suscriptores a los cuales no se les ha podido configurar un grupo.

En las respectivas subcuentas se debe llevar por separado cada uno de los grupos. Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales.

D I N A M I C A

CREDITOS CUOTAS NETAS

DEBITOS

a. Por los traslados que se efectúan de la subcuenta 283510 Grupos en Formación, cuando inicia actividades el grupo.

a. Por el traslado a la subcuenta 130515-Deudores del Sistema, del saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido a la fecha de entrega del bien o servicio.

b. Por los valores recaudados por concepto de la cuota neta de suscriptores que ingresan a un grupo que ha iniciado actividades.

b. Por el valor de las cuotas canceladas por el suscriptor, en el caso de terminación del contrato, con abono a la cuenta 2375-Cuotas por Devolver.

c. Por el valor de la cesión de derechos de un suscriptor a otro.

c. Por el valor de los cheques devueltos.

d Por el valor de las reconsignaciones de los cheques.

d. Por el valor de la devolución de la cuota neta, cuando el suscriptor no participa en la primera asamblea.

e. Por el reintegro proporcional de lo pagado por el suscriptor, en la medida y forma que el ente económico recaude lo adeudado por quienes hubieren obtenido bienes o servicios, en caso de liquidación del grupo.

f. Por el valor de las cuotas ofrecidas y canceladas por el suscriptor adjudicado por oferta en caso de presentarse devolución

g. Por la devolución de las cuotas netas al suscriptor favorecido por sorteo que no diere cumplimiento a los requisitos para hacerle entrega del bien

h. Por el valor de la cesión de derechos.

GRUPOS EN FORMACION

a. Por el total recibido por cuotas brutas e inscripción de los suscriptores interesados en conformar un grupo.

a Por el traslado a las respectivas subcuentas del balance o de resultados al momento de iniciar actividades el grupo.

b. Por el valor de los intereses liquidados sobre las sumas aportadas por los suscriptores a los cuales no se les logró configurar un grupo de acuerdo con las normas legales vigentes.

b. Por la devolución de las sumas aportadas en el evento de no poderse conformar el grupo.

c Por el valor de las reconsignaciones de los cheques.

c Por la devolución de las sumas aportadas por los interesados no admitidos en un grupo.

d. Por el valor de los cheques devueltos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2840 CUENTAS EN PARTICIPACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico (gestor) y a favor de cada uno de los partícipes, por concepto de liquidaciones parciales o definitivas en desarrollo de contratos de Cuentas en Participación, realizados conforme a las normas legales vigentes.

El valor correspondiente al ente económico que opera como socio gestor y a la vez partícipe, registrará la parte que le corresponda de las utilidades en la cuenta de ingresos respectiva.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor resultante a favor del (los) partícipe (s), bien sea por aportes o utilidades, en la liquidación parcial o definitiva del respectivo contrato de Cuentas en Participación, obtenido en la cuenta 9135-Cuentas en Participación.

a. Por el valor de los pagos realizados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

28 OTROS PASIVOS

2895 DIVERSOS

D E S C R I P C I O N

Registra las obligaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del pasivo descritas en el presente Plan.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la obligación respectiva.

a. Por el valor de los pagos realizados.

b. Por el traslado de la provisión para impuesto de renta y complementarios, registrado por los fondos ganaderos, destinados a programas de extensión agropecuaria con el lleno de las formalidades del caso.

b Por los cruces de cuentas con el acreedor según el acuerdo respectivo.

c. Por el valor respectivo, en la medida que se vayan ejecutando los programas. Cuando se trate de adquisición de bienes capitalizables se abonará la subcuenta 330520-Reserva para extensión agropecuaria.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES

D E S C R I P C I O N

Comprende los valores recibidos por el ente económico por concepto de emisión y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles comerciales definidos como valores de contenido crediticio emitidos por empresas comerciales, industriales y de servicios con el propósito de financiar capital de trabajo.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

29 BONOS Y PAPELES

2905 BONOS EN CIRCULACION COMERCIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor nominal de los bonos puestos en circulación por el ente económico autorizado.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor nominal de los bonos colocados en el mercado.

a Por el valor de la amortización parcial o total de los bonos emitidos por el ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES

2910 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor nominal de las obligaciones que adquiere el ente económico por la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el ente económico emisor, mediante la entrega de un número determinado de acciones liberadas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor nominal de los bonos en circulación.

a. Por el valor de las acciones entregadas a los tenedores como pago o redención de los mismos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

2. PASIVO

29 BONOS Y PAPELES COMERCIALES

2915 PAPELES COMERCIALES

D E S C R I P C I O N

Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por el ente económico sometido a la vigilancia por parte del Estado, y que son objeto de oferta pública en el mercado de valores.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor nominal de los papeles comerciales colocados en el mercado.

a. Por el valor de la amortización parcial o total de los papeles comerciales emitidos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

D E S C R I P C I O N

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo, producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios. Comprende los aportes de los accionistas, socios o propietarios, el Superávit de Capital, Reservas, la Revalorización de Patrimonio, los Dividendos o Participaciones Decretados en Acciones, Cuotas o Partes de Interés Social, los Resultados del Ejercicio, Resultados de Ejercicios Anteriores y el Superávit por Valorizaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas o compañías, ponen a disposición del ente económico mediante cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de los requisitos legales.

Para el caso de las compañías por acciones, estará constituido por:

-El Capital Autorizado, que es la suma fijada en la escritura pública de constitución o reformas

-El Capital por Suscribir, que lo conforma el Capital Autorizado menos el valor de las acciones suscritas,

-El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del Autorizado al constituirse la sociedad.

-El Capital Suscrito por Cobrar, que corresponde al capital suscrito menos el valor pendiente de pago por parte de los accionistas.

En cuentas auxiliares se registrarán por separado cada clase de aportes según los derechos que confieran.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3105CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

D E S C R I P C I O N

Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505-Capital Autorizado, 310510-Capital por Suscribir (DB) y 310515-Capital Suscrito por Cobrar (DB).

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

Registro del Capital Autorizado:

a Por el valor de la suma fijada en la escritura pública de constitución (310505), con cargo a la subcuenta 310510-Capital por Suscribir.

a. Por el valor del Capital Autorizado al constituirse el ente económico (310510), con abono a la subcuenta 310505-Capital Autorizado.

b Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales.

b. Por los aumentos o modificaciones de capital autorizado, con el lleno de las formalidades legales.

Registro de la Suscripción:

a Por el valor del capital suscrito por los accionistas, previo el cumplimiento de los requisitos y formalidades de Ley (310510), con cargo a la subcuenta respectiva del activo, o la 310515-Capital Suscrito por Cobrar (DB), en el monto suscrito y pendiente de pago.

a. Por el valor del capital suscrito, pendiente de pago (310515), con abono a la subcuenta 310510-Capital por Suscribir (DB).

b Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34.

Registro de pago:

a Por el valor efectivamente recaudado con cargo a caja o bancos, según sea el caso (310515)

b. Por el valor capitalizado (310510), con cargo a la cuenta respectiva del grupo 34.

En caso de liquidación del ente económico se reversarán las cuentas correspondientes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3110 ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS (DB)

D E S C R I P C I O N

Registra el valor pagado por la readquisición de acciones, cuotas o partes de interés social, sin tener en cuenta su valor nominal. Estas no deben considerarse como inversión, puesto que sólo representan el valor de las acciones suscritas retiradas de circulación o las cuotas readquiridas, y por lo mismo no participan en la distribución de dividendos o participaciones, no hacen parte del quórum para deliberar y decidir en las reuniones del máximo órgano social; también deberán excluirse para efectos de determinar el valor intrínseco de las acciones, cuotas o partes de interés social del ente económico.

Para poder readquirir acciones, cuotas o partes de interés social es menester que al momento de la operación exista una reserva constituida para tal fin, cuya cuantía deberá ascender, por lo menos, al monto de la negociación, reserva ésta que debe permanecer intocable como una garantía de la integridad del “Capital”, mientras existan las acciones propias readquiridas, cuotas o partes de interés social propias readquiridas, las cuales se clasifican para la presentación de estados financieros como factor de resta de las subcuentas 330515-Reserva para Readquisición de Acciones y 330517-Reserva para Readquisición de Cuotas o Partes de Interés Social-.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de adquisición de las acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas al momento de su recolocación.

a. Por el valor efectivamente pagado para su readquisición, previo el cumplimiento de los requisitos legales y de la constitución de la reserva pertinente.

b Por el valor de las acciones, cuotas o partes de interés social readquiridas al momento de su cancelación.

b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3115 APORTES SOCIALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los aportes sociales realizados por los socios al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes, previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.

Para los fondos mutuos de inversión, incluye las sumas entregadas como aportes legales por los trabajadores y las contribuciones del ente económico y las utilidades reinvertidas de los socios.

Los aportes en especie deberán registrarse por el valor pactado por los socios, previa aprobación por parte de la entidad que ejerza la vigilancia y control, si fuere del caso.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados.

a. Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados.

b Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del activo, según la naturaleza del mismo.

b. Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes.

c Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de Socios ordene capitalizar.

c. Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente económico.

d. Por el valor nominal de los aportes en el cambio de asociados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3120 CAPITAL ASIGNADO

D E S C R I P C I O N

Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los aumentos debidamente legalizados.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del aporte extranjero convertido a pesos al tipo de cambio del mercado vigentes en la fecha de registro.

a. Por el valor de la disminución del capital asignado previo el cumplimiento de todos los requisitos legales vigentes en el momento de la disminución.

b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3125 INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor que por este concepto reciben las sucursales de sociedades extranjeras de su casa matriz conforme a las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de la inversión suplementaria al capital asignado

a. Por el valor de la cancelación, conforme a las normas legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES

D E S C R I P C I O N

Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los bienes destinados por la persona natural a sus actividades de comercio.

a Por el valor de las disminuciones por retiro de los bienes que integran esta cuenta.

B Por la capitalización de la Revalorización del Patrimonio conforme a las normas legales.

b Por el valor de las pérdidas del ejercicio.

c. Por el valor de las utilidades del ejercicio

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3135 APORTES DEL ESTADO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor del capital de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, el cual está conformado por el asignado en el Acto de creación, así como las adiciones que con posterioridad le asigne la Ley.

Registra también el valor de las apropiaciones recibidas del Gobierno Nacional en la Ley de Presupuesto.

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades de economía mixta y de las empresas industriales y comerciales del Estado.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor asignado en el acto de creación.

a. Por el valor de los aportes, en el momento de la liquidación del ente económico.

b Por los posteriores aumentos de capital que le asigne la Ley.

b. Por la reclasificación en el evento de presentarse una transformación.

c Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales.

c. Por los valores devueltos a la Tesorería General de la República con base en las disposiciones legales vigentes.

d. Por el valor de los giros (dineros) recibidos de la Tesorería General de la República de las apropiaciones aprobadas por la Ley de Presupuesto.

d. Por el retiro de los bienes objeto del aporte por entrega a terceros, en cumplimiento de las normas legales.

e. Por el valor de los bienes recibidos de entidades en calidad de aportes.

E. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3140 FONDO SOCIAL

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los aportes recibidos de cada uno de los afiliados y/o asociados, conforme a las normas vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del aporte recibido del afiliado.

a. Por el total de los aportes en caso de retiro voluntario u obligatorio, de cualquier afiliado.

b Por el valor de los aportes cedidos.

c. Por la capitalización de la Revalorización del patrimonio conforme a las normas legales;

c. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

d Por el valor de la capitalización de los excedentes conforme a las normas legales y estatutarias

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

32 SUPERAVIT DE CAPITAL

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor que refleja el incremento patrimonial ocasionado por primas en colocación de acciones, donaciones y el crédito mercantil.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

32 SUPERAVIT DE CAPITAL

3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social representados por el mayor importe pagado por el accionista o socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por la diferencia resultante entre el precio de venta de la acción o cuota social y su valor nominal

a. Por el saldo registrado, en caso de liquidación del ente económico.

b Por el recaudo de la prima en colocación de acciones por obrar.

b. Por reparto a título de dividendos, de acuerdo con las normas legales.

c Por reparto a título de participaciones, de acuerdo con las normas legales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

32 SUPERAVIT DE CAPITAL

3210 DONACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de donaciones de bienes y valores.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por los valores y bienes recibidos en donación.

a. Por venta de los bienes registrados en esta cuenta.

b Por el saldo respectivo, a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

32 SUPERAVIT DE CAPITAL

3215 CREDITO MERCANTIL

D E S C R I P C I O N

Registra la contrapartida o cuenta de valuación del crédito mercantil formado o estimado contabilizado en la subcuenta 160505.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor determinado y aplicado por el ente económico.

a. Por la pérdida o disminución del crédito mercantil una vez comprobado técnicamente.

b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

33 RESERVAS

D E S C R I P C I O N

Comprenden los valores que por mandato expreso del máximo órgano social, se han apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores obtenidas por el ente económico, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.

Las pérdidas se enjugarán con las reservas que hayan sido destinadas especialmente para ese propósito y, en su defecto, con la Reserva Legal. Las reservas cuya finalidad fuere la de absorber determinadas pérdidas no se podrán emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo decida el máximo órgano social.

Sí la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el déficit de capital, se aplicarán a este fin los beneficios sociales de los ejercicios siguientes, tal como lo establecen las normas legales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

33 RESERVAS

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS

D E S C R I P C I O N

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósito de proteger el patrimonio social.

Se incluyen conceptos tales como Reserva Legal, Reservas por Disposiciones Fiscales y Reservas para Readquisición de Acciones y de Cuotas o Partes de Interés Social.

La Reserva Legal corresponde a la apropiación de por lo menos el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las sociedades en comandita por acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y las sociedades extranjeras con negocios permanentes en Colombia, en los términos establecidos por la Legislación Comercial.

Las reservas para readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social corresponden al valor apropiado de las utilidades líquidas para cubrir en su totalidad la adquisición de las mismas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el proyecto de distribución de utilidades aprobado por el máximo órgano social;

a. Por el cambio de destinación de la respectiva reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales;

b. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas en las sucursales de sociedades extranjeras;

b. Por el valor de la utilización de la Reserva legal destinada a enjugar pérdidas;

c Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales.

c Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

33 RESERVAS

3310RESERVAS ESTATUTARIAS

D E S C R I P C I O N

Registra los movimientos de todas aquellas partidas apropiadas de acuerdo con lo contemplado en los Estatutos Sociales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor apropiado de las utilidades liquidadas, de acuerdo con los estatutos del ente económico.

a Por la aplicación de las reservas, de acuerdo con lo fijado en los estatutos.

b Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

33 RESERVAS

3315 RESERVAS OCASIONALES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.

Las reservas ocasionales que ordene el máximo órgano social, sólo serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan y el mismo podrá cambiar su destinación o distribuirlas cuando resulten innecesarias.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor apropiado de las utilidades líquidas de conformidad con las decisiones del máximo órgano social conforme a las disposiciones legales.

a. Por cambio de destinación o por su distribución cuando resulten innecesarias de acuerdo con la decisión del máximo órgano social.

b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la aplicación de los ajustes integrales por inflación efectuados, y de los saldos originados en saneamientos fiscales, realizados conforme a las normas legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

3405 AJUSTES POR INFLACION

D E S C R I P C I O N

Registra el ajuste por inflación del patrimonio del ente económico, así como de los activos en período improductivo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. El saldo de esta cuenta forma parte del patrimonio de los períodos siguientes para efectos del cálculo del ajuste por inflación y no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide el ente económico o se capitalice tal valor.

El ajuste del patrimonio se determinará con base en las normas legales vigentes.

En el evento que el ente económico emita acciones y/o cuotas o derechos sociales como resultado de la capitalización de algunas de las cuentas que conforman el grupo Revalorización del Patrimonio, deberá efectuar simultáneamente el respectivo registro en el código 8335-Capitalización por Revalorización del Patrimonio-; en consecuencia, los saldos que registre el ente económico en esta cuenta deberán disminuirse efectuando la contrapartida correspondiente en las cuentas 3105, 3115, 3130 o 3135 según el caso.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor del ajuste por inflación.

a Por capitalización con abono a la cuenta 3105, 3115, 3130 o 3135, según el caso.

b. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

c. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. PATRIMONIO

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

3410 SANEAMIENTO FISCAL

D E S C R I P C I O N

Registra el saldo que por virtud de normas legales especiales generaron ajustes a la contabilidad del ente económico, como fueron, la inclusión de activos, retiro de pasivos inexistentes y la reclasificación de provisiones subestimadas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el saldo de los ajustes efectuados conforme a las normas legales

a Por el saldo, al liquidarse el ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. PATRIMONIO

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

3415 AJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989

D E S C R I P C I O N

Registra el saldo de los ajustes por inflación efectuados a propiedades, planta y equipos adquiridos entre 1989 y 1991, de conformidad con las disposiciones legales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el saldo de los ajustes efectuados, conforme a las normas legales.

a. Por el valor registrado del bien cuando sea retirado o vendido.

b. Por el saldo, al liquidarse el ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y/o la respectiva escritura de reforma del ente económico por cuotas o partes de interés social y los pertinentes traslados en las respectivas cuentas patrimoniales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS

3505 DIVIDENDOS DECRETADOS ACCIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se hace la correspondiente emisión de acciones y los pertinentes traslados a las cuentas patrimoniales.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los dividendos decretados pagaderos en acciones, con cargo a los resultados de los ejercicios.

a Por el valor pagado en acciones liberadas de la sociedad.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS

3510 PARTICIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

D E S C R I P C I O N

Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las utilidades decretadas pagaderas en cuotas de participación con cargo a los resultados de los ejercicios.

a. Por el valor de los aportes según la escritura pública de reforma.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de las utilidades o pérdidas obtenidas por el ente económico al cierre de cada ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.

Permanecerán en esta cuenta hasta la fecha en que el máximo órgano social les de su destinación específica de acuerdo con los proyectos presentados por los administradores del ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con cargo a la cuenta 5905-Ganancias y Pérdidas-.

a. Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en la máximo órgano social.

b Por el traslado de las utilidades del ejercicio a la cuenta 3705-Utilidades o Excedentes Acumulados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3610 PERDIDA DEL EJERCICIO

D E S C R I P C I O N

Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no con el objeto social y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios y los gastos, con abono a la cuenta 5905-Ganancias y Pérdidas-.

a. Por el traslado de las pérdidas del ejercicio a la cuenta 3710-Pérdidas Acumuladas

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no enjugadas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

3705 UTILIDADES ACUMULADAS

a. Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social

a. Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas.

b Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

3710 PERDIDAS ACUMULADAS

a Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

a. Por el valor de las pérdidas del ejercicio

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

D E S C R I P C I O N

Comprende la valorización de Inversiones, Propiedades, Planta y Equipo así como de otros activos sujetos de valorización. Para el registro contable de las valorizaciones deben observarse las instrucciones del grupo 19-Valorizaciones-.

Las contrapartidas de las diferentes cuentas y subcuentas de este Grupo, se registran en las cuentas y subcuentas respectivas del Grupo 19-Valorizaciones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

3805 DE INVERSIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor correspondiente a la valorización de las inversiones que posee el ente económico. Para el registro contable de éstas deben observarse las instrucciones dadas en la cuenta 1905-De Inversiones-

Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar cargos o abonos aplicables a cuentas de resultados o a ganancias o pérdidas.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1905-De Inversiones-

a. Por la venta de inversiones valorizadas.

b Por la disminución de la valorización de la respectiva inversión.

C Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

D E S C R I P C I O N

Registra la valorización del grupo Propiedades Planta y Equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910-De Propiedades, Planta y Equipo.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1910-De Propiedades, Planta y Equipo.

a. Por la venta del bien valorizado.

b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado.

c. Por disminución de la valorización.

d. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

3. PATRIMONIO

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

3895 DE OTROS ACTIVOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995-De Otros Activos. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las valorizaciones efectuadas con cargo a la cuenta 1995-De Otros Activos-.

a. Por la venta del bien valorizado.

b Por la disminución de la concurrencia de esta, como consecuencia de desvalorizaciones.

c. Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

D E S C R I P C I O N

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad comercial en un ejercicio determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados.

Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.

Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 59-Ganancias y Pérdidas-.

Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio o UPAC), aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.

Los ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.

Los ingresos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

D E S C R I P C I O N

Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social mediante la entrega de bienes o servicios, así como los dividendos, participaciones y demás ingresos por concepto de intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social principal del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4105 AGRICULTURAGANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de servicios agrícolas, ganaderos, de caza y silvicultura.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4110 PESCA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de servicios.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas, canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos en la venta de productos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o bienes vendidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos por los productos o bienes vendidos.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4125 SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por los ingresos obtenidos en la generación, transmisión, distribución y venta de energía eléctrica

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por los ingresos derivados de la producción y venta de gas

c Por los ingresos obtenidos en la recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de agua;

d Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4130 CONSTRUCCION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de construcción y enajenación de bienes raíces durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos obtenidos en la construcción y venta de inmuebles.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en la prestación de servicios relacionados con la actividad de construcción.

c. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de compra, venta y reparación y/o mantenimiento de bienes o productos a los cuales no se les realiza procesos de transformación, tales como: automotores, combustibles, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y enseres domésticos, durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de bienes o mercancías

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4140 HOTELES Y RESTAURANTES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con la hotelería y servicios de restaurante durante el ejercicio .

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a .Por el valor de los ingresos obtenidos en la prestación del servicio de hotelería, campamentos y otro tipo de hospedaje, así como de restaurantes, bares y cantinas.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4145 TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades relacionadas con el transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo, telecomunicaciones y actividades de agencias de viajes, entre otros, percibidos durante el ejercicio .

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los ingresos por prestación del servicio de transporte de pasajeros y de carga.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ingresos obtenidos en las actividades complementarias como manipulación de carga, almacenamiento, depósito y agencias de viajes.

c Por el valor de los ingresos en actividades postales y de correo.

d Por el valor de los ingresos en la prestación del servicio de telecomunicaciones.

e. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4150 ACTIVIDAD FINANCIERA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria, originados en la actividad financiera propia de su objeto social tales como dividendos, participaciones, intereses, comisiones, cuotas de administración y eliminación de suscriptores.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la venta de títulos y valores.

a. Por el valor de los cheques devueltos.

b. Por el valor de los rendimientos obtenidos durante el ejercicio.

b. Por el valor de la devolución en los casos establecidos por las normas legales vigentes.

c Por el valor de los recaudos relacionados con la actividad.

c. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

d Por el valor descontado al suscriptor retirado, al aplicar la tabla de restitución.

e. Por los descuentos que se obtengan al momento de la entrega del bien o servicio objeto del contrato

f. Por el traslado del saldo crédito que arroje la subcuenta 271005-Reajuste del Sistema, al efectuar la última entrega a los suscriptores participantes.

g. Por los reajustes que se originen en el caso de existir saldos deudores, luego de terminar operativamente el grupo

h Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en actividades inmobiliarias, el alquiler de maquinaria y equipo sin operarios, procesamiento de datos, realización de estudios técnicos, actividades de consultoría y operaciones afines, entre otros, ejecutados durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos por concepto de actividades inmobiliarias, procesamiento de datos, enajenación de equipos y programas de informática.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ingresos obtenidos en la realización de estudios especializados, actividades de consultoría y otras actividades empresariales.

c. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4160 ENSEÑANZA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las matrículas, pensiones y demás retribuciones por la prestación del servicio de formación intelectual.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los ingresos en la prestación de servicios sociales y de salud.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la prestación de otros servicios comunitarios, sociales y personales, durante el ejercicio.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los ingresos obtenidos por concepto de la prestación de servicios tales como eliminación de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de organización empresarial, profesional y de empleo.

c. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de cinematografía, radio, televisión y otras actividades de entretenimiento, así como de agencias de noticias

d. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales, de servicios sociales.

e. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades deportivas y de esparcimiento.

f. Por el valor de los ingresos obtenidos relacionados con la actividad.

G Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

41 OPERACIONALES

4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB)

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en ventas realizadas por el ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ajustes por inflación, cuando sea aplicable

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

D E S C R I P C I O N

Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social o giro normal de los negocios del ente económico e incluye entre otros, los ítems relacionados con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios, utilidad en venta de propiedades planta y equipo e inversiones, dividendos y participaciones, indemnizaciones, recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4205 OTRAS VENTAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta ocasional de ciertos bienes que no corresponden propiamente al desarrollo ordinario de sus operaciones, tales como de materia prima, materiales de desecho, envases y empaques y productos en remate.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los ingresos obtenidos por las ventas a crédito o de contado.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4210 FINANCIEROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto social principal.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los intereses corrientes y/o de mora devengados.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de la corrección monetaria de las cuentas de ahorro y depósitos a término fijo en UPAC

c Por el valor de los rendimientos devengados por las inversiones.

d. Por el valor de los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad

e Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos por concepto de dividendos y/o participaciones recibidas o causadas a favor del ente económico, en desarrollo de actividades de inversión de capital diferentes a las de su objeto social principal.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las participaciones y/o dividendos recibidos o decretados.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4220 ARRENDAMIENTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no corresponde al desarrollo de la actividad principal.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los arrendamientos recibidos.

a Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4225 COMISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos no operacionales que el ente económico obtiene a título de comisiones originadas en conceptos tales como venta de seguros, derechos de autor y programación, comisiones por recaudo o inversión publicitaria.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas a favor del ente económico

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4230 HONORARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al desarrollo del objeto social principal.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los honorarios recibidos o causados.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4235 SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios diferentes al giro normal de los negocios.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

D E S C R I P C I O N

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de enajenación y el costo de las inversiones.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de la utilidad en la venta de la inversión.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

D E S C R I P C I O N

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta de las propiedades, planta y equipo y su valor en libros.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por la utilidad en la venta de las propiedades planta y equipo.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES

D E S C R I P C I O N

Registra la diferencia a favor del ente económico que resulta entre el precio de venta y el valor neto en libros, de otros bienes intangibles y otros activos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por la utilidad en la venta del activo.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4250 RECUPERACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los ingresos extraordinarios originados en la recuperación de costos o gastos en el presente ejercicio, provenientes entre otros de: Recuperación de activos castigados en ejercicios anteriores; Reintegro de provisiones creadas en ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por haber desaparecido o disminuido las causas que las originaron o por ser excesivas o indebidas y las devoluciones de impuestos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las recuperaciones de activos castigados.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por los reintegros de provisiones.

c. Por la devolución de impuestos e incapacidades

d Por otras recuperaciones

e Por el valor de la recuperación de la depreciación solicitada como deducción originada en la venta o cesión de propiedades planta y equipo;

f Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4255 INDEMNIZACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos recibidos por el ente económico por concepto de indemnizaciones por siniestros ocurridos.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor causado o recibido por concepto de indemnizaciones.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico como participación en concesiones.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las participaciones en concesiones causadas o recibidas.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

D E S C R I P C I O N

Comprende el registro de aquellos valores correspondientes a ingresos de períodos contables anteriores no contabilizados oportunamente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los ingresos devengados correspondientes a ejercicios anteriores, por los diferentes conceptos.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4275 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN OTRAS VENTAS (DB)

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originados en otras ventas no operacionales realizadas por el ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación, cuando sea aplicable

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

42 NO OPERACIONALES

4295 DIVERSOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes y que no se encuentran especificados en las cuentas anteriores, tales como: Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en Liquidación de Fletes y Decoraciones.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el monto de los ingresos percibidos

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

47 AJUSTES POR INFLACION

D E S C R I P C I O N

Registra la contrapartida de la aplicación del Sistema de Ajustes por Inflación para los diferentes rubros que conforman los estados financieros con sujeción a las normas y procedimientos establecidos por las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

4. INGRESOS

47 AJUSTES POR INFLACION

4705 CORRECCION MONETARIA

D E S C R I P C I O N

Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del Balance y del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los activos no monetarios con cargo a la respectiva cuenta del activo.

a Por el valor del ajuste por inflación de las depreciaciones, agotamientos y amortizaciones acumuladas, según corresponda.

b Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los costos, gastos y compras con cargo a las respectivas cuentas de costos o gastos

b Por la amortización de la corrección monetaria diferida.

c Por la amortización de la corrección monetaria diferida.

c. Por el valor correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste.

d. Por el valor correspondiente a los pasivos sujetos de ajuste.

d. Por el valor correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste.

e. Por el valor correspondiente al patrimonio sujeto de ajuste.

e. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los ingresos, con abono a la respectiva cuenta de ingresos.

f. Por el ajuste efectuado a la depreciación diferida.

f Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

g Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

D E S C R I P C I O N

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un ejercicio económico determinado, así como el valor del ajuste por inflación.

Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.

Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos se cancelarán con cargo al grupo 59-Ganancias y Pérdidas-.

Los gastos se registrarán en moneda nacional, es decir en pesos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de conversión (tasa de cambio UPAC) aplicable en la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.

Los gastos se clasifican en operacionales y no operacionales.

Los gastos deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

Los gastos causados durante el mes no serán objeto de ajuste ese mes, sólo a partir del mes siguiente a tal evento.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

D E S C R I P C I O N

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa.

Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales de administración, por conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5105 GASTOS DE PERSONAL

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5110 HONORARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5115 IMPUESTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de conformidad con las normas legales vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5120 ARRENDAMIENTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del objeto social.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del arrendamiento pagado o causado.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5130 SEGUROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

D I N A M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos. a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5135 SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5140 GASTOS LEGALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico en cumplimiento de disposiciones legales de carácter obligatorio tales como: gastos notariales, aduaneros y consulares, registro mercantil, trámites y licencias.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5150 ADECUACION E INSTALACION

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE

5155 GASTOS DE VIAJE ADMINISTRACION

D E S C R I P C I O N

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5160 DEPRECIACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592-Depreciación Acumulada-.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5165 AMORTIZACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5195 DIVERSOS

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5199 PROVISIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencias de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio.

a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

D E S C R I P C I O N

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión de ventas encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente la incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización, promoción, publicidad y ventas.

Se clasifican bajo los conceptos de gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios, provisiones entre otros.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5205 GASTOS DE PERSONAL

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE

5210 HONORARIOS VENTAS

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios recibidos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE

5215 IMPUESTOS

D E S C R I P C I O N

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5220 ARRENDAMIENTOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del objeto social.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originados en contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5230 SEGUROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de seguros en sus diversas modalidades.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5235 SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5240 GASTOS LEGALES

D E S C R I P C I O N

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5250 ADECUACION E INSTALACION

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos ocasionados por concepto de adecuación e instalación de oficinas efectuados por el ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5255 GASTOS DE VIAJE

D E S C R I P C I O N

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

b. Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5260 DEPRECIACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592-Depreciación Acumulada-.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5265 AMORTIZACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra los valores correspondientes a las amortizaciones efectuadas de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5270 FINANCIEROS-VALORIZACION REAJUSTE DEL SISTEMA

D E S C R I P C I O N

Registra el saldo débito resultante de netear la subcuenta 271005-Reajuste del Sistema, al finalizar el grupo.

Esta cuenta es de uso exclusivo de las sociedades administradoras de consorcios comerciales.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del saldo débito al finalizar el grupo.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5295 DIVERSOS

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

52 OPERACIONALES DE

5299 PROVISIONES VENTAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las sumas provisionadas por el ente económico para cubrir contingencia de pérdidas probables así como también para disminuir el valor de los activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y verificables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante el ejercicio.

a. Por el valor de las reversiones de las provisiones excesivas o indebidas cuando correspondan al mismo ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

53 NO OPERACIONALES

D E S C R I P C I O N

Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan conceptos tales como: financieros, pérdida en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

53 NO OPERACIONALES

5305 FINANCIEROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.

Incluye conceptos tales como: intereses, gastos bancarios, descuentos comerciales y comisiones.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube.

c Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso.

d Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

53 NO OPERACIONALES

5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las pérdidas en que incurre el ente económico por la venta y retiro de bienes, tales como inversiones, cartera, propiedades, planta y equipo, intangibles y otros activos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de la pérdida en venta de bienes.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del activo dado de baja

c Por el valor del ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

53 NO OPERACIONALES

5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los gastos pagados o causados en que incurre el ente económico para atender operaciones diferentes a las del giro ordinario de sus actividades y que no corresponden a los conceptos enunciados en las cuentas 5305 y 5310 del presente Plan, tales como costas y procesos judiciales y actividades culturales y cívicas.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos.

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

53 NO OPERACIONALES

5395 GASTOS DIVERSOS

D E S C R I P C I O N

Registra los gastos no operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los gastos pagados o causados.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

D E S C R I P C I O N

Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes.

CUENTA:

5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

D I N A M I C A

DEBITOS CREDITOS

a. Por el valor de los impuestos causados o la provisión constituida. a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

CLASE

GRUPO

CUENTA

5. GASTOS

59. GANANCIAS Y PERDIDAS

D E S C R I P C I O N

Agrupa las cuentas de resultados al cierre del ejercicio económico con el fin de establecer la utilidad o pérdida del ente económico. Su saldo podrá ser débito o crédito según el resultado obtenido.

CUENTA:

5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por la cancelación de los saldos de los gastos al cierre del ejercicio.

a. Por la cancelación de saldos de los ingresos al cierre del ejercicio.

b Por la cancelación de los saldos de los costos de la producción vendida y/o prestación de servicios al cierre del ejercicio.

b Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio con cargo a la cuenta 3610-Pérdida del Ejercicio.

c. Por la cancelación del costo de las inversiones vendidas, para los entes económicos dedicados a la actividad financiera.

c Por el valor de la pérdida correspondiente al ejercicio, con cargo a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural.

d. Por el valor de la provisión para impuesto de renta y complementarios por el ejercicio determinado.

e Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio con abono a la cuenta 3605-Utilidad del ejercicio.

f Por el valor de la utilidad correspondiente al ejercicio, con abono a la cuenta 3130, si el ente económico es persona natural

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

D E S C R I P C I O N

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un período determinado, así como el valor del ajuste por inflación de los conceptos que componen esta clase, susceptibles de ser ajustados de acuerdo con las normas legales vigentes.

Al final del ejercicio económico, los saldos de las cuentas de costo de ventas se cancelarán con cargo a la cuenta 5905-Ganancias y Pérdidas-.

Los costos de ventas y/o de prestación de servicios deben ser ajustados por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

Comprende el monto asignado por el ente económico a los artículos y productos vendidos y a los servicios prestados durante el ejercicio contable.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 6105 AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de los semovientes vendidos.

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b Por los costos incurridos y aplicados a las cosechas vendidas.

b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

c Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

d Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico

e. Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE

6110 PESCA PRESTACION DE SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades del negocio de la pesca, que tengan relación de causalidad con las ventas en determinado ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los costos incurridos en la venta de productos durante el ejercicio.

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

c. Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

d. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6115 EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas e hidrocarburos, aplicados a la producción vendida en el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de la producción vendida.

a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b. Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

c Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico

d. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de elaboración o transformación de productos o mercancías vendidas durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de la producción vendida.

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

c Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

d. Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6125 SUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de generación, compra, transmisión y distribución de energía eléctrica y gas; recolección, tratamiento y distribución de agua, correspondientes a las unidades que fueron vendidas durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por los costos de generación, transmisión y distribución de energía eléctrica.

a Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b Por los costos de producción y distribución de gas natural.

b Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

c. Por los costos de recolección, almacenaje, tratamiento y distribución de agua.

d Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico

e. Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

f Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6130 CONSTRUCCION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de adquisición, construcción y venta de bienes raíces que corresponden a unidades vendidas durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de los predios y construcciones vendidos.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el costo incurrido en la prestación de servicios relacionados con la actividad.

c. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la adquisición, manejo y enajenación de bienes o productos que no sufren transformación, tales como: automotores, materias primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y otros enseres domésticos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de los bienes o mercancías vendidas.

a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b. Por el costo de manejo de los bienes o mercancías vendidas.

b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

c .Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico

d. Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico

e Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6140 HOTELES Y RESTAURANTES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio .

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de los insumos, mano de obra y costos indirectos, incurridos en la prestación del servicio de hotelería, restaurante y bar.

a. Por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b Por el inventario inicial cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

b. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

c Por la cuenta respectiva del grupo 62-Compras, cuando el ente económico utilice el sistema de inventario periódico.

d Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6145 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en las actividades de transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y comunicaciones, entre otros, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por los costos incurridos en la prestación del servicio de transporte de pasajeros y de carga

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por los costos incurridos en las actividades postales y de correo.

c Por los costos del servicio de telecomunicaciones

d Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6150 ACTIVIDAD FINANCIERA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria en la enajenación de inversiones durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el costo de los títulos y valores enajenados.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el valor de los costos incurridos en las actividades de servicios bursátiles.

c Por el valor de los ajustes por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la enajenación de equipos y programas de informática, actividades de consultoría y operaciones afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de procesamiento de datos y enajenación de equipos y programas de informática.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el costo incurrido en la realización de estudios, actividades de consultoría y operaciones afines.

c. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6160 ENSEÑANZA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación del servicio de formación intelectual que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo incurrido en la prestación del servicio de formación intelectual.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de servicios sociales y de salud que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo incurrido en la prestación de servicios sociales y de salud.

a Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

6170 OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los costos incurridos por el ente económico en la prestación de otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales, que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos durante el ejercicio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo incurrido en la prestación de servicios de eliminación de desperdicios y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares.

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b. Por el costo incurrido en actividades de organizaciones empresariales, profesionales y de empleo

c. Por el costo incurrido en actividades de cinematografía, radio, televisión y otras actividades de entretenimiento

d Por el costo incurrido en actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales.

e. Por el costo incurrido en actividades deportivas y de esparcimiento.

f Por los costos incurridos relacionados con la actividad.

g Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTOS DE VENTAS

62 COMPRAS

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la adquisición de materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser utilizadas en la producción y/o comercialización en desarrollo de la actividad social principal, durante un período determinado.

Las compras se deben ajustar por inflación conforme a las disposiciones legales vigentes.

Al final del ejercicio económico las cuentas de compras se cancelarán con cargo a la respectiva cuenta del grupo 61-Costo de Ventas y de Prestación de servicios, según la actividad realizada por el ente económico.

La cuenta 6220-Compra de Energía, es de uso exclusivo de los entes económicos que prestan el servicio de suministro de energía eléctrica.

CUENTAS:

6205

DE MERCANCIAS

621

DE MATERIAS PRIMAS

6215

DE MATERIALES INDIRECTOS

6220

DE ENERGIA

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de las adquisiciones realizadas durante el período.

a Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación

CLASE

GRUPO

CUENTA

6. COSTO DE VENTAS

62 COMPRAS

6225 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR)

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos originadas en compras efectuadas por el ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

b Por el valor del ajuste por inflación cuando sea aplicable

CLASE

GRUPO

CUENTA

7. COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION

D E S C R I P C I O N

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las erogaciones y cargos asociados clara y directamente con la elaboración o la producción de los bienes o la prestación de servicios, de los cuales un ente económico obtiene sus ingresos. Comprende los siguientes grupos: Materiales directos, Mano de Obra Directa, Costos Indirectos y Contratos de Prestación de Servicios.

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza débito, los cuales al finalizar el período (mes), deberán cancelarse contra las cuentas del grupo 14-Inventarios, tanto en proceso como en producto terminado, según sea el caso, para aquellos entes que utilizan como método de contabilización el sistema de inventario permanente.

El ente económico deberá ajustar los costos de producción o de operación de acuerdo con el sistema integral de ajustes por inflación, mensual o anualmente, de conformidad con lo previsto en las disposiciones legales vigentes.

CLASE

GRUPO

CUENTA

7. COSTOS DE PRODUCCION

71 MATERIA PRIMA O DE OPERACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las materias primas, o materiales utilizados en el proceso de producción o fabricación de los bienes destinados para la venta, los cuales guardan una relación directa con el producto, bien sea por la fácil asignación o lo relevante de su valor.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el costo de los materiales entregados para la producción, trasladados de la cuenta 1405-Materias Primas.

a Por el valor del traslado a producción en proceso o a fin de período.

b Por el valor del ajuste por inflación

b Por el valor del traslado a la producción terminada a fin del período o del proceso productivo.

c. Por el valor de las devoluciones de materiales, con cargo a la cuenta 1405-Materias Primas.

CLASE

GRUPO

CUENTA

7. COSTOS DE PRODUCCION

72 MANO DE OBRA DIRECTA O DE OPERACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los salarios y demás prestaciones sociales incurridos directamente en el proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores que laboran directamente en el proceso productivo.

a. Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período.

b Por el valor del ajuste por inflación.

b. Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo.

c Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios.

CLASE

GRUPO

CUENTA

7. COSTOS DE PRODUCCION

73 COSTOS INDIRECTOS O DE OPERACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los materiales indirectos, mano de obra indirecta y demás costos aplicables al proceso de elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor de los materiales indirectos entregados para la producción , trasladados de la cuenta 1455-Materiales Repuestos y Accesorios.

a Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período.

b. Por el valor de los sueldos, jornales y prestaciones sociales de los trabajadores incurridos indirectamente en el proceso productivo o la prestación de servicios.

b Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo.

c Por el valor de los demás costos indirectos que incidan en el proceso productivo o la prestación de servicios.

c. Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios.

d. Por el valor del ajuste por inflación.

d. Por el valor de las devoluciones de materiales indirectos, con cargo a la cuenta 1455-Materiales Repuestos y Accesorios.

CLASE

GRUPO

CUENTA

7. COSTOS DE PRODUCCION O DE OPERACION

74 CONTRATOS DE SERVICIOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor del costo de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados por el ente económico con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor del costo de los bienes o servicios recibidos, previsto en el respectivo contrato.

a. Por el valor del traslado a los productos en proceso a fin del período.

b Por el valor de los ajustes por inflación

b Por el valor del traslado a los productos terminados a fin del período o del proceso productivo.

c. Por el valor del traslado al costo de prestación de servicios.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

D E S C R I P C I O N

Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de lo activos y las declaraciones tributarias.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un crédito en las cuentas correlativas de los grupos 84-Derechos Contingentes por Contra (CR), 85-Deudoras Fiscales por Contra (CR) y 86-Deudoras de Control por Contra (CR), si se trata de ajustes a las cuentas que conforman el grupo 81, 82 y 83 en su orden.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

D E S C R I P C I O N

Comprende el registro de los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico, entregados a terceros para su custodia y que por consiguiente siguen siendo parte de sus activos.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el importe de los bienes entregados en custodia.

a Por el retiro de los bienes entregados en custodia.

b Por el valor del ajuste por inflación con abono a las cuentas respectivas del grupo 84-Derechos Contingentes por Contra (CR)-

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA

D E S C R I P C I O N

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes muebles que, siendo parte de sus activos, son entregados por el ente económico a terceros en garantía de créditos obtenidos o por otras obligaciones contraías.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el importe de los bienes propios entregados en garantía.

a. Por la devolución de los bienes propios entregados en garantía.

B Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84-Derechos Contingentes por Contra (CR)-.

b. Por la venta pública, subasta, adjudicación y/o efectivización de los bienes o valores entregados en garantía.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDENDEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente económico entregados a terceros en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación. Estas situaciones no implican que dichos bienes dejen de ser considerados como activos del ente económico.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el importe de los bienes entregados a terceros

a. Por el retiro de los bienes entregados a terceros, ajustados

b Por el valor del ajuste por inflación con abono a la cuenta respectiva del grupo 84-Derechos Contingentes por Contra (CR)-

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativos, entablados por el ente económico contra terceros.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor o importe de las pretensiones.

a Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete vender.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor o importe acordado de los bienes que le han sido prometidos en venta.

a Por la venta del bien materia de la promesa o resolución de la misma.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

81 DERECHOS CONTINGENTES

8195 DIVERSAS

D E S C R I P C I O N

Registra los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar derechos a favor del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden por derechos contingentes

a. Por la extinción de la causa que dio origen a la operación.

b. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

82 DEUDORAS FISCALES

D E S C R I P C I O N

Registra las diferencias existentes entre el valor de las cuentas de naturaleza activa según la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias. Comprende conceptos tales como diferencias entre costo contable y fiscal, entre corrección monetaria contable y fiscal, pérdidas fiscales por amortizar y exceso entre renta presuntiva y renta líquida por amortizar.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios.

a Por venta o retiro del bien, materia de la diferencia registrada.

b Por el valor de las pérdidas fiscales por amortizar.

b Por el valor amortizado, o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva.

c. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias.

c Por la extinción de la diferencia respectiva.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

D E S C R I P C I O N

Comprende el registro de operaciones realizadas con terceros a favor del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN

83 DEUDORAS DE CONTROL

8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las opciones de compra por ejercer y los cánones de arrendamiento pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero o leasing.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el total de los cánones pendientes de pago y el valor de la opción de compra pactada.

a. Por el valor de los cánones que se cancelen.

b Por el ejercicio de la opción de compra.

c Por la cancelación del saldo al no ejercerse la opción de compra.

CLASE

GRUPO

CUENTA

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

8310 TITULOS DE INVERSION NO COLOCADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor nominal de los títulos de inversión emitidos por el ente económico legalmente autorizado que aún no han sido colocados.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor nominal de los títulos de inversión emitidos.

a. Por la colocación de los títulos de inversión.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

8315 PROPIEDAD DE OR PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/OAMORTIZADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor comercial de las propiedades planta y equipo que no obstante encontrarse totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado de baja en libros en razón a que aún están en condiciones de uso o cambio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor comercial del activo técnicamente determinado.

a. Por la baja en libros.

b. Por el ajuste por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83. DEUDORAS DE CONTROL

8320 CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las líneas de crédito individuales contratadas por el ente económico, en Instituciones Financieras del País o del exterior bajo las diferentes modalidades de crédito. El saldo corresponde a la porción no utilizada del crédito obtenido.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor del crédito no utilizado.

a. Por la utilización parcial o total del crédito.

b Por el ajuste por diferencia en cambio a que haya lugar.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83. DEUDORAS DE CONTROL

8325 ACTIVOS CASTIGADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los activos del ente económico que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el importe de los activos castigados.

A Por la recuperación de los activos castigados.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

8330 TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor nominal de los títulos de inversión retirados del mercado por amortización o sorteo.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el retiro de los títulos de inversión en circulación.

a. Por la destrucción de los títulos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

8335 CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

D E S C R I P C I O N

Registra el incremento del capital social del ente económico como consecuencia de la capitalización del grupo (34) Revalorización del Patrimonio.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor capitalizado de la cuenta revalorización del patrimonio.

a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

D E S C R I P C I O N

Registra las operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, entre otras, el valor asignado a los bienes en fideicomiso de acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1245-Derechos Fiduciarios-.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a Por el valor asignado a los Bienes en Fideicomiso.

a. Por la terminación del negocio fiduciario.

b Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden deudoras.

b Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación.

c. Por el valor del ajuste por inflación del valor asignado a los bienes en fideicomiso y demás conceptos que deban ajustarse por inflación, con abono a las cuentas respectivas de los grupos 84-Derechos Contingentes por Contra (CR)-y 86-Deudoras de Control por Contra (CR)-.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 DEUDORAS DE CONTROL

8399 AJUSTES POR INFLACION ACTIVOS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ajustes por inflación de acuerdo con las normas legales vigentes, efectuado sobre cada uno de los activos no monetarios.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por el valor del ajuste por inflación.

a Por la venta, amortización o dada de baja del bien ajustado.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)

D E S C R I P C I O N

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 81-Derechos Contingentes.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81-Derechos Contingentes-.

a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 81-Derechos Contingentes-

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)

D E S C R I P C I O N

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 82-Deudoras Fiscales-.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82-Deudoras fiscales.

a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 82-Deudoras fiscales.

CLASE

GRUPO

CUENTA

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)Q

D E S C R I P C I O N

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 83-Deudoras de Control-.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83-Deudoras de Control.

a Por los abonos contabilizados en las cuentas de orden que integran el grupo 83-Deudoras de Control.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDENACREEDORAS

D E S C R I P C I O N

Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias.

De conformidad con las disposiciones legales vigentes, las cuentas de orden consideradas no monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se efectuará registrando el mismo como un mayor valor del código respectivo y un débito en las cuentas correlativas de los grupos 94-Obligaciones Contingentes por Contra (DB), 95-Acreedoras Fiscales por Contra (DB) y 96-Acreedoras de Control por Contra (DB), tratándose de ajustes a las cuentas que conforman los grupos 91,92 y 93, respectivamente.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDENACREEDORA

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

D E S C R I P C I O N

Comprende los compromisos o contratos de los cuales se pueden derivar obligaciones a cargo del ente económico.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9105 BIENES Y RECIBIDOS EN CUSTODIA

D E S C R I P C I O N

Registra los bienes recibidos por el ente económico para su custodia.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el importe de los bienes recibidos en custodia.

a. Por la devolución de los bienes recibidos en custodia-

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA

D E S C R I P C I O N

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores mobiliarios y otros bienes inmuebles que han sido recibidos en garantía de operaciones realizadas por el ente económico, así como los valores equiparables a garantía real.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de los documentos recibidos.

a. Por la cancelación de las garantías a favor del ente económico.

b Por el valor de la hipoteca o de la prenda.

c Por valor de otros tipos de garantía recibida.

d Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la respectiva cuenta del grupo 94-Responsabilidades Contingentes por Contra (DB)-.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los bienes recibidos de terceros por el ente económico en calidad de arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación.

D I N A M I C A

CREDITOS DEBITOS

a Por el valor de los bienes recibidos. a Por el retiro parcial o total de la mercancía.

b. Por el valor del ajuste por inflación con cargo a la cuenta respectiva del grupo 94-Responsabilidades Contingentes por Contra (DB).

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las pretensiones en denuncias penales, litigios o demandas civiles, laborales, comerciales y administrativos, entablados por terceros contra el ente económico.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor o importe de las pretensiones.

a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen al litigio o demanda.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9125 PROMESAS DE COMPRA VENTA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor por el cual el ente económico ha suscrito promesa de compraventa de bienes que promete comprar.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor o importe acordado de los bienes que ha prometido comprar

a. Por la compra del bien materia de la promesa o resolución de la misma.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9130 CONTRATOS DE ADMINISTRACION DELEGADA

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las obligaciones, que se derivan en desarrollo de contratos de construcción suscritos bajo la modalidad de administración delegada.

El valor de los bienes, producto del contrato en mención, representados en las construcciones en curso, se registrarán como contrapartida en la respectiva cuenta del grupo 94-Responsabilidades Contingentes por Contra.-

Los ingresos por honorarios a favor del ente económico por la administración de la respectiva obra, los registrará en la cuenta 4130.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el valor de las obligaciones, derivadas del respectivo contrato.

a Por las liquidaciones y entregas parciales o totales conforme lo establecido en el respectivo contrato de administración delegada.

b Por el cruce con la cuenta respectiva del grupo 94-Responsabilidades Contingentes por Contra, a la liquidación parcial o total del contrato de administración delegada.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9135 CUENTAS EN PARTICIPACION

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de las responsabilidades contraías por el ente económico, quien actúa en calidad de gestor (administrador del negocio) en la ejecución de contratos de Cuentas en Participación suscritos y desarrollados conforme a la Legislación Comercial vigente, tales como obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, aportes de los partícipes, ingresos, entre otros.

Los bienes y sus respectivos valores que están bajo su responsabilidad, representados en dinero, inventarios, propiedades planta y equipo, costos, gastos, etc., se registrarán, discriminarán y controlarán en la respectiva cuenta del grupo 94-Responsabilidades Contingentes por Contra.-

Las utilidades que le correspondan al ente económico (gestor) se deben registrar en la cuenta respectiva del grupo 41.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor de los aportes recibidos de los partícipes.

a. Por el cruce con abono a la Cuenta respectiva del grupo 94-Responsabilidades Contingentes por Contra, cuando se realice la liquidación parcial o total de la Cuenta en Participación.

b Por el valor de las obligaciones adquiridas, en desarrollo del contrato

b. Por el traslado a la cuenta 2840-Cuentas en Participación, por el valor cierto y conocido de las utilidades parciales o totales a favor de cada uno de los partícipes, resultante en la liquidación del contrato.

c Por el monto de los ingresos obtenidos en la venta de bienes o la prestación de los servicios objeto del contrato

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

9195 OTRAS RESPONSABILIIDADES CONTINGENTES

D E S C R I P C I O N

Registra los compromisos o contratos a cargo del ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el importe correspondiente a otras cuentas de orden acreedoras contingentes.

a. Por la culminación del proceso o extinción de la causa que dio origen a la operación.

b. Por el valor del ajuste por inflación de las partidas no monetarias.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

92 ACREEDORAS FISCALES

D E S C R I P C I O N

Comprende el valor de las diferencias existentes entre las cuentas de naturaleza crédito, según la contabilidad, y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de declaraciones tributarias, entre las cuales se pueden mencionar las originadas en depreciaciones, diferidos y diferencias entre corrección monetaria.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente, y los utilizados para propósitos tributarios.

a Por variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva.

b. Por el valor de los ajustes por inflación.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

93 ACREEDORAS DE CONTROL

D E S C R I P C I O N

Comprende el registro de operaciones a cargo del ente económico que por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer control interno.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

93 ACREEDORAS DE CONTROL

9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

D E S C R I P C I O N

Registra las obligaciones contractuales originadas en la adquisición de bienes, bajo la modalidad de arrendamiento financiero, que pueden incidir en futuros períodos.

Lo previsto en la presente descripción se aplicará para los contratos celebrados antes del 1 de enero de 1994.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el registro del valor de la obligación contractual.

a. Por el registro por liquidación o pago de cada obligación.

b Por el registro del valor de las sanciones ocasionadas por incumplimiento de contratos.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

93 ACREEDORAS DE CONTROL

9395 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

D E S C R I P C I O N

Registra operaciones realizadas por el ente económico cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a Por el importe correspondiente a la cuenta de orden acreedora.

a. Por la extinción de la causa que dio origen al registro de la operación.

b. Por el valor de los ajustes por inflación de las partidas no monetarias, con cargo a la respectiva cuenta del grupo 96-Acreedoras de Control por Contra (DB)-

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

93 ACREEDORAS DE CONTROL

9399 AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO

D E S C R I P C I O N

Registra el valor de los ajustes por inflación de acuerdo con el PAAG, efectuado sobre cada una de las partidas del Patrimonio que de conformidad con las disposiciones legales vigentes sean susceptibles de ajuste.

D I N A M I C A

CREDITOS

DEBITOS

a. Por el valor del ajuste por inflación.

a Por la disminución de los valores que dieron origen al ajuste.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)

D E S C R I P C I O N

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 91-Responsabilidades Contingentes.-

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91-Responsabilidades Contingentes.

a Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 91-Responsabilidades Contingentes.-

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)

D E S C R I P C I O N

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 92-Acreedoras Fiscales-.

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 92-Acreedoras Fiscales-.

a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 92-Acreedoras Fiscales-.

CLASE

GRUPO

CUENTA

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)

D E S C R I P C I O N

Registra las contrapartidas de las cuentas que conforman el grupo 93-Acreedoras de Control.-

D I N A M I C A

DEBITOS

CREDITOS

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el grupo 93-Acreedoras de Control.

a Por los cargos contabilizados en las Cuentas de Orden que integran el Grupo 93-Acreedoras de control.

CAPITULO CUARTO

DISPOSICIONES FINALES

ARTICULO DECIMO SEXTO: El presente Decreto deroga el Decreto 2195 del 30 de diciembre de 1992 y demás normas que le sean contrarias, y rige a partir de la fecha de su publicación.

Publíquese y cúmplase.

Dado en Cartagena de Indias a los 29 de diciembre de 1993

CESAR GAVIRIA TRUJILLO

Ministro de Hacienda y Crédito Público,

RUDOLF HOMMES RODRIGUEZ.

El Viceministro de Vivienda, Desarrollo Urbano y Agua Potable, encargado de las funciones del Ministro de Desarrollo Económico,

DARIO LONDOÑO.

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