DECRETO 2195 DE 1992

DECRETO 2195 DE 1992    

(Diciembre 30)    

por medio del cual se expide el Plan Unico de Cuenta  para los comerciantes.    

Nota: Derogado por el Decreto 2650 de 1993,  artículo 16.    

EL PRESIDENTE DE  LA REPUBLICA, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en  especial de las que le confiere el ordinal 11 del artículo 189 de la  Constitución Política y los artículos 50 y 2035 del Código de Comercio.    

DECRETA:    

ARTICULO  PRIMERO.-Expedir el siguiente “PLAN UNICO DE CUENTAS”, al cual debe  sujetarse la contabilidad de todos los comerciantes:    

PLAN UNICO DE CUENTAS PARA LOS COMERCIANTES  INTRODUCCION    

El registro  uniforme de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes, es un  mecanismo fundamental para la transparencia de la información contable y por  consiguiente para su claridad y confiabilidad. Ello permite una evaluación  permanente de la situación y evolución financiera de los diferentes sectores  económicos.    

Con la uniformidad  en el registro de las transacciones contables se logra una información  financiera real de la situación patrimonial de los comerciantes, permitiendo la  adopción de decisiones adecuadas para quienes tienen como soporte de ellas a la  contabilidad.    

DISPOSICIONES GENERALES APLICACION    

1. Las  disposiciones contenidas en el Plan Unico de Cuentas deberán ser observadas por  los comerciantes, exceptuándose los sectores financiero, asegurador y  cooperativo, para quienes se han expedido planes de cuentas en virtud de  legislación especial.    

2. Cubre todas las  actividades económicas consideradas en la clasificación adoptada por la  revisión 3 de CIIU (Clasificación Industrial Internacional Uniforme de  Actividades Económicas-Naciones Unidas).    

3. El Plan Unico  de Cuentas se diseñó y elaboró atendiendo los principios contables generalmente  aceptados.    

4. Los  comerciantes deberán utilizar las cuentas establecidas en el presente plan, y  si en algún caso particular el comerciante emplea por razón de la actividad  mercantil, alguna subcuenta no considerada en este plan, utilizará la subcuenta  “Otros”.    

Adicionalmente,  los comerciantes pueden utilizar las cuentas auxiliares que requieran, para lo  cual bastará que las abran a partir de un séptimo dígito, según las necesidades  individuales.    

5. El plan es  flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias de cada  sector económico.    

6. El Plan Unico  de Cuentas contiene la indicación de los sectores económicos usuarios de  determinada cuenta.    

7. Los registros e  información contables deberán ceñirse a los principios de contabilidad generalmente  aceptados.    

ESTRUCTURA    

1. El Plan Unico  de Cuentas está integrado por el catálogo de cuentas, descripción, dinámica y  usuarios de las cuentas.    

2. La  identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal por  considerarlo el más idóneo para implantar el procesamiento computarizado,  manual o mecánico de las operaciones.    

3. El plan está  estructurado sobre la base de los siguientes niveles:    

Clase: El primer dígito    

Grupo: Los dos primeros dígitos    

Cuenta: Los cuatro primeros dígitos    

Subcuentas: Los seis primeros dígitos    

4. Las clases que identifica el primer dígito, son:    

   Clase  1:Activo    

   Clase  2:Pasivo    

   Clase  3:Patrimonio    

   Clase  4:Ingresos    

   Clase  5:Gastos    

   Clase 6:Costo  de ventas    

   Clase  8:Cuentas de orden    

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que  conforman el balance general; las clases 4,5 y 6 corresponden a las cuentas del  estado de ganancias o pérdidas o estado de resultados, y la clase 8 detallada  las cuentas de orden.    

CATALOGO DE CUENTAS    

   1ACTIVO    

   11DISPONIBLE    

   1105CAJA    

   110505CAJA  GENERAL    

   110510CAJAS  MENORES    

   110515MONEDA  EXTRANJERA    

   110597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1110BANCOS    

   111005MONEDA  NACIONAL    

   111010MONEDA  EXTRANJERA    

   111097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1115REMESAS  EN TRANSITO    

   111505MONEDA  NACIONAL    

   111510MONEDA  EXTRANJERA    

   111597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1120CUENTAS  DE AHORROS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   112005BANCOS    

    112010CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA    

    112015ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS    

   112096AJUSTES  POR CORRECCION MONETARIA-UPAC    

   112097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1125FONDOS    

    112505ROTATORIOS MONEDA NACIONAL    

    112510ROTATORIOS MONEDA EXTRANJERA    

    112515ESPECIALES MONEDA NACIONAL    

    112520ESPECIALES MONEDA EXTRANJERA    

   112525DE  AMORTIZACION MONEDA NACIONAL    

   112530DE  AMORTIZACION MONEDA EXTRANJERA    

   112596AJUSTES  POR CORRECCION MONETARIA-UPAC    

   112597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   12INVERSIONES    

   1205ACCIONES    

    120505AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA, SILVICULTURA Y PESCA    

    120510EXPLOTACIONES DE MINAS Y CANTERAS    

    120515INDUSTRIA MANUFACTURERA    

    120520SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA    

    120525CONSTRUCCION    

    120530COMERCIO Y REPARACION    

    120535INTERMEDIACION FINANCIERA    

    120540SERVICIOS    

   120595OTROS    

   120597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   120599AJUSTES  POR INFLACION    

   1210CUOTAS O  PARTES DE INTERES SOCIAL    

    121005AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA, SILVICULTURA Y PESCA    

   121010DE  MINAS Y CANTERAS    

    121015INDUSTRIA MANUFACTURERA    

    121020SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA    

    121025CONSTRUCCION    

    121030COMERCIO Y REPARACION    

    121035INTERMEDIACION FINANCIERA    

    121040SERVICIOS    

   121095OTROS    

   121099AJUSTES  POR INFLACION    

   1215BONOS    

   121505BONOS  PUBLICOS MONEDA NACIONAL    

   121510BONOS  PUBLICOS MONEDA EXTRANJERA    

   121515BONOS  ORDINARIOS    

   121520BONOS  CONVERTIBLES EN ACCIONES    

   121595OTROS    

   121597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1220CEDULAS    

   122005CEDULAS  DE CAPITALIZACION    

   122010CEDULAS  HIEPOTECARIAS    

   122015CEDULAS  DE INVERSION    

   122095OTRAS    

    1225CERTIFICADOS    

    122505CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.)    

    122510CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO    

    122515CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.)    

    122520CERTIFICADOS DE CAMBIO    

CATALOGO DE CUENTAS    

   122525CERTIFICADOS  CAFETEROS VALORIZABLES    

    122530CERTIFICADOS ELECTRICOS VALORIZABLES (C.E.V.)    

    122535CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.)    

    122540CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURISTICO    

   122595OTROS    

   122596AJUSTES  POR CORRECCION MONETARIA-UPAC    

   122597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1230PAPELES  COMERCIALES    

    123005EMPRESAS COMERCIALES    

    123010EMPRESAS INDUSTRIALES    

    123015EMPRESAS DE SERVICIOS    

   1235TITULOS    

   123505TITULOS  DE DESARROLLO AGROPECUARIO    

   123510TITULOS  CANJEABLES POR CERTIFICADOS DE CAMBIO    

   123515TITULOS  DE TESORERIA (T.E.S.)    

   123520TITULOS  DE PARTICIPACION    

   123525TITULOS  DE CREDITO DE FOMENTO    

   123530TITULOS  FINANCIEROS AGROINDUSTRIALES (T.F.A.)    

   123535TITULOS  DE AHORRO CAFETERO (T.A.C.)    

   123540TITULOS  DE AHORRO NACIONAL (T.A.N.)    

   123545TITULOS  ENERGETICOS DE RENTABIILIDAD CRECIENTE (T.E.R.)    

   123550TITULOS  DE AHORRO EDUCATIVO (T.A.E.)    

   123555TITULOS  FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES    

   123560TESOROS    

   123565TITULOS  DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (T.I.D.I.S.)    

   123595OTROS    

   123597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

    1240ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS    

   124005BANCOS  COMERCIALES    

    124010COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL    

    124015CORPORACIONES FINANCIERAS    

   124095OTRAS    

   124097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1245DERECHOS  FIDUCIARIOS    

    124505DERECHOS EN FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL    

    124510DERECHOS EN FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA    

   124597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1250DERECHOS  DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)    

    125005ACCIONES    

   125010CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   125015BONOS    

   125020CEDULAS    

    125025CERTIFICADOS    

   125030PAPELES  COMERCIALES    

   125035TITULOS    

    125040ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS    

   125095OTROS    

   125097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   125099AJUSTES  POR INFLACION    

    1255OBLIGATORIAS    

   125505BONOS  DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL    

   125510BONOS  DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL    

   125515BONOS  PARA DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (B.D.S.I.)    

   125595OTRAS    

   1295OTRAS  INVERSIONES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   129505APORTES  EN COOPERATIVAS    

    129510DERECHOS EN CLUBES SOCIALES    

    129515ACCIONES O DERECHOS EN CLUBES DEPORTIVOS    

   129520BONOS  EN COLEGIOS    

    129595DIVERSAS    

   129599AJUSTES  POR INFLACION    

   1299PROVISIONES    

    129905ACCIONES    

   129910CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   129915BONOS    

   129920CEDULAS    

    129925CERTIFICADOS    

   129930PAPELES  COMERCIALES    

   129935TITULOS    

    129940ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS    

    129945DERECHOS FIDUCIARIOS    

   129950DERECHOS  DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS    

    129955OBLIGATORIAS    

   129995OTRAS  INVERSIONES    

   13DEUDORES    

   1305CLIENTES    

    130505NACIONALES    

   130510DEL  EXTERIOR    

   130597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   130598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1310CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   131005CASA  MATRIZ    

    131010COMPAÑIAS VINCULADAS    

    131015ACCIONISTAS O SOCIOS    

    131020PARTICULARES    

   131095OTRAS    

   131097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   131098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1315CUENTAS  POR COBRAR A CASA MATRIZ    

   131505VENTAS    

   131510PAGOS A  NOMBRE DE CASA MATRIZ    

   131515VALORES  RECIBIDOS POR CASA MATRIZ    

    131520PRESTAMOS    

   131597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   131598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1320CUENTAS  POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS    

    132005FILIALES    

    132010SUBSIDIARIAS    

    132015SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS    

   132097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   132098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1325CUENTAS  POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS    

   132505A  SOCIOS    

   132510A  ACCIONISTAS    

   132597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   132598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1330ANTICIPOS  Y AVANCES    

   133005A  PROVEEDORES    

   133010A  CONTRATISTAS    

   133015A  TRABAJADORES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   133020A  AGENTES    

   133025A  CONCESIONARIOS    

   133030DE  ADJUDICACIONES    

   133095OTROS    

   133097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1335DEPOSITOS    

   133505PARA  IMPORTACIONES    

   133510PARA  SERVICIOS    

   133515PARA  CONTRATOS    

   133520PARA  RESPONSABILIDADES    

   133525PARA  JUICIOS EJECUTIVOS    

   133530PARA  ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS SOCIALES    

   133535EN  GARANTIA    

   133595OTROS    

   133597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1340PROMESAS  DE COMPRAVENTA    

   134005DE  BIENES RAICES    

   134010DE  MAQUINARIA Y EQUIPO    

   134015DE  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   134020DE FLOTA  Y EQUIPO AEREO    

   134025DE  FLOTA Y EQUIPO FERREO    

   134030DE  FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   134035DE  SEMOVIENTES    

   134095DE  OTROS BIENES    

   134097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   134098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1345INGRESOS  POR COBRAR    

    134505DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES    

    134510INTERESES    

    134515COMISIONES    

    134520HONORARIOS    

    134525SERVICIOS    

    134530ARRENDAMIENTOS    

   134595OTROS    

   134597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   134598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1350RETENCION  SOBRE CONTRATOS    

   135005DE  CONSTRUCCION    

   135010DE  PRESTACION DE SERVICIOS    

   1355ANTICIPO  DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR    

    135505ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS    

    135510ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO    

   135515RETENCION EN LA FUENTE    

    135520SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS    

    135525CONTRIBUCIONES    

   135595OTROS    

    1360RECLAMACIONES    

   136005A  COMPAÑIAS ASEGURADORAS    

   136010A  TRANSPORTADORES    

   136015POR  TIQUETES AEREOS    

   136095OTRAS    

   136097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   1365CUENTAS  POR COBRAR A TRABAJADORES    

    136505VIVIENDA    

CATALOGO DE CUENTAS    

    136510VEHICULOS    

    136515EDUCACION    

    136520MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES    

    136525CALAMIDAD DOMESTICA    

   136595OTROS    

   1370PRESTAMOS  A PARTICULARES    

   137005CON  GARANTIA REAL    

   137010CON  GARANTIA PERSONAL    

   137098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   1375CUENTAS  EN PARTICIPACION    

   137505CUENTAS  EN PARTICIPACION    

   1380DEUDORES  VARIOS    

    138005DEUDORES DEPOSITARIOS    

    138010COMISIONISTAS DE BOLSAS    

   138015FONDO  DE INVERSION    

   138095OTROS    

   1385DERECHOS  DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA    

    138505DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA    

   1390DEUDAS DE  DIFICIL COBRO    

   139005DEUDAS  DE DIFICIL COBRO    

    1399PROVISIONES    

    139905CLIENTES    

   139910CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   139915CUENTAS  POR COBRAR A CASA MATRIZ    

   139920CUENTAS  POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS    

   139925CUENTAS  POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS    

    139930ANTICIPOS Y AVANCES    

    139935DEPOSITOS    

    139940PROMESAS DE COMPRAVENTA    

    139945INGRESOS POR COBRAR    

    139950RETENCION SOBRE CONTRATOS    

    139955RECLAMACIONES    

   139960CUENTAS  POR COBRAR A TRABAJADORES    

    139965PRESTAMOS A PARTICULARES    

   139970CUENTAS  EN PARTICIPACION    

    139975DEUDORES VARIOS    

    139980DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA    

   14INVENTARIOS    

   1405MATERIAS  PRIMAS    

    140505NACIONAL    

    140510IMPORTADA    

   140599AJUSTES  POR INFLACION    

   1410PRODUCTOS  EN PROCESO    

   141005MATERIA  PRIMA    

   141010MANO DE  OBRA    

   141015COSTOS  INDIRECTOS DE FABRICACION    

   141099AJUSTES  POR INFLACION    

   1415OBRAS DE  CONSTRUCCION EN CURSO    

    141505MATERIALES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   141510MANO DE  OBRA    

   141515COSTOS  INDIRECTOS DE CONSTRUCCION    

   141599AJUSTES  POR INFLACION    

   1420CONTRATOS  EN EJECUCION    

    142005MATERIALES    

   142010MANO DE  OBRA    

   142015COSTOS  INDIRECTOS DE CONTRATOS EN EJECUCION    

   142099AJUSTES  POR INFLACION    

   1425CULTIVOS  EN DESARROLLO    

   142505MATERIA  PRIMA    

   142510MANO DE  OBRA    

   142515COSTOS  INDIRECTOS DE CULTIVOS    

   142599AJUSTES  POR INFLACION    

   1430PRODUCTOS  TERMINADOS    

    143005PRODUCTOS MANUFACTURADOS    

    143010PRODUCTOS EXIRAIDOS    

    143015PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES    

    143020SUBPRODUCTOS    

   143099AJUSTES  POR INFLACION    

    1435MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA    

    143505MERCANCIAS NACIONALES    

   143510MERCANCIAS IMPORTADAS    

   143599AJUSTES  POR INFLACION    

   1440BIENES  RAICES PARA LA VENTA    

    144005TERRENOS    

   144010CASAS    

    144015APARTAMENTOS    

   144020BODEGAS    

   144025LOCALES    

    144030EDIFICIOS    

    144035OFICINAS    

    144040PARQUEADEROS    

   144099AJUSTES  POR INFLACION    

    1445SEMOVIENTES    

    144505ESPECIES MAYORES    

    144510ESPECIES MENORES    

   144599AJUSTES  POR INFLACION    

   1450TERRENOS    

   145005POR  URBANIZAR    

    145010URBANIZADOS POR CONSTRUIR    

   145099AJUSTES  POR INFLACION    

   1455ALMACEN  DE MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS    

   145505INSUMOS    

   145510ABONOS  Y FERTILIZANTES    

    145515SEMILLAS TERMINADAS    

    145520FUNGICIDAS Y HERBICIDAS    

    145525MATERIALES Y SUMINISTROS    

   145530PARTES  Y REPUESTOS    

    145535HERRAMIENTAS    

CATALOGO DE CUENTAS    

    145540MEDICINAS    

    145545ELEMENTOS HOSPITALARIOS    

    145550INSTRUMENTAL QUIRURGICO    

    145555DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES    

    145560ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA    

   145595OTROS    

   145599AJUSTES  POR INFLACION    

   1460ENVASES Y  EMPAQUES    

   146005ENVASES    

   146010EMPAQUES    

   146099AJUSTES  POR INFLACION    

    1465MERCANCIAS, MATERIAS PRIMAS Y REPUESTOS EN TRANSITO    

    146505MATERIAS PRIMAS    

    146510SUMINISTROS    

    146515REPUESTOS    

    146520MATERIALES    

    146525MERCANCIAS    

    146530SUBPRODUCTOS    

   146599AJUSTES  POR INFLACION    

   1499PROVISIONES    

   149905PARA  OBSOLESCENCIA    

   149910PARA  DIFERENCIA DE INVENTARIO FISICO    

   149915PARA  PERDIDAS DE INVENTARIOS    

   149920PARA  RESERVA LIFO    

   149999AJUSTES  POR INFLACION    

    15PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   1504TERRENOS    

   150405URBANOS    

   150410RURALES    

   150499AJUSTES  POR INFLACION    

    1508CONSTRUCCIONES EN CURSO    

   150805PLANTAS    

   150810BODEGAS    

    150815OFICINAS    

   150820LOCALES    

   150825CASAS    

    150830EDIFICIOS    

   150835PLANTAS  ELECTRICAS    

    150840ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS    

   150845OLEODUCTOS    

    150850GASODUCTOS    

   150855PUENTES    

    150860CARRETERAS Y VIAS    

    150865PARQUEADEROS Y GARAJES    

   150895OTRAS    

   150899AJUSTES  POR INFLACION    

    1512MAQUINARIA EN MONTAJE    

    151205MAQUINARIA EN MONTAJE    

   151299AJUSTES  POR INFLACION    

CATALOGO DE CUENTAS    

    1516CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    151605EDIFICIOS    

    151610OFICINAS    

    151615ALMACENES    

    151620FABRICAS    

   151625SALAS  DE EXHIBICION Y VENTAS    

    151630CAFETERIA Y CASINOS    

   151635SILOS    

    151640INVERNADEROS    

   151645CASETAS  Y CAMPAMENTOS    

   151650INSTALACIONES AGROPECUARIAS    

    151655VIVIENDAS PARA EMPLEADOS Y OBREROS    

    151660TERMINAL DE BUSES Y TAXIS    

    151665TERMINAL FERREO    

    151670PARQUEADEROS Y GARAJES    

    151675HANGARES    

   151680BODEGAS    

   151699AJUSTES  POR INFLACION    

    1520MAQUINARIA Y EQUIPO    

    152005MAQUINARIA    

   152010EQUIPO    

   152099AJUSTES  POR INFLACION    

   1524EQUIPO DE  OFICINA    

   152405MUEBLES  Y ENSERES    

   152410EQUIPO  ELECTRONICO    

   152499AJUSTES  POR INFLACION    

   1528EQUIPO DE  COMPUTACION Y COMUNICACION    

   152805EQUIPOS  DE PROCESAMIENTO DE DATOS    

   152810EQUIPOS  DE TELECOMUNICACIONES    

   152815EQUIPOS  DE RADIO    

    152820SATELITES Y ANTENAS    

   152895OTROS    

   152899AJUSTES  POR INFLACION    

   1532EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   153205MEDICO    

    153210ODONTOLOGICO    

    153215LABORATORIO    

   153220INSTRUMENTAL    

   153295OTROS    

   153299AJUSTES  POR INFLACION    

   1536EQUIPO DE  HOTELES Y RESTAURANTES    

   153605DE  HABITACIONES    

   153610DE  COMESTIBLES Y BEBIDAS    

   153695OTROS    

   153699AJUSTES  POR INFLACION    

   1540FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   154005AUTOS,  CAMIONETAS Y CAMPEROS    

    154010TRACTOMULAS Y REMOLQUES    

   154015BUSES Y  BUSETAS    

CATALOGO DE CUENTAS    

    154020MONTACARGAS    

   154025PALAS Y  GRUAS    

    154030MOTOCICLETAS    

    154035BICICLETAS    

   154040ESTIBAS  Y CARRETAS    

   154045BANDAS  TRANSPORTADORAS    

   154095OTROS    

   154099AJUSTES  POR INFLACION    

   1544FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   154405BUQUES    

   154410LANCHAS    

    154415REMOLCADORAS    

   154420BOTES    

   154425BOYAS    

   154430AMARRES    

    154435CONTENEDORES Y CHASSISES    

    154440GABARRAS    

   154495OTRAS    

   154499AJUSTES  POR INFLACION    

   1548FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   154805AVIONES    

    154810AVIONETAS    

    154815HELICOPTEROS    

    154820TURBINAS Y MOTORES    

    154825MANUALES DE ENTRENAMIENTO PERSONAL TECNICO    

   154830EQUIPOS  DE VUELO    

   154895OTRAS    

   154899AJUSTES  POR INFLACION    

   1552FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    155205LOCOMOTORAS    

   155210VAGONES    

   155215REDES  FERREAS    

   155295OTROS    

   155299AJUSTES  POR INFLACION    

    1556ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

    155605INSTALACIONES PARA AGUA Y ENERGIA    

    155610ACUEDUCTO, ACEQUIAS Y CANALIZACIONES    

   155615PLANTAS  DE GENERACION HIDRAULICA    

   155620PLANTAS  DE GENERACION TERMICA    

   155625PLANTAS  DE GENERACION A GAS    

   155630PLANTAS  DE DISTRIBUCION    

   155635PLANTAS  DE TRANSMISION Y SUBESTACIONES    

    155640OLEODUCTOS    

    155645GASODUCTOS    

   155650REDES  DE DISTRIBUCION    

   155655PLANTAS  DE TRATAMIENTO    

   155660REDES  DE RECOLECCION DE AGUAS NEGRAS    

    155665INSTALACIONES Y EQUIPO DE BOMBEO    

   155670REDES  DE DISTRIBUCION DE VAPOR    

CATALOGO DE CUENTAS    

   155675REDES  DE AIRE    

   155680REDES  DE ALIMENTACION DE GAS    

   155685PLANTAS  DESHIDRATADORAS    

   155695OTROS    

   155699AJUSTES  POR INFLACION    

   1560ARMAMENTO  DE VIGILANCIA    

    156005ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

   156099AJUSTES  POR INFLACION    

    1564PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

    156405CULTIVOS EN DESARROLLO    

    156410CULTIVOS AMORTIZABLES    

   156499AJUSTES  POR INFLACION    

   1568VIAS DE  COMUNICACION    

    156805PAVIMENTACION Y PATIOS    

   156810VIAS    

   156815PUENTES    

   156820CALLES    

    156825AERODROMOS    

   156895OTROS    

   156899AJUSTES  POR INFLACION    

   1572MINAS Y CANTERAS    

   157205MINAS    

    157210CANTERAS    

   157299AJUSTES  POR INFLACION    

   1576POZOS  ARTESIANOS    

   157605POZOS  ARTESIANOS    

   157699AJUSTES  POR INFLACION    

    1580YACIMIENTOS    

    158005YACIMIENTOS    

   158099AJUSTES  POR INFLACION    

    1584SEMOVIENTES    

   158405SEMOVIENTES  EN SERVICIO    

   158410MULARES    

    158415CABALLARES    

    158420ANIMALES PARA EXPERIMENTACION    

   158499AJUSTES  POR INFLACION    

   1588ACTIVOS  FIJOS EN TRANSITO    

    158805MAQUINARIA Y EQUIPO    

   158810EQUIPO  DE OFICINA    

   158815EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   158820EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   158825EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   158830FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   158835FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   158840FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   158845FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

   158850PLANTAS  Y REDES    

   158855ARMAMENTO  DE VIGILANCIA    

    158860SEMOVIENTES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   158899AJUSTES  POR INFLACION    

    1592DEPRECIACION ACUMULADA    

    159205CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    159210MAQUINARIA Y EQUIPO    

   159215EQUIPO  DE OFICINA    

   159220EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   159225EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   159230EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   159235FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   159240FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   159245FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   159250FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    159255ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

    159260ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

   159299AJUSTES  POR INFLACION    

    1596DEPRECIACION DIFERIDA    

   159605EXCESO  FISCAL SOBRE LA CONTABLE    

   159610DEFECTO  FISCAL SOBRE LA CONTABLE (-)    

   159699AJUSTES  POR INFLACION    

    1597AMORTIZACION ACUMULADA    

    159705PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

   159710VIAS DE  COMUNICACION    

   159799AJUSTES  POR INFLACION    

    1598AGOTAMIENTO ACUMULADO    

   159805MINAS    

    159810CANTERAS    

   159815POZOS  ARTESIANOS    

    159820YACIMIENTOS    

   159899AJUSTES  POR INFLACION    

   1599PROVISIONES    

    159904TERRENOS    

    159908CONSTRUCCIONES EN CURSO    

    159912MAQUINARIA EN MONTAJE    

    159916CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    159920MAQUINARIA Y EQUIPO    

   159924EQUIPO  DE OFICINA    

   159928EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   159932EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   159936EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   159940FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   159944FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMA    

   159948FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   159952FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    159956ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

    159960ARMAMENTO DE VMILANCIA    

    159964PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

   159968VIAS DE  COMUNICACION    

   159972MINAS    

    159976CANTERAS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   159980POZOS  ARTESIANOS    

    159984YACIMIENTOS    

    159988SEMOVIENTES    

   159992ACTIVOS  FIJOS EN TRANSITO    

   159999AJUSTES  POR INFLACION    

   16INTANGIBLES    

   1605CREDITO  MERCANTIL    

   160505FORMADO  O ESTIMADO    

    160510ADQUIRIDO O COMPRADO    

   160599AJUSTES  POR INFLACION    

   1610MARCAS    

    161005ADQUIRIDAS    

    161010FORMADAS    

   161099AJUSTES  POR INFLACION    

   1615PATENTES    

   161505ADQUIRIDAS    

    161510FORMADAS    

   161599AJUSTES  POR INFLACION    

    1620CONCESIONES Y FRANQUICIAS    

    162005CONCESIONES    

    162010FRANQUICIAS    

   162099AJUSTES  POR INFLACION    

   1625DERECHOS    

    162505DERECHOS DE AUTOR    

   162510PUESTO  DE BOLSA    

   162595OTROS    

   162599AJUSTES  POR INFLACION    

   1630KNOW HOW    

   163005KNOW  HOW    

   163099AJUSTES  POR INFLACION    

   1635LICENCIAS    

    163505LICENCIAS    

   163599AJUSTES  POR INFLACION    

    1698AMORTIZACION ACUMULADA    

   169805CREDITO  MERCANTIL    

   169810MARCAS    

    169815PATENTES    

   169820CONCESIONES    

    169825FRANQUICIAS    

    169830DERECHOS DE AUTOR    

   169835KNOW  HOW    

    169840LICENCIAS    

   169899AJUSTES  POR INFLACION    

   17DIFERIDOS    

   1705GASTOS  PAGADOS POR ANTICIPADO    

    170505INTERESES    

    170510HONORARIOS    

    170515COMISIONES    

   170520SEGUROS  Y FIANZAS    

    170525ARRENDAMIENTOS    

    170530BODEGAJES    

    170535MANTENIMIENTO EQUIPOS    

    170540SERVICIOS    

   170595OTROS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   1710CARGOS  DIFERIDOS    

    171004ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS    

    171008REMODELACIONES    

    171012ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS    

    171016PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)    

   171020UTILES  Y PAPELERIA    

   171024MEJORAS  A PROPIEDADES AJENAS    

    171028CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES    

    171032ENTRENAMIENTO DE PERSONAL    

   171036FERIAS  Y EXPOSICIONES    

    171040LICENCIAS    

   171044PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y AVISOS    

    171048ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA    

   171052MOLDES  Y TROQUELES    

    171056INSTRUMENTAL QUIRURGICO    

    171060DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES    

    171064ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA    

    171068COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES    

    171072DESCUENTO EN COLOCACION DE BONOS    

    171076IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO “DEBITOS” POR DIFERENCIAS  TEMPORALES    

   171095OTROS    

   171099AJUSTES  POR INFLACION    

   1715PROYECTOS  DE EXPLORACION EN CURSO    

    171505PROYECTOS DE EXPLORACION EN CURSO    

   171599AJUSTES  POR INFLACION    

   1720COSTOS DE  EXPLORACION Y EXPLOTACION    

   172005COSTOS  DE EXPLORACION Y EXPLOTACION    

   172099AJUSTES  POR INFLACION    

   1725COSTOS DE  EXPLORACION POR AMORTIZAR    

   172505COSTOS  DE EXPLORACION POR AMORTIZAR    

   172599AJUSTES  POR INFLACION    

   1730CARGOS  POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA    

   173005CARGOS  POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA    

   18OTROS  ACTIVOS    

   1805BIENES DE  ARTE Y CULTURA    

   180505OBRAS  DE ARTE    

    180510BIBLIOTECAS    

   180595OTROS    

   180599AJUSTES  POR INFLACION    

   1810DERECHOS  EN FIDEICOMISOS    

    181005FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS    

    181010FIDEICOMISOS DE GARANTIA    

    181015FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION    

   181095OTROS  FIDEICOMISOS    

   181099AJUSTES  POR INFLACION    

   1895DIVERSOS    

    189505MAQUINAS PORTEADORAS    

   189510BIENES  ENTREGADOS EN COMODATO    

    189515AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO (CR)    

   189520BIENES  RECIBIDOS EN PAGO    

    189525DERECHOS SUCESORALES    

   189595OTROS    

   189599AJUSTES  POR INFLACION    

    1899PROVISIONES    

   189905BIENES  DE ARTE Y CULTURA    

CATALOGO DE CUENTAS    

    189910DERECHOS EN FIDEICOMISOS    

    189915DIVERSOS    

   189999AJUSTES  POR INFLACION    

    19VALORIZACIONES    

    1905INVERSIONES    

    190505ACCIONES    

   190510CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

    190515DERECHOS FIDUCIARIOS    

    1910PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

    191004TERRENOS    

    191008CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    191012MAQUINARIA Y EQUIPO    

   191016EQUIPO  DE OFICINA    

   191020EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   191024EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   191028EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   191032FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   191034FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   191038FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   191042FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    191046ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

    191050ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

    191054PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTAUES    

   191058VIAS DE  COMUNICACION    

   191062MINAS    

    191066CANTERAS    

   191070POZOS  ARTESIANOS    

    191074YACIMIENTOS    

    191078SEMOVIENTES    

   1995OTROS  ACTIVOS    

   199505BIENES  DE ARTE Y CULTURA    

   199510BIENES  ENTREGADOS EN COMODATO    

   199515BIENES  RECIBIDOS EN PAGO    

   2PASIVO    

    21OBLIGACIONES FINANCIERAS    

   2105BANCOS  NACIONALES    

    210505SOBREGIROS    

   210510PAGARES    

   210515CARTAS  DE CREDITO    

    210520ACEPTACIONES BANCARIAS    

   210597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   210598AJUSTES  POR PACTOS DE REAJUSTE    

   2110BANCOS  DEL EXTERIOR    

    211005SOBREGIROS    

   211010PAGARES    

   211015CARTAS  DE CREDITO    

    211020ACEPTACIONES BANCARIAS    

   211097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   211098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

    2115CORPORACIONES FINANCIERAS    

   211505PAGARES    

   211510ACEPTACIONES  FINANCIERAS    

   211597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   211598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2120COMPAÑIAS  DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL    

CATALOGO DE CUENTAS    

   212005PAGARES    

    212010ACEPTACIONES FINANCIERAS    

   212097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   212098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

    2125CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA    

   212505PAGARES    

   212596AJUSTES  POR CORRECCION MONETARIA-UPAC    

   212598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2130ENTIDADES  FINANCIERAS DEL EXTERIOR    

   213005PAGARES    

   213097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   213098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

    2135COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS    

    213505ACCIONES    

   213510CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   213515BONOS    

   213520CEDULAS    

    213525CERTIFICADOS    

   213530PAPELES  COMERCIALES    

   213535TITULOS    

    213540ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS    

   213595OTROS    

    2140COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA    

    214005COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA    

    2145OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES    

    214505GOBIERNO NACIONAL    

    214510ENTIDADES OFICIALES    

   2195OTRAS  OBLIGACIONES FINANCIERAS    

    219505PARTICULARES    

    219510COMPAÑIAS VINCULADAS    

   219515CASA  MATRIZ    

   219520SOCIOS  O ACCIONISTAS    

   219525FONDOS  Y COOPERATIVAS    

   219595OTRAS    

   219597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   219598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   22PROVEEDORES    

    2205NACIONALES    

   220505DE  MATERIAS PRIMAS    

   220510DE  SUMINISTROS    

   220515DE  MERCANCIAS    

   220520DE  EMPAQUES    

   220525DE  SERVICIOS    

   220530DE  PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   220535DE REPUESTOS  Y ACCESORIOS    

   220595OTROS    

   220597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   220598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2210DEL  EXTERIOR    

   221005DE  MATERIAS PRIMAS    

   221010DE  SUMINISTROS    

   221015DE  MERCANCIAS    

   221020DE  EMPAQUES    

   221025DE  SERVICIOS    

   221030DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

CATALOGO DE CUENTAS    

   221035DE  REPUESTOS Y ACCESORIOS    

   221095OTROS    

   221097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   221098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2215CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   221505CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   221597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   221598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2220CASA  MATRIZ    

   222005DE  MATERIAS PRIMAS    

   222010DE  SUMINISTROS    

   222015DE  MERCANCIAS    

   222020DE  EMPAQUES    

   222025DE  SERVICIOS    

   222030DE  PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   222035DE  REPUESTOS Y ACCESORIOS    

   222095OTROS    

   222097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   222098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2225COMPAÑIAS  VINCULADAS    

   222505DE  MATERIAS PRIMAS    

   222510DE  SUMINISTROS    

   222515DE  MERCANCIAS    

   222520DE  EMPAQUES    

   222525DE  SERVICIOS    

   222530DE  PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   222535DE  REPUESTOS Y ACCESORIOS    

   222595OTROS    

   222597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   222598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   23CUENTAS POR  PAGAR    

   2305CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   230505CUENTAS  CORRIENTES COMERCIAUES    

   230597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   230598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2310ACASA  MATRIZ    

   231005A CASA  MATRIZ    

   231097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   231098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2315A  COMPAÑIAS VINCULADAS    

   231505A  COMPAÑIAS VINCULADAS    

   231597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   231598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2320A  CONTRATISTAS    

   232005A  CONTRATISTAS    

   232097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   232098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2325CUENTAS  EN PARTICIPACION    

   232505CUENTAS  EN PARTICIPACION    

   232597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   232598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2330BONOS POR  MERCANCIA A RETIRAR    

   233005BONOS  POR MERCANCIA A RETIRAR    

   2335COSTOS Y  GASTOS POR PAGAR    

   233505GASTOS  FINANCIEROS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   233510GASTOS  LEGALES Y NOTARIALES    

   233515LIBROS,  SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS    

    233520COMISIONES    

    233525HONORARIOS    

    233530SERVICIOS TECNICOS    

    233535SERVICIOS DE MANTENIMTENTO    

    233540ARRENDAMIENTOS    

    233545TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS    

    233550SERVICIOS PUBLICOS    

   233555SEGUROS    

   233560GASTOS  DE VIAJE    

    233565RELACIONES PUBLICAS Y/O GASTOS DE REPRESENTACION    

   233595OTROS    

   233597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   233598AJUSTES POR PACTO DE REAJUSTE    

    2340INSTALAMENTOS POR PAGAR    

    234005INSTALAMENTOS POR PAGAR    

   234097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

    2345ACREEDORES OFICIALES    

    234505ACREEDORES OFICIALES    

   2350REGALIAS  POR PAGAR    

    235005REGALIAS POR PAGAR    

   235097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   235098AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

   2355DEUDAS  CON ACCIONISTAS O SOCIOS    

    235505ACCIONISTAS    

   235510SOCIOS    

   235597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   235598AJUSTES  POR PACTO DE REAJUSTE    

    2360DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR    

    236005DIVIDENDOS    

    236010PARTICIPACIONES    

   2365RETENCION  EN LA FUENTE    

    236505INGRESOS LABORALES    

    236510DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES    

    236515HONORARIOS    

    236520COMISIONES    

    236525SERVICIOS    

    236530ARRENDAMIENTOS    

   236535RENDIMTENTOS FINANCIEROS    

   236540OTROS  INGRESOS TRIBUTARIOS    

    236545LOTERTAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES    

   236550POR  PAGOS AL EXTERIOR    

   236555POR  INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR    

    236560ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES    

   236565POR  IMPUESTO DE TIMBRE    

    2370RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA    

   237005APORTES  AL I.S.S.    

   237010APORTES  AL I.C.B.F.    

   237015APORTES  AL SENA    

   237020APORTES  A LAS CAJAS DE COMPENSACION    

    237025EMBARGOS JUDICIALES    

    237030LIBRANZAS    

   237035SINDICATOS    

    237040COOPERATIVAS Y FONDOS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   237095OTROS    

   2375CUOTAS  POR DEVOLVER    

   237505CUOTAS  POR DEVOLVER    

    2380ACREEDORES VARIOS    

   238005A  DEPOSITARIOS    

    238010COMISIONISTAS DE BOLSAS    

    238015SOCIEDAD ADMINISTRADORA-FONDOS DE INVERSION    

    238020REINTEGROS POR PAGAR    

   238025FONDO  DE PERSEVERANCIA    

   238095OTROS    

   24IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASAS    

   2404DE RENTA  Y COMPLEMENTARIOS    

    240405VIGENCIA FISCAL CORRIENTE    

    240410VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES    

   2408IMPUESTO  SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR    

    240805VIGENCIA FISCAL CORRIENTE    

    240810VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES    

   2412DE  INDUSTRIA Y COMERCIO    

    241205VIGENCIA FISCAL CORRIENTE    

    241210VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES    

   2416A LA  PROPIEDAD RAIZ    

   241605PREDIAL    

    241610SOBRETASA PARA AREAS METROPOLITANAS    

    241615SOBRETASA PARA LEVANTAMIENTO CATASTRAL    

    241620ESPECIALES PARA CORPORACIONES AUTONOMAS REGIONALES    

   2420DERECHOS  SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS    

    242005DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS    

   2424DE  VALORIZACION    

   242405VIGENCIA  FISCAL CORRIENTE    

    242410VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES    

   2428DE  TURISMO    

   242805DE  TURISMO    

   2432TASA POR  UTILIZACION DE PUERTOS    

   243205TASA  POR UTILIZACION DE PUERTOS    

   2436DE  VEHICULOS    

    243605VIGENCIA FISCAL CORRIENTE    

    243610VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES    

   2440DE  ESPECTACULOS PUBLICOS    

   244005DE  ESPECTACULOS PUBLICOS    

   2444DE  HIDROCARBUROS Y MINAS    

   244405DE  HIDROCARBUROS    

   244410DE  MINAS    

   2448REGALIAS  E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERTA    

    244805REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA MINERIA    

   2452A LAS  EXPORTACIONES CAFETERAS    

   245205A LAS  EXPORTACIONES CAFETERAS    

   2456A LAS  IMPORTACIONES    

   245605A LAS  IMPORTACIONES    

   2460CUOTAS DE  FOMENTO    

   246005CUOTAS  DE FOMENTO    

   2464DE  LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS    

   246405DE LICORES    

   246410DE  CERVEZAS    

   246415DE  CIGARRILLOS    

   2468AL  SACRIFICIO DE GANADO    

CATALOGO DE CUENTAS    

   246805AL  SACRIFTCIO DE GANADO    

   2472AL AZAR Y  JUEGOS    

   247205AL AZAR  Y JUEGOS    

    2476GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO    

   247605GRAVAMENES  Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO    

   2495OTROS    

    249505DIVERSOS    

    25OBLIGACIONES LABORALES    

   2505SALARIOS  POR PAGAR    

   250505SALARIO  INTEGRAL    

   250510SUELDOS    

    250515SOBRESUELDOS    

    250520JORNALES    

   250525HORAS  EXTRAS Y RECARGOS    

   250530COMISIONES    

    250535VIATICOS    

    250540INCAPACIDADES    

    250545SUBSIDIO DE TRANSPORTE    

   250595OTROS    

   2510CESANTIAS  CONSOLIDADAS    

   251005LEY  LABORAL ANTERIOR    

   251010Ley 50 de 1990 Y NORMAS POSTERIORES    

   2515INTERESES  SOBRE CESANTIAS    

    251505INTERESES SOBRE CESANTIAS    

   2520PRIMA DE  SERVICIOS    

   252005PRIMA  DE SERVICIOS    

    2525VACACIONES CONSOLIDADAS    

    252505VACACIONES CONSOLIDADAS    

    2530PRESTACIONES EXTRALEGALES    

   253005PRIMAS    

    253010AUXILIOS    

    253015DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES    

    253020BONIFICACIONES    

   253025SEGUROS    

   253095OTRAS    

   2535CUOTAS  PARTES PENSIONES DE JUBILACION    

   253505CUOTAS  PARTES PENSIONES DE JUBILACION    

    2540INDEMNIZACIONES LABORALES    

    254005INDEMNIZACIONES LABORALES    

   26PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONES    

   2605PARA  COSTOS Y GASTOS    

    260505INTERESES    

    260510COMISIONES    

    260515HONORARIOS    

    260520SERVICIOS TECNICOS    

    260525TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS    

   260530GASTOS  DE VIAJE    

    260535SERVICIOS PUBLICOS    

    260540REGALIAS    

    260545GARANTIAS    

   260595OTROS    

   2610PARA  OBLIGACIONES LABORALES    

    261005CESANTTAS    

    261010INTERESES SOBRE CESANTIAS    

    261015VACACIONES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   261020PRIMA  DE SERVICIOS    

    261025PRESTACIONES EXTRALEGALES    

    261030VIATTCOS    

    261035INDEMNIZACIONES LABORALES    

   261095OTRAS    

   2615PARA  OBLIGACIONES FISCALES    

   261505DE  RENTA Y COMPLEMENTARIOS    

   261510DE  INDUSTRIA Y COMERCIO    

   261515TASA  POR UTILIZACION DE PUERTOS    

   261520DE  VEHICULOS    

   261525DE  HIDROCARBUROS Y MINAS    

   261595OTROS    

   2620PENSIONES  DE JUBILACION    

   262005CALCULO  ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION (CR)    

    262010PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB)    

   2625PARA  FONDO DE OBRAS DE URBANISMO    

    262505ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO    

   262510ENERGIA  ELECTRICA    

    262515TELEFONOS    

   262595OTROS    

   2630PARA  MANTENIMIENTO Y REPARACIONES    

    263005REPARACION VIAS DE ACCESO Y COMUNICACION    

    263010REPARACION TURBINAS    

    263015REPARACION MAQUINARIA    

    263020REPARACION EDIFICIOS    

    263025REPARACION AUTOMOTORES    

    263030REPARACION HORNOS    

    263035MANTENIMIENTO GENERAL    

    263040REPARACIONES MAYORES    

    263045OVERHAUL AVIONES    

   263095OTROS    

   2635PARA  CONTINGENCIAS    

   263505MULTAS  Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS    

    263510INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES    

    263515RECLAMOS    

   263595OTRAS    

   2640PARA  LITIGIOS, INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS    

    264005LABORALES    

   264010CIVILES    

   264015PENALES    

    264020ADMINISTRATIVOS    

    264025COMERCIALES    

   264095OTROS    

    2695PROVISIONES DIVERSAS    

   269505PARA  BENEFICENCIA    

   269510PARA  COMUNICACIONES    

   269515PARA  PERVIDA EN TRANSPORTE    

   269520PARA  OPERACION    

   269525PARA  PROTECCION DE BIENES AGOTABLES    

   269530PARA  AJUSTES EN REDENCION DE UNIDADES    

    269535AUTOSEGURO    

   269595OTRAS    

   27DIFERIDOS    

   2705INGRESOS  RECIBIDOS POR ANTICIPADO    

    270505INTERESES    

CATALOGO DE CUENTAS    

    270510COMISIONES    

    270515ARRENDAMIENTOS    

    270520HONORARIOS    

    270525SERVICIOS TECNICOS    

   270530DE  SUSCRIPTORES    

    270535TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS    

    270540MERCANCIA EN TRANSITO YA VENDIDA    

   270595OTROS    

   2710ABONOS  DIFERIDOS    

   271005CUOTAS  DE ADMINISTRACION    

    271010REAJUSTE DEL SISTEMA    

    271015VALORIZACION DEL SISTEMA (DB)    

   2715UTILIDAD  DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS    

   271505UTILIDAD  DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS    

   2720CREDITO  POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA    

   272005CREDITO  POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA    

   2725IMPUESTOS  DIFERIDOS    

   272505POR  DEPRECIACION FLEXIBLE    

   28OTROS  PASIVOS    

   2805ANTICIPOS  Y AVANCES RECIBIDOS    

   280505DE  CLIENTES    

   280510SOBRE  CONTRATOS    

   280515PARA  OBRAS EN PROCESO    

   280595OTROS    

   2810DEPOSITOS  RECIBIDOS    

   281005PARA  FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES    

   281010PARA  FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES    

   281015PARA  GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS    

   281020PARA  GARANTIA DE CONTRATOS    

   281025DE  LICITACIONES    

   281030DE  MANEJO DE BIENES    

   281035FONDO  DE RESERVA    

   281095OTROS    

   2815INGRESOS  RECIBIDOS PARA TERCEROS    

   281505VALORES  RECIBIDOS PARA TERCEROS    

   281510VENTA  POR CUENTA DE TERCEROS    

   2820CUENTAS  DE OPERACION CONJUNTA    

   282005CUENTAS  DE OPERACION CONJUNTA    

    2825RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS    

    282505CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES    

   282510PARA  ESTABILIDAD DE OBRA    

    282515GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS    

   2830EMBARGOS  JUDICIALES    

    283005INDEMNIZACIONES    

    283010DEPOSITOS JUDICIALES    

    2835ACREEDORES DEL SISTEMA    

    283505ACREEDORES DEL SISTEMA    

   2895DIVERSOS    

    289505PRESTAMOS DE PRODUCTOS    

    289510REEMBOLSO DE COSTOS EXPLORATORIOS    

   29BONOS Y  PAPELES COMERCIALES    

   2905BONOS EN  CIRCULACION    

    290505GARANTIA GENERAL    

    290510GARANTIA ESPECIFICA    

   2910BONOS  OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   291005BONOS  OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES    

   2915PAPELES  COMERCIALES    

   291505PAPELES  COMERCIALES    

   3PATRIMONIO    

   31CAPITAL  SOCIAL    

   3105CAPITAL  SUSCRITO Y PAGADO    

   310505CAPITAL  AUTORIZADO    

   310510CAPITAL  POR SUSCRIBIR (-)    

   310515CAPITAL  SUSCRITO    

   310520CAPITAL  SUSCRITO POR COBRAR (-)    

   3110ACCIONES  PROPIAS READQUIRIDAS (DB)    

    311005ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB)    

   3115APORTES  SOCIALES    

   311505CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   311510APORTES  DE SOCIOS-FONDO MUTUO DE INVERSION    

    311515CONTRIBUCION DE LA EMPRESA-FONDO MUTUO DE INVERSION    

    311520SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO    

   3120CAPITAL  ASIGNADO    

   312005CAPITAL  ASIGNADO    

   3125INVERSION  SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO    

    312505INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO    

   3130CAPITAL  DE PERSONAS NATURALES    

   313005CAPITAL  DE PERSONAS NATURALES    

   32SUPERAVIT  DE CAPITAL    

   3205PRIMA EN  COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   320505POR  PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES    

   320510PRIMA  EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (-)    

   320515PRIMA  EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   3210DONACIONES    

   321005EN  DINERO    

   321010EN  VALORES MOBILIARIOS    

   321015EN  BIENES MUEBLES    

   321020EN  BIENES INMUEBLES    

   321025EN  INTANGIBLES    

   3215CREDITO  MERCANTIL    

   321505FORMADO  O ESTIMADO    

   33RESERVAS    

   3305RESERVAS  OBLIGATORIAS    

   330505RESERVA  LEGAL    

    330510RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES    

   330515RESERVA  PARA READQUISICION DE ACCIONES    

   330520RESERVA  PARA EXPANSION AGROPECUARIA    

   330525RESERVA  Ley 7a. de 1990    

   330530RESERVA  PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES    

   330535RESERVA  Ley 4a de 1980    

   330595OTRAS    

   3310RESERVAS  ESTATUTARTAS    

   331005PARA  FUTURAS CAPITALIZACIONES    

   331010PARA  REPOSICION DE ACTTVOS    

   331015PARA  FUTUROS ENSANCHES    

   331095OTRAS    

   3315RESERVAS  OCASIONALES    

   331505PARA  BENEFICENCIA Y CIVISMO    

   331510PARA  FUTURAS CAPITALIZACIONES    

   331515PARA  FUTUROS ENSANCHES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   331520PARA  REPOSICION DE ACTTVOS FIJOS    

   331525PARA  INVESTIGACIONES Y DESARROLLO    

   331530PARA  FOMENTO ECONOMICO    

   331535PARA  CAPITAL DE TRABAJO    

   331540PARA  ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS    

   331545A  DISPOSICION DE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS O JUNTA DE    

SOCIOS    

   331550PARA  ADQUISICION DE ACTTVOS FIJOS    

   331595OTRAS    

    34REVALORIZACION DEL PATRIMONIO    

   3405DE  CAPITAL SOCIAL    

   340505CAPITAL  SUSCRITO Y PAGADO    

   340510CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   340515CAPITAL  ASIGNADO    

    340520INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO    

   340525CAPITAL  DE PERSONAS NATURALES    

   3410DE  SUPERAVIT DE CAPITAL    

   341005PRIMA  EN COLOCACION DE ACCIONES    

   341010PRIMA  EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

    341015DONACIONES    

   341020CREDITO  MERCANTIL ADQUIRIDO    

   3415DE  RESERVAS    

    341505OBLIGATORIAS    

    341510ESTATUTARIAS    

    341515OCASIONALES    

   3420DE  RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES    

    342005UTILIDADES ACUMULADAS    

    342010PERDIDAS ACUMULADAS    

   35DIVIDENDOS  O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTAS O PARTES DE    

   INTERES  SOCIAL    

    3505DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES    

    350505DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES    

    3510PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

    351005PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   36RESULTADOS  DEL EJERCICIO    

   3605UTILIDAD  DEL EJERCICIO    

    360505UTILIDAD DEL EJERCICIO    

   3610PERDIDA  DEL EJERCICIO    

   361005PERDIDA  DEL EJERCICIO    

   37RESULTADOS  DE EJERCICIOS ANTERIORES    

    3705UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS    

    370505UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS    

   3710PERDIDAS  ACUMULADAS    

    371005PERDIDAS ACUMULADAS    

   38SUPERAVIT  POR VALORIZACIONES    

   3805DE  INVERSIONES    

    380505ACCIONES    

   380510CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

    380515DERECHOS FIDUCIARIOS    

    3810PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO    

    381004TERRENOS    

    381008CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    381012MAQUINARIA Y EQUIPO    

   381016EQUIPO  DE OFICINA    

   381020EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   381024EQUIPO  MEDICO CIENTIFICO    

   381028EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   381032FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   381036FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   381040FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   381044FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    381048ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

    381052ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

    381056PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

   381060VIAS DE  COMUNICACION    

   381064MINAS    

    381068CANTERAS    

   381072POZOS  ARTESIANOS    

    381076YACIMIENTOS    

    381080SEMOVIENTES    

   3895OTROS  ACTIVOS    

   389505BIENES  DE ARTE Y CULTURA    

   389510BIENES  ENTREGADOS EN COMODATO    

   389515BIENES  RECIBIDOS EN PAGO    

   4INGRESOS    

    41OPERACIONALES    

    4105AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA    

   410505VENTA  DE PRODUCTOS AGRICOLAS    

   410510VENTA  DE SEMOVIENTES    

   410515POR  ACTIVIDAD DE CAZA    

   410520POR  ACTIVIDAD DE SILVICULTURA Y EXTRACCION DE MADERA    

   410525POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   410599AJUSTES  POR INFLACION    

   4110PESCA    

   411005POR  ACTIVIDAD DE PESCA    

   411010POR  EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES Y GRANJAS PISCICOLAS    

   411015POR  ACITIVIDADES CONEXAS    

   411099AJUSTES  POR INFLACION    

    4115EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS    

   411505VENTA,  EXTRACCION Y/O AGLOMERACION DE CARBON    

   411510VENTA  Y/O EXTRACCION DE PETROLEO CRUDO    

   411512VENTA  Y/O EXTRACCION DE GAS NATURAL    

   411515VENTA  Y/O EXTRACCION DE MINERALES HIERRO    

   411520VENTA  Y/O EXTRACCION DE MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS    

   411525VENTA  Y/O EXTRACCION DE PIEDRA, ARENA Y ARCILLA    

   411530VENTA  Y/O EXPLOTACION DE OTRAS MINAS Y CANTERAS    

   411535POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   411599AJUSTES  POR INFLACION    

    4120INDUSTRIAS MANUFACTURERAS    

   412003VENTA  Y/O ELABORACION DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y BEBIDAS    

   412006VENTA  Y/O ELABORACION DE PRODUCTOS DE TABACO    

   412009VENTA  Y/O FABRICACION DE PRODUCTOS TEXTILES    

   412012VENTA  Y/O FABRICACION DE PRENDAS DE VESTIR, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES    

   412015VENTA,  CURTIDO Y/O ADOBO DE CUEROS Y ACTIVIDADES CONEXAS    

   412018VENTA  Y/O FABRICACION DE PRODUCTOS DE MADERA, CORCHO, DE PAJA Y DE    

   MATERIALES  TRENZABLES    

   412021VENTA  Y/O FABRICACION DE PAPEL Y DE PRODUCTOS CONEXOS    

   412024POR  ACTIVIDADES DE EDICION, IMPRESION Y DE REPRODUCCION DE    

   GRABACIONES    

   412027VENTA  Y/O FABRICACION DE COQUE, PRODUCTOS DE LA REFINACION DE    

   PETROLEO Y  COMBUSTIBLE NUCLEAR    

   412030VENTA  Y/O FABRICACION DE SUSTANCIAS Y PRODUCTOS QUIMICOS    

   412033VENTA  Y/O FABRICACION DE PRODUCTOS DE CAUCHO Y PLASTICO    

   412036VENTA  Y/O FABRICACION DE OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   412039VENTA  Y/O FABRICACION DE METALES COMUNES    

   412042VENTA Y/O  FABRICACION DE PRODUCTOS ELABORADOS DE METAL EXCEPTO    

   MAQUINARIA Y  EQUIPO    

   412045VENTA  Y/O FABRICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO    

   412048VENTA  Y/O FABRICACION DE MAQUINARIA DE OFICINA, CONTABILIDAD E    

   INFORMATICA    

   412051VENTA  Y/O FABRICACION DE MOTORES, GENERADORES Y TRANSFORMADORES    

   ELECTRICOS    

   412054VENTA  Y/O FABRICACION DE EQUIPO Y APARATOS DE RADIO, TELEVISION Y    

    COMUNICACIONES    

   412057VENTA  Y/O FABRICACION DE INSTRUMENTOS MEDICOS, OPTICOS Y DE    

   PRECISION Y  RELOJES    

   412060VENTA  Y/O FABRICACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES, REMOLQUES Y    

    SEMIRREMOLQUES    

   412063VENTA  Y/O FABRICACION DE OTROS TIPOS DE EQUIPO DE TRANSPORTE    

   412066VENTA  Y/O FABRICACION DE MUEBLES, JOYAS, INSTRUMENTOS MUSICALES,    

   ARTICULOS  DEPORTIVOS Y JUGUETES    

   412069POR RECICLAJE    

   412072POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   412099AJUSTES  POR INFLACION    

    4125SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA    

   412505POR  GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA    

   412510POR  FABRICACION DE GAS Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES GASEOSOS    

   412515POR  CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA    

   412520POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   412599POR  INFLACION    

    4130CONSTRUCCION    

   413010POR  PREPARACION DEL TERRENO    

   413015POR  CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL    

   413020POR  ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS    

   413025POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   413099AJUSTES  POR INFLACION    

   4135COMERCIO  AL POR MAYOR Y AL POR MENOR    

   413505VENTA  DE VEHICULOS AUTOMOTORES    

   413510POR  MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES    

   413515VENTA  DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES    

   413520VENTA  DE COMBUSTIBLES PARA AUTOMOTORES    

   413525VENTA  DE MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIAS    

   413530VENTA  DE ENSERES DOMESTICOS    

   413535VENTA  DE PRODUCTOS INTERMEDIOS    

   413540VENTA  AL POR MENOR NO ESPECIALIZADO EN ALMACENES    

   413545POR  REPARACION DE EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS    

   412550POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   413599AJUSTES  POR INFLACION    

   4140HOTELES Y  RESTAURANTES    

   414005POR  SERVICIO DE HOTELERIA, CAMPAMENTOS Y OTROS TIPOS DE HOSPEDAJE    

   414010POR  SERVICIO DE RESTAURANTE, BARES Y CANTINAS    

   414015POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   414099AJUSTES  POR INFLACION    

    4145TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES    

   414505POR  SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA DE CARRETERA    

   414510POR SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA  FERREA    

   414515POR  SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA ACUATICA    

   414520POR  SERVICIO DE TRANSPORTE POR VIA AEREA    

   414525POR  ACTIVIDADES DE TRANSPORTE COMPLEMENTARIAS Y DE AGENCIA DE VIAJES    

   414530POR  SERVICIO DE CORREO Y TELECOMUNICACIONES    

   414535POR  SERVICIO ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE POR TUBERIA    

CATALOGO DE CUENTAS    

   414540POR  TRANSPORTE MULTIMODAL    

   414545POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   414599AJUSTES  POR INFLACION    

   4150ACTIVIDAD  FINANCIERA    

   415005VENTA  DE INVERSIONES    

   415010POR  DIVIDENDOS DE SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS    

   415015POR  PARTICIPACIONES DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS    

   415020POR  INTERESES    

    415025REAJUSTE MONETARIO-UPAC    

   415030POR  COMISIONES    

   415035POR  OPERACIONES DE DESCUENTO    

   415040POR  CUOTAS DE INSCRIPCION-CONSORCIOS    

   415045POR  CUOTAS DE ADMINISTRACION-CONSORCIOS    

   415050POR  REAJUSTE DEL SISTEMA-CONSORCIOS    

   415055POR  ELIMINACION DE SUSCRIPTORES-CONSORCIOS    

   415060POR  CUOTAS DE INGRESO O RETIRO-SOCIEDAD ADMINISTRADORA    

   415065POR  SERVICIOS A COMISIONISTAS    

   415070POR  INSCRIPCIONES Y CUOTAS    

   415075POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   415099AJUSTES  POR INFLACION    

    4155ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER    

   415505POR  ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES    

   415510POR  ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO, EFECTOS PERSONALES Y ENSERES    

   DOMESTICOS    

   415515VENTA  DE EQUIPOS Y PROGRAMAS DE INFORMATICA    

   415520POR  PROCESAMIENTO DE DATOS    

   415525POR  ACTIVIDADES DE INVESTIGACION Y DESARROLLO    

   415530POR  ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA    

   415535POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   415599AJUSTES  POR INFLACION    

   4160ENSEÑANZA    

   416005POR  ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA EDUCACION    

   410510POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   416099AJUSTES  POR INFLACION    

   4165SERVICIOS  SOCIALES Y DE SALUD    

   416505POR  SERVICIOS DE SALUD HUMANA    

   416510POR  ACTIVIDADES VETERINARIAS    

   416515POR  ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES    

   416520POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   416599AJUSTES  POR INFLACION    

   4170OTRAS  ACTIVIDADES DE SERVICIOSCOMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES    

    417005ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES    

    417010ACTIVIDADES DE ASOCIACION    

    417015ACTIVIDADES DE ESPARCIMIENTO, CULTURALES Y DEPORTIVAS    

   417020OTRAS  ACTIVIDADES DE SERVICIOS    

   417025POR  ACTIVIDADES CONEXAS    

   417099AJUSTES  POR INFLACION    

   4175APORTES A  CAJAS DE COMPENSACION    

   417505ENTES  AFILIADOS    

    417510PENSIONADOS    

   417599AJUSTES  POR INFLACION    

    4180DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS    

    418005DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS    

   42NO  OPERACIONALES    

   4205OTRAS VENTAS    

   420505MATERIA  PRIMA    

CATALOGO DE CUENTAS    

    420510MATERIAL DE DESECHO    

    420515MATERIALES VARIOS    

    420520PRODUCTOS DE DIVERSIFICACION    

    420525EXCEDENTES DE EXPORTACION    

   420530ENVASES  Y EMPAQUES    

    420535PRODUCTOS AGRICOLAS    

   420540DE  PROPAGANDA    

    420545PRODUCTOS EN REMATE    

    420550COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES    

   420599AJUSTES  POR INFLACION    

    4210FINANCIEROS    

    421005INTERESES    

    421010REAJUSTE MONETARIO-UPAC    

    421015DESCUENTOS AMORTIZADOS    

    421020RENDIMIENTOS C.E.R.T.    

    421025FINANCIACION VEHICULOS    

    421030FINANCIACION SISTEMAS DE VIAJES    

    421035ACEPTACIONES BANCARIAS    

    421040DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS    

    421045DESCUENTOS BANCARIOS    

    421050COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS    

   421055MULTAS  Y RECARGOS    

    421060SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS    

    421065DIFERENCIA EN CAMBIO    

   421095OTROS    

   421099AJUSTES  POR INFLACION    

    4215DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES    

   421505DE  SOCIEDADES ANONIMAS Y/O ASIMILADAS    

   421510DE  SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS    

   421599AJUSTES  POR INFLACION    

   4220ARRENDAMIENTOS    

    422005TERRENOS    

    422010CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS    

    422015MAQUINARIA Y EQUIPO    

   422020EQUIPO  DE OFICINA    

   422025EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   422030EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   422035EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   422040FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   422045FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   422050FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   422055FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    422060ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

    422065PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

    422070AERODROMOS    

    422075SEMOVIENTES    

   422099AJUSTES POR INFLACION    

    4225COMISIONES    

   422505SOBRE  INVERSIONES    

   422510DE  CONCESIONARIOS    

   422515DE  ACTIVIDADES FINANCIERAS    

   422520POR  VENTA DE SERVICIOS DE TALLER    

   422525POR  VENTA DE SEGUROS    

   422530POR  INGRESOS PARA TERCEROS    

   422535POR  DISTRIBUCION DE PELICULAS    

CATALOGO DE CUENTAS    

    422540DERECHOS DE AUTOR    

    422545DERECHOS DE PROGRAMACION    

   422599POR  INFLACION    

    4230HONORARIOS    

    423005ASESORIAS    

    423010ASISTENCIA TECNICA    

    423015ADMINISTRACION DE VINCULADAS    

   423099AJUSTES  POR INFLACION    

   4235SERVICIOS    

   423505DE  BASCULA    

   423510DE  TRANSPORTE    

   423515DE  PRENSA    

    423520ADMINISTRATIVOS    

    423525TECNICOS    

   423530DE  COMPUTACION    

   423535DE  TELEFAX    

    423540ASESORIAS    

   423545DE  INTERVENTORIA    

   423550TALLER  DE VEHICULOS    

   423555DE  RECEPCION DE AERONAVES    

   423560DE  TRANSPORTE PROGRAMA GAS NATURAL    

   423565POR  CONTRATOS    

   423570DE  TRILLA    

   423575DE  MANTENIMIENTO    

   423580AL  PERSONAL    

   423585DE  CASINO    

   423590FLETES    

   423593ENTRE  COMPAÑIAS    

   423595OTROS    

   423599AJUSTES  POR INFLACION    

   4240UTILIDAD  EN VENTA DE INVERSIONES    

    424005ACCIONES    

   424010CUOTAS  O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   424015BONOS    

   424020CEDULAS    

    424025CERTIFICADOS    

   424030PAPELES  COMERCIALES    

   424035TITULOS    

    424045DERECHOS FIDUCIARIOS    

   424050OBLIGATORIAS    

   424095OTRAS    

   424099AJUSTES  POR INFLACION    

   4245UTILIDAD  EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO    

    424504TERRENOS    

    424508CONSTRUCCIONES EN CURSO    

    424512MAQUINARIA EN MONTAJE    

    424516CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    424520MAQUINARIA Y EQUIPO    

   424524EQUIPO  DE OFICINA    

   424528EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   424532EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   424536EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   424540FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   424544FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMA    

   424548FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

CATALOGO DE CUENTAS    

   424552FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    424556ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

    424560ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

    424564PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

   424568VIAS DE  COMUNICACION    

   424572MINAS    

    424576CANTERAS    

   424580POZOS  ARTESIANOS    

    424584YACIMIENTOS    

    424588SEMOVIENTES    

   424599AJUSTES  POR INFLACION    

    4250RECUPERACIONES    

   425005DEUDAS  MALAS    

   425010SEGUROS    

    425015RECLAMOS    

    425020REINTEGRO POR PERSONAL EN COMISION    

    425025REINTEGRO GARANTIAS    

    425030DESCUENTOS CONCEDIDOS    

    425035REINTEGRO PROVISIONES    

   425040GASTOS  BANCARIOS    

   425045DE  DEPRECIACION    

    425050REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS    

   425099AJUSTES  POR INFLACION    

    4255INDEMNIZACIONES    

   425505POR  SINIESTRO    

   425510POR  SUMINISTROS    

   425515LUCRO CESANTE  COMPAÑIAS DE SEGUROS    

   425520DAÑO  EMERGENTE COMPAÑIAS DE SEGUROS    

   425525POR  PERDIDA DE MERCANCIA    

   425530POR  INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS    

   425535DE  TERCEROS    

   425540POR  INCAPACIDADES I.S.S.    

   425595OTRAS    

   425599AJUSTES  POR INFLACION    

   4260PARTICIPACIONES  EN CONCESIONES    

    426005PARTICIPACIONES EN CONCESIONES    

   426099AJUSTES  POR INFLACION    

   4265INGRESOS  DE EJERCICIOS ANTERIORES    

    426505INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES    

   426599AJUSTES  POR INFLACION    

    4275DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS    

    427505DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS    

   4295DIVERSOS    

    429505APROVECHAMIENTOS    

    429507AUXILIOS    

    429509DONACIONES    

    429511INGRESOS POR INVESTIGACION Y DESARROLLO    

   429513POR  TRABAJOS EJECUTADOS    

    429515REGALIAS    

    429517DERIVADOS DE LAS EXPORTACIONES    

   429519OTROS  INGRESOS DE EXPLOTACION    

   429521DE LA  ACTIVIDAD GANADERA    

    429525DERECHOS Y LICITACIONES    

    429530INGRESOS POR ELEMENTOS PERDIDOS    

   429533MULTAS  Y RECARGOS    

CATALOGO DE CUENTAS    

    429535PREAVISOS DESCONTADOS    

    429537RECLAMOS    

   429540RECOBRO DE DAÑOS    

   429543PREMIOS    

    429545BONIFICACIONES    

    429547PRODUCTOS DESCONTADOS    

    129549RECONOCIMIENTOS I.S.S.    

    429551EXCEDENTES    

    429553SOBRANTES DE CAJA MENOR    

    429555SOBRANTES EN LIQUIDACION FLETES    

    429557SUBSIDIOS ESTATALES    

   429559CAPACITACION  DISTRIBUIDORES    

   429561GASTOS  DE ESCRITURACION    

    429563REGISTRO PROMESAS DE VENTA    

    429567FOTOCOPIAS, UTILES Y PAPELERIA    

    429571RESULTADOS MATRICULAS Y TRASPASOS    

    429573DECORACIONES    

   429575MANEJO  DE CARGA    

    429579HISTORIA CLINICA    

   429581AJUSTE  AL PESO    

    429583LLAMADAS TELEFONICAS    

   429599AJUSTES  POR INFLACION    

   47AJUSTES POR  INFLACION    

    4705CORRECCION MONETARIA    

    470505INVERSIONES (CR)    

    470510INVENTARIOS (CR)    

    470515PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)    

    470520INTANGIBLES (CR)    

    470525DIFERIDOS (CR)    

   470527ACTIVOS  EN MONEDA EXTRANJERA, EN UPAC O CON PACTO DE REAJUSTE (CR)    

   470530OTROS  ACTIVOS (CR)    

   470532ACTIVOS  EN MONEDA EXTRANJERA, EN UPAC O CON PACTO DE REAJUSTE (DB)    

    470535PATRIMONIO (DB)    

    470540PROVISION DE INVERSIONES (DB)    

    470545PROVISION DE INVENTARIOS (DB)    

    470550PROVISION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (DB)    

    470555PROVISION DE INTANGIBLES (DB)    

    470560PROVISION DE OTROS ACTIVOS (DB)    

    470565DEPRECIACION ACUMULADA (DB)    

    470570DEPRECIACION DIFERIDA    

    470575AGOTAMIENTO ACUMULADO (DB)    

    470580AMORTIZACION ACUMULADA (DB)    

    470583INGRESOS OPERACIONALES (DB)    

    470586INGRESOS NO OPERACIONALES (DB)    

   470589GASTOS  OPERACIONALES (CR)    

   470592GASTOS  NO OPERACIONALES (CR)    

   470594COMPRAS  (CR)    

   470596COSTO  DE VENTAS (CR)    

   5GASTOS    

    51OPERACIONALES DE ADMINISTRACION    

   5105GASTOS  DEL PERSONAL    

   510503SALARIO  INTEGRAL    

   510506SUELDOS    

    510509SOBRESUELDOS    

    510512JORNALES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   510515HORAS  EXTRAS Y RECARGOS    

    510518COMISIONES    

    510521VIATICOS    

    510524INCAPACIDADES    

    510527SUBSIDIO DE TRANSPORTE    

    510530CESANTIAS    

    510533INTERESES SOBRE CESANTIAS    

   510536PRIMA  DE SERVICIOS    

    510539VACACIONES    

   510542PRIMAS  EXTRALEGALES    

    510545AUXILIOS    

    510548BONIFICACIONES    

   510551DOTACION  Y SUMINISTRO A TRABAJADORES    

   510554SEGUROS    

   510557PAGO DE  CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION    

    510558AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION    

    510560INDEMNIZACIONES LABORALES    

    510563CAPACITACION AL PERSONAL    

   510566GASTOS  DEPORTIVOS Y DE RECREACION    

   510569APORTES  AL I.S.S    

   510571APORTES  CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR    

   510575APORTES  I.C.B.F.    

   510578SENA    

   510581APORTES  SINDICALES    

   510595OTROS    

   510599AJUSTES  POR INFLACION    

    5110HONORARIOS    

   511005JUNTA  DIRECTIVA    

    511010REVISORIA FISCAL    

    511015AUDITORIA EXTERNA    

   511020AVALUOS    

    511025ASESORIA JURIDICA    

    511030ASESORIA FINANCIERA    

    511035ASESORIA TECNICA    

   511095OTROS    

   511099AJUSTES  POR INFLACION    

   5115IMPUESTOS    

    511505INDUSTRIA Y COMERCIO    

   511510DE  TIMBRES    

   511515A LA  PROPIEDAD RAIZ    

    511520DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS    

   511525DE  VALORIZACION    

   511530DE  TURISMO    

   511535TASA  POR UTILIZACION DE PUERTOS    

   511540DE  VEHICULOS    

   511545DE  ESPECTACULOS PUBLICOS    

   511550CUOTAS  DE FOMENTO    

   511595OTROS    

   511599AJUSTES  POR INFLACION    

    5120ARRENDAMIENTOS    

    512005TERRENOS    

    512010CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    512015MAQUINARIA Y EQUIPO    

   512020EQUIPO  DE OFICINA    

   512025EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

CATALOGO DE CUENTAS    

   512030EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   512035EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   512040FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   512045FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMA    

   512050FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   512055FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    512060ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

   512065AERODROMOS    

    512070SEMOVIENTES    

   512095OTROS    

   512099AJUSTES  POR INFLACION    

    5125CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES    

    512505CONTRIBUCIONES    

    512510AFILIACIONES    

   512599POR  INFLACION    

   5130SEGUROS    

   513005MANEJO    

    513010CUMPLIMIENTO    

   513015CORRIENTE  DEBIL    

   513020VIDA  COLECTIVA    

    513025INCENDIO    

    513030TERREMOTO    

    513035SUSTRACCION    

   513040FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   513045FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   513050FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   513055FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    513060RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL    

   513065VUELO    

   513070ROTURA  DE MAQUINARIA    

    513075OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO    

   513080LUCRO  CESANTE    

   513095OTROS    

   513099AJUSTES  POR INFLACION    

   5135SERVICIOS    

   513505ASEO Y  VIGILANCIA    

    513510TEMPORALES    

   513515ASISTENCIA  TECNICA    

    513520PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS    

    513525ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO    

   513530ENERGIA  ELECTRICA    

    513535TELEFONO    

   513540CORREO,  PORTES Y TELEGRAMAS    

   513545FAX Y  TELEX    

    513550TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS    

   513555GAS    

   513595OTROS    

   513599AJUSTES  POR INFLACION    

   5140GASTOS  LEGALES    

    514005NOTARIALES    

    514010REGISTRO MERCANTIL    

    514015TRAMITES Y LICENCIAS    

    514020ADUANEROS    

    514025CONSULARES    

   514095OTROS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   514099AJUSTES  POR INFLACION    

   5145MANTENIMIENTO Y REPARACIONES    

    514505TERRENOS    

    514510CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    514515MAQUINARIA Y EQUIPO    

   514520EQUIPO  DE OFICINA    

   514525EQUIPO  PE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   514530EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   514535EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   514540FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   514545FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   514550FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   514555FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    514560ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

    514565ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

   514570VIAS DE  COMUNICACIQN    

   514599AJUSTES  POR INFLACION    

    5150ADECUACION E INSTALACION    

    515005INSTALACIONES ELECTRICAS    

    515010ARREGLOS ORNAMENTALES    

    515015REPARACIONES LOCATIVAS    

   515095OTROS    

   515099AJUSTES  POR INFLACION    

   5155GASTOS DE  VIAJE    

    515505ALOJAMIENTOS Y MANUTENCION    

   515510HOTELES  Y RESTAURANTES    

   515515PASAJES  AEREOS    

   515520PASAJES  TERRESTRES    

    515525MOVILIZACIONES    

   515595OTROS    

   515599AJUSTES  POR INFLACION    

    5160DEPRECIACIONES    

    516005CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONBS    

   516010EQUIPOS  DE OFICINA    

   516015MAQUINARIA Y EQUIPO    

   516020EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   516025EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   516030EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTE    

   516035FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   516040FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   516045FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   516050FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    516055ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

    516060ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

   516099AJUSTES  POR INFLACION    

    5165AMORTIZACIONES    

   516505ACTIVOS  INTANGIBLES    

    516510ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS    

    516515REMODELACIONES    

   516520ESTUDIOS,  INVESTIGACIONES Y PROYECTOS    

    516525PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)    

   516530MEJORAS  A PROPIEDADES AJENAS    

   516595OTRAS    

   516599AJUSTES  POR INFLACION    

   5195DIVERSOS    

CATALOGO DE CUENTAS    

    519505COMISIONES    

   519510LIBROS,  SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS    

    519515AMBIENTAL    

   519520GASTOS  DE REPRESENTACION    

    519525RELACIONES PUBLICAS    

    519530ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA    

   519535UTILES,  PAPELERIA Y FOTOCOPIAS    

    519540COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES    

   519545ENVASES  Y EMPAQUES    

   519550PORTES,  CORREO Y TELEGRAMAS    

   519555TAXIS Y  BUSES    

    519560ESTAMPILLAS    

    519565MICROFILMACION    

   519570CASINO  Y RESTAURANTE    

    519575PARQUEADEROS    

    519580INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS    

   519585POLVORA  Y SIMILARES    

   519595OTROS    

   519599AJUSTES  POR INFLACION    

    5199PROVISIONES    

    519905INVERSIONES    

    519910DEUDORES    

    519915PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   519995OTROS  ACTIVOS    

   519999AJUSTES  POR INFLACION    

    52OPERACIONALES DE VENTAS    

   5205GASTOS  DEL PERSONAL    

   520503SALARIO  INTEGRAL    

   520506SUELDOS    

    520509SOBRESUELDOS    

    520512JORNALES    

   520515HORAS  EXTRAS Y RECARGOS    

    520518COMISIONES    

    520521VIATICOS    

    520524INCAPACIDADES    

    520527SUBSIDIO DE TRANSPORTE    

    520530CESANTIAS    

    520533INTERESES SOBRE CESANTIAS    

   520536PRIMA  DE SERVICIOS    

    520539VACACIONES    

   520542PRIMAS  EXTRALEGALES    

    520545AUXILIOS    

    520548BONIFICACIONES    

    520551DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES    

   520554SEGUROS    

   520557PAGO DE  CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION    

    520558AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION    

    520560INDEMNIZACIONES LABORALES    

    520563CAPACITACION AL PERSONAL    

   520566GASTOS  DEPORTIVOS Y DE RECREACION    

   520569APORTES  AL I.S.S    

   520572APORTES  CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR    

   520575APORTES  I.C.B.F.    

   520578SENA    

   520581APORTES  SINDICALES    

CATALOGO DE CUENTAS    

   520595OTROS    

   520599AJUSTES  POR INFLACION    

    5210HONORARIOS    

   521005JUNTA  DIRECTIVA    

    521010REVISORIA FISCAL    

    521015AUDITORIA EXTERNA    

   521020AVALUOS    

    521025ASESORIA JURIDICA    

    521030ASESORIA FINANCIERA    

   521035ASESORIA  TECNICA    

   521095OTROS    

   521099AJUSTES  POR INFLACION    

   5215IMPUESTOS    

    521505INDUSTRIA Y COMERCIO    

   521510DE  TIMBRES    

   521515A LA  PROPIEDAD RAIZ    

    521520DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS    

   521525DE  VALORIZACION    

   521530DE  TURISMO    

   521535TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS    

   521540DE  VEHICULOS    

   521545DE  ESPECTACULOS PUBLICOS    

   521550CUOTAS  DE FOMENTO    

   521555LICORES    

    521560CERVEZAS    

    521565CIGARRILLOS    

   521595OTROS    

   521599AJUSTES  POR INFLACION    

    5220ARRENDAMIENTOS    

   522005TERRENOS    

    522010CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    522015MAQUINARIA Y EQUIPO    

   522020EQUIPO  DE OFICINA    

   522025EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   522030EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   522035EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   522040FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   522045FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   522050FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   522055FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    522060ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

    522065AERODROMOS    

    522070SEMOVIENTES    

   522095OTROS    

   522099AJUSTES  POR INFLACION    

    5225CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES    

    522505CONTRIBUCIONES    

    522510AFILIACIONES    

   522599AJUSTES  POR INFLACION    

   5230SEGUROS    

   523005MANEJO    

    523010CUMPLIMIENTO    

    523015CORRIENTE DEBIL    

   523020VIDA  COLECTIVA    

    523025INCENDIO    

CATALOGO DE CUENTAS    

    523030TERREMOTO    

    523035SUSTRACCION Y ROBO    

   523040FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   523045FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   523050FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   523055FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    523060RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL    

   523065VUELO    

   523070ROTURA  DE MAQUINARIA    

    523075OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO    

   523080LUCRO  CESANTE    

   523095OTROS    

   523099AJUSTES  POR INFLACION    

   5235SERVICIOS    

   523505ASEO Y  VIGILANCIA    

    523510TEMPORALES    

    523515ASISTENCIA TECNICA    

    523520PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS    

    523525ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO    

   523530ENERGIA  ELECTRICA    

    523535TELEFONO    

   523540CORREO,  PORTES Y TELEGRAMAS    

   523545FAX Y  TELEX    

    523550TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS    

   523555GAS    

    523560PROPAGANDA Y PUBLICIDAD    

   523595OTROS    

   523599AJUSTES  POR INFLACION    

   5240GASTOS  LEGALES    

    524005NOTARIALES    

    524010REGISTRO MERCANTIL    

    524015TRAMITES Y LICENCIAS    

    524020ADUANEROS    

    524025CONSULARES    

   524095OTROS    

   524099AJUSTES  POR INFLACION    

    5245MANTENIMIENTO Y REPARACIONES    

    524505TERRENOS    

    524510CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

    524515MAQUINARIA Y EQUIPO    

   524520EQUIPO  DE OFICINA    

   524525EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   524530EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   524535EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   524540FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   524545FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   524550FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   524555FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    524560ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES    

    524565ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

    524570AERODROMOS    

   524599AJUSTES  POR INFLACION    

    5250ADECUACION E INSTALACION    

    525005INSTALACIONES ELECTRICAS    

    525010ARREGLOS ORNAMENTALES    

CATALOGO DE CUENTAS    

    525015REPARACIONES LOCATIVAS    

   525095OTROS    

   525099AJUSTES  POR INFLACION    

   5255GASTOS DE  VIAJE    

    525505ALOJAMIENTO Y MANUTENCION    

   525510HOTELES  Y RESTAURANTES    

   525515PASAJES  AEREOS    

   525520PASAJES  TERRESTRES    

    525525MOVILIZACIONES    

   525595OTROS    

   525599AJUSTES  POR INFLACION    

    5260DEPRECIACIONES    

    526005CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

   526010EQUIPO  DE OFICINA    

    526015MAQUINARIA Y EQUIPO    

   526020EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   526025EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   526030EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   526035FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   526040FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   526045FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   526050FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

   526055ACUEDUCTOS,  PLANTAS Y REDES    

    526060ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

   526099AJUSTES  POR INFLACION    

    5265FINANCIEROS    

   526505POR  VALORIZACION REAJUSTE DEL SISTEMA-CONSORCIOS    

   526599AJUSTES  POR INFLACION    

    5270AMORTIZACIONES    

   527005ACTIVOS  INTANGIBLES    

    527010ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS    

    527015REMODELACIONES    

    527020ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS    

    527025PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)    

   527030MEJORAS  A PROPIEDADES AJENAS    

   527095OTRAS    

   527099AJUSTES  POR INFLACION    

   5295DIVERSOS    

    529505COMISIONES    

   529510LIBROS,  SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS    

   529515MUSICA  AMBIENTAL    

   529520GASTOS  DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS    

    529525ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA    

   529530UTILES,  PAPELERIA Y FOTOCOPIAS    

    529535COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES    

   529540ENVASES  Y EMPAQUES    

   529545PORTES,  CORREO Y TELEGRAMAS    

   529550TAXIS Y  BUSES    

    529555ESTAMPILLAS    

    529560MICROFILMACION    

   529565CASINO  Y RESTAURANTE    

    529570PARQUEADEROS    

    529575INDEMNIZACION POR DAÑOS A TERCEROS    

   529580POLVORA  Y SIMILARES    

   529595OTROS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   529599AJUSTES  POR INFLACION    

    5299PROVISIONES    

    529905INVERSIONES    

    529910DEUDORES    

    529915INVENTARIOS    

    529920PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   529995OTROS  ACTIVOS    

   529999AJUSTES  POR INFLACION    

   53NO  OPERACIONALES    

    5305FINANCIEROS    

   530505GASTOS  BANCARIOS    

    530510REAJUSTE MONETARIO-UPAC    

    530515COMISIONES    

    530520INTERESES    

    530525DIFERENCIA EN CAMBIO    

   530530GASTOS  EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CAMBIO    

    530535DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS    

   530540GASTOS  MANEJO Y EMISION DE BONOS    

   530545PRIMA  AMORTIZADA    

   530595OTROS    

   530599AJUSTES  POR INFLACION    

   5310PERDIDA  EN VENTA Y RETIRO DE BIENES    

   531005PERDIDA  EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   531010PERDIDA  EN VENTA DE OTROS ACTIVOS    

   531015PERDIDA  EN VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO    

   531020PERDIDA  EN VENTA DE INVERSIONES    

   531025PERDIDA  EN VENTA DE CARTERA    

    531030PERDIDAS POR SINIESTROS    

    531035PERDIDAS POR RETIRO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO    

   531040PERDIDAS  POR RETIRO DE OTROS ACTIVOS    

    531045PERDIDAS POR RETIRO DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO    

   531095OTROS    

   531099AJUSTES  POR INFLACION    

   5315GASTOS  EXTRAORDINARIOS    

   531505COSTAS  Y PROCESOS JUDICIALES    

    531510ACTIVIDADES CULTURALES Y CIVICAS    

   531515CONTINGENCIAS    

    531520IMPUESTOS ASUMIDOS    

   531595OTROS    

   531599AJUSTES  POR INFLACION    

   5395GASTOS  DIVERSOS    

    539505DEMANDAS LABORALES    

    539510DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS    

    539515INDEMNIZACIONES    

   539520MULTAS,  SANCIONES Y LITIGIOS    

   539525DONACIONES    

    539530CONSTITUCION DE GARANTIAS    

    539535AMORTIZACION DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO    

   539595OTROS    

   539599AJUSTES  POR INFLACION    

   54IMPUESTO DE  RENTA Y COMPLEMENTARIOS    

   5405IMPUESTO  DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS    

    540505IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS    

   59GANANCIAS Y  PERDIDAS    

   5905GANANCIAS    

CATALOGO DE CUENTAS    

    590505GANANCIAS    

   5915PERDIDAS  (-)    

    591505PERDIDAS (-)    

   6COSTO DE  VENTAS    

   61COSTO DE  VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS    

   6105DE  AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA    

    610505PRODUCTOS AGRICOLAS    

    610510SEMOVIENTES    

    610515ACTIVIDAD DE CAZA    

    610520ACTIVIDAD DE SILVICULTURA Y EXTRACCION DE MADERA    

    610525ACTIVIDADES CONEXAS    

   610599AJUSTES  POR INFLACION    

   6110DE PESCA    

    611005ACTIVIDAD DE PESCA    

   611010EXPLOTACION DE CRIADEROS DE PECES Y  GRANJAS PISCICOLAS    

    611015ACTIVIDADES CONEXAS    

   611099AJUSTES  POR INFLACION    

   6115DE  EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS    

   611505DE  CARBON    

   611510DE  PETROLEO CRUDO    

   611515DE GAS  NATURAL    

   611520DE  MINERAL DE HIERRO    

   611525DE  MINERALES METALIFEROS NO FERROSOS    

   611530DE  PIEDRA, ARENA Y ARCILLA    

   611535DE  OTRAS MINAS DE CANTERAS    

   611540DE  ACTIVIDADES CONEXAS    

   611599AJUSTES  POR INFLACION    

   6120DE  INDUSTRIAS MANUFACTURERAS    

   612004DE  PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y BEBIDAS    

   612008DE  PRODUCTOS DE TABACO    

   612012DE  PRODUCTOS TEXTILES    

   612016DE  PRENDAS DE VESTIR, ADOBO Y TEÑIDO DE PIELES    

   612020DE  CUEROS Y ACTIVIDADES CONEXAS    

   612024DE  PRODUCTOS DE MADERA, CORCHO, PAJA Y MATERIALES TRENZABLES    

   612028DE PAPEL  Y PRODUCTOS CONEXOS    

   612032DE  EDICION, IMPRESION Y REPRODUCCION DE GRABACIONES    

   612036DE  COQUE, PRODUCTOS DE LA REFINACION DE PETROLEO Y COMBUSTIBLE    

   NUCLEAR    

   612040DE  SUSTANCIAS Y PRODUCTOS QUIMICOS    

   612044DE  PRODUCTOS DE CAUCHO Y PLASTICO    

   612048DE  OTROS PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS    

   612052DE  METALES COMUNES    

   612056DE  PRODUCTOS ELABORADOS DE METAL EXCEPTO MAQUINARIA Y EQUIPO    

   612060DE  MAQUINARIA Y EQUIPO    

   612064DE  MAQUINARIA DE OFICINA, CONTABILIDAD E INFORMATICA    

   612068DE  MOTORES, GENERADORES Y TRANSFORMADORES ELECTRICOS    

   662012DE  EQUIPO Y APARATOS DE RADIO, TELEVISION Y COMUNICACIONES    

   612076DE  INSTRUMENTOS MEDICOS, OPTICOS Y DE PRECISION Y RELOJES    

   612080DE  VEHICULOS AUTOMOTORES, REMOLQUES Y SEMIRREMOLQUES    

   612084DE  OTROS TIPOS DE EQUIPO DE TRANSPORTE    

   612088DE  MUEBLES, JOYAS, INSTRUMENTOS MUSICALES, ARTICULOS DEPORTIVOS Y    

   JUGUETES    

   612092DE  RECICLAJE    

   612094DE  ACTIVIDADES CONEXAS    

   612099AJUSTES  POR INFLACION    

   6125DE  SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA    

    612505GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA    

CATALOGO DE CUENTAS    

   612510DE GAS  Y DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES    

    612515CAPTACION, DEPURACION Y DISTRIBUCION DE AGUA    

   612520DE  ACTIVIDADES CONEXAS    

   612599AJUSTES  POR INFLACION    

   6130DE  CONSTRUCCION    

    613005PREPARACION DEL TERRENO    

    613010CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y OBRAS DE INGENIERIA CIVIL    

    613015ACONDICIONAMIENTO DE EDIPICIOS    

    613020ACTIVIDADES CONEXAS    

   613099AJUSTES  POR INFLACION    

   6135DE  COMERCIO    

   613505DE VEHICULOS  AUTOMOTORES    

   613510DE  MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHICULOS AUTOMOTORES    

   613515DE  PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS AUTOMOTORES    

   613520DE  COMBUSTIBLES PARA AUTOMOTORES    

   613525DE  MATERIAS PRIMAS AGROPECUARIOS    

   613530DE  ENSERES DOMESTICOS    

   613535DE  PRODUCTOS INTERMEDIOS    

   613540AL POR  MENOR DE PRODUCTOS NO ESPECIALIZADO EN ALMACENES    

   613545DE  EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS    

   613550DE  ACTIVIDADES CONEXAS    

   613599AJUSTES  POR INFLACION    

   6140DE  HOTELES Y RESTAURANTES    

   614005DE HOTELERIA, CAMPAMENTOS Y OTROS TIPOS  DE HOSPEDAJE    

   614010DE  RESTAURANTE, BARES Y CANTINAS    

   614015DE  ACTIVIDADES CONEXAS    

   614099AJUSTES  POR INFLACION    

   6145DE  TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES    

   614505DE  TRANSPORTE POR VIA DE CARRETERA    

   614510DE  TRANSPORTE POR VIA FERREA    

   614515DE  TRANSPORTE POR VIA ACUATICA    

   614520DE  TRANSPORTE POR VIA AEREA    

   614525DE  ACTIVIDADES DE TRANSPORTE COMPLEMENTARIAS Y DE DE VIAJES    

   614530DE  CORREO Y TELECOMUNICACIONES    

   614535DE  ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE POR TUBERIA    

   614540DE  ACTIVIDADES CONEXAS    

   614599AJUSTES  POR INFLACION    

   6150DE LA  ACTIVIDAD FINANCIERA    

   615005DE  INVERSIONES    

   615010DE  SERVICIOS DE BOLSA    

   615099AJUSTES  POR INFLACION    

   6155DE  ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y DE ALQUILER    

   615505DE  EQUIPOS Y PROGRAMAS DE INFORMATICA    

   615510DE  PROCESAMIENTO DE DATOS    

   615515DE  ACTIVIDADES DE INVESTIGACION Y DESARROLLO    

   615520DE  ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA    

   615599AJUSTES  POR INFLACION    

   6160DE  ENSEÑANZA    

   616005EDUCACION    

   616099AJUSTES  POR INFLACION    

   6165DE  SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD    

   616505DE  SALUD HUMANA    

    616510ACTIVIDADES VETERINARIAS    

    616515ACTIVIDADES DE SERVICIOS SOCIALES    

   616599AJUSTES  POR INFLACION    

CATALOGO DE CUENTAS    

   6170DE OTRAS  ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIOS Y PERSONALES    

    617005ELIMINACION DE DESPERDICIOS Y AGUAS RESIDUALES    

    617010ACTIVIDADES DE ASOCIACION    

    617015ACTIVIDADES DE ESPARCIMIENTO, CULTURALES Y DEPORTIVAS    

   617020OTRAS  ACTIVIDADES DE SERVICIOS    

   617099AJUSTES  POR INFLACION    

   62COMPRAS    

    6205NACIONALES    

   620505DE  MERCANCIAS    

   620510DE  MATERIAS PRIMAS    

   620515DE  MATERIALES INDIRECTOS    

   620599AJUSTES  POR INFLACION    

   6210DEL  EXTERIOR    

   621005DE  MERCANCIAS    

   621010DE  MATERIAS PRIMAS    

   621015DE  MATERIALES INDIRECTOS    

   621099AJUSTES  POR INFLACION    

   8CUENTAS DE  ORDEN    

   81DEUDORAS  CONTINGENTES    

   8105BIENES Y  VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA    

   810505VALORES  MOBILIARIOS    

   810510BIENES  MUEBLES    

   810599AJUSTES  POR INFLACION    

   8110BIENES Y  VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA    

   811005VALORES  MOBILIARIOS    

   811010BIENES  MUEBLES    

   811015BIENES  INMUEBLES    

    811020CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION    

   811099AJUSTES  POR INFLACION    

   8115BIENES Y  VALORES EN PODER DE TERCEROS    

   811505EN  ARRENDAMIENTO    

   811510EN  PRESTAMO    

   811515EN  COMODATO    

   811520EN  DEPOSITO    

   811525EN  CONSIGNACION    

   811599AJUSTES  POR INFLACION    

   8120LITIGIOS  Y/O DEMANDAS    

    812005EJECUTIVOS    

    812010INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS    

   8195DIVERSAS    

   819505VALORES  ADQUIRIDOS POR RECIBIR    

   819595OTRAS    

   82DEUDORAS DE  CONTROL    

   8205REMESAS Y  EFECTOS ENVIADOS AL COBRO    

   820505PAIS    

    820510EXTERIOR    

   820597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   8210BIENES  RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO    

   821005BIENES  MUEBLES    

   821010BIENES  INMUEBLES    

   821099AJUSTES  POR INFLACION    

   8215TITULOS  DE INVERSION NO COLOCADOS    

    821505ACCIONES    

   821510BONOS    

   821595OTROS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   8220CREDITOS  A FAVOR NO UTILIZADOS    

   822005PAIS    

    822010EXTERIOR    

   822097AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   8225ACTIVOS  CASTIGADOS    

    822505INVERSIONES    

    822510DEUDORES    

   822595OTROS  ACTIVOS    

   8230TITULOS  DE INVERSION AMORTIZADOS    

   823005BONOS    

   823095OTROS    

    8235PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O    

   AMORTIZADOS    

   823516CONSTRUCCIONES  Y EDIFICACIONES    

    823520MAQUINARIA Y EQUIPO    

   823524EQUIPO  DE OFICINA    

   823528EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   823532EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   823536EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   823540FLOTA Y  EQUIPO DE TRANSPORTE    

   823544FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   823548FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   823552FLOTA Y  EQUIPO FERREO    

    823556ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

    823560ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

    823564PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

   823568VIAS DE  COMUNICACION    

   823572MINAS    

   823576CANTERAS    

   823580POZOS  ARTESIANOS    

   823599AJUSTES  POR INFLACION    

    8240DISTRIBUCION DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO    

    824005ACCIONES CON DIVIDENDO PREFERENCIAL    

    824010ACCIONES ORDINARIAS    

    824015ACCIONESCLASEA    

    824020ACCIONES CLASE B    

   824099AIUSTES  POR INFLACION    

   8290POR  REVALORIZACION DEL PATRIMONIO    

    829005CAPITALIZACION POR REVALORI ZACION DEL PATRIMONIO    

   8295OTRAS  CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL    

   829505CHEQUES  POSFECHADOS    

    829510CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO    

   829515CHEQUES  DEVUELTOS    

   829520BIENES  Y VALORES EN FIDEICOMISO    

    829525INTERESES SOBRE DEUDAS VENCIDAS    

    829530VALORIZACIONES FISCALES    

   829535EXCESO  ENTRE RENTAS PRESUNTIVA Y LIQUIDA ORDINARIA    

    829595DIVERSAS    

   829599AJUSTES  POR INFLACION    

   8299AJUSTES  POR INFLACION ACTIVOS    

    829905INVERSIONES    

    829910INVENTARIOS    

    829915PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO    

    829920INTANGIBLES    

   829925CARGOS  DIFERIDOS    

   829995OTROS  ACTIVOS    

CATALOGO DE CUENTAS    

   83ACREEDORAS  CONTINGENTES POR CONTRA    

    8305ACREEDORAS CONTINGENTES POR CONTRA (DB)    

    830505ACREEDORAS CONTINGENTES POR CONTRA (DB)    

   84ACREEDORAS  DE CONTROL POR CONTRA    

    8405ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)    

    840505ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)    

   86ACREEDORAS  CONTINGENTES    

   8605BIENES Y  VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA    

   860505VALORES  MOBILIARIOS    

   860510BIENES  MUEBLES    

   860599AJUSTES  POR INFLACION    

   8610BIENES Y  VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA    

   861005VALORES  MOBILIARIOS    

   861010BIENES  MUEBLES    

   861015BIENES  INMUEBLES    

    861020CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION    

   861099AJUSTES  POR INFLACION    

   8615BIENES Y  VALORES RECIBIDOS EN DEPOSITO    

   861505VALORES  MOBILIARIOS    

   861510BIENES  MUEBLES    

   861599AJUSTES  POR INELACION    

   8620LITIGIOS  Y/O DEMANDAS    

    862005LABORALES    

    862010EJECUTIVOS    

    862015ADMINISTRATIVOS O ARBITRALES    

    862020TRIBUTARIOS    

   8695OTRAS    

   869505OTRAS  ACREEDORAS CONTINGENTES    

   87ACREEDORAS  DE CONTROL    

   8705CONTRATOS  DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO    

   870505BIENES  MUEBLES    

   870510BIENES  INMUEBLES    

   870597AJUSTES  POR DIFERENCIA EN CAMBIO    

   8795OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE  CONTROL    

    879505DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS    

    879510CONVENIOSDEPAGO    

    879515CONTRATOS DE CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES POR EJECUTAR    

   879520PEDIDOS  COLOCADOS    

    879525ADJUDICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR    

   879530RESERVA  ARTICULO 3o. LEY 4/80    

   879535RESERVA  COSTO REPOSICION SEMOVIENTES    

   879599AJUSTES  POR INFLACION    

   8799AJUSTES  POR INFLACION PATRIMONIO    

   879905CAPITAL  SOCIAL    

    879910SUPERAVIT DE CAPITAL    

    879915RESERVAS    

    879925DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADAS EN ACCIONES O CUOTAS O    

   PARTES DE  INTERES SOCIAL    

    879930RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES    

   88DEUDORAS  CONTINGENTES POR CONTRA    

   8805DEUDORAS  CONT. INGENTES POR CONTRA (CR)    

    880505DEUDORAS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)    

   89DEUDORAS DE  CONTROL POR CONTRA    

   8905DEUDORAS  DE CONTROL POR CONTRA    

    890505DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA    

DESCRIPCIONES Y DINAMICAS    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los  bienes y derechos  tangibles e  intangibles de propiedad del ente económico, que por lo general, son  fuente potencial de beneficios presentes o  futuros. Comprende los siguientes  grupos:  El Disponible, las Inversiones, los Deudores, los Inventarios, las  Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles,  los Diferidos, los Otros Activos y  las  Valorizaciones.    

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre  saldo de naturaleza débito,  con  excepción de las Provisiones, las Depreciaciones y las Amortizaciones  Acumuladas, que serán deducidas, de manera  separada, de los correspondientes  grupos  de cuentas.    

El ente económico deberá ajustar sus activos de  acuerdo con el Sistema Integral  de  Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en las disposiciones  legales vigentes.    

Los ajustes se realizarán mensual o anualmente, según  la opción que adopte el  ente económico.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   11.  DISPONIBLECUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende las cuentas que registran los recursos de  liquidez inmediata total o  parcial con  que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o  específicos; dentro de los cuales podemos  mencionar la Caja, los Depósitos en  Bancos  y Otras Entidades Financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   11  DISPONIBLECUENTA    

   1105 CAJA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques  con que cuenta el ente  económico, tanto  en moneda nacional como extranjera, disponible en forma  inmediata.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por las entradas de dinero en efectivo y los  cheques recibidos por cualquier  concepto,  tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.    

b. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos.    

c. Por el mayor valor resultante al convertir las  divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.    

d. Por el valor de la constitución o incremento del  fondo de caja menor.    

CREDITOS    

a. Por el valor de las consignaciones diarias en  cuentas corrientes bancarias o de ahorro.    

b. Por el valor de la negociación de las divisas    

c. Por los faltantes en caja al realizar arqueos    

d. Por el menor valor resultante al convertir las  divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.    

e. Por la reducción y cancelación del monto del fondo  de caja menor.    

Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos  se contabilizarán en las subcuentas 136595-Otros-cuando sean faltantes en caja  238095-Acreedores Varios-Otros si se tratan de sobrantes en caja.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   11  DISPONIBLECUENTA    

   1110 BANCOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor  de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y  extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.    

Para el caso de  las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda  nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del  mercado.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los  depósitos realizados mediante consignaciones.    

b. Por las Notas  Crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:    

-Abonos originados  en razón a los préstamos obtenidos.    

-Abonos originados  en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.    

-Por  consignaciones nacionales de clientes.    

-Abonos originados  por el reintegro de exportaciones.    

-Por cualquier  otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el  respectivo banco.    

c. Por el valor de  los traslados de cuentas corrientes.    

d. Por el valor de  los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.    

e. Por el mayor  valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa  del mercado.    

CREDITOS    

a. Por el valor de  los cheques girados.    

b. Por el valor de  las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:    

-Cargos originados  por el no pago de cheques.    

-Cargo por  concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como:    

Intereses,  Comisiones, Portes, Papelería, Télex, Chequeras.    

-Cargos por  concepto de abonos o cancelación de préstamos.    

-Cargos por  concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras  nacionales adquiridas mediante esta modalidad.    

-Por cualquier  otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo  banco.    

c. Por el valor de  los traslados de cuentas corrientes.    

d. Por el menor  valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa  del mercado.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   11 DISPONIBLECUENTA    

   1115 REMESAS EN TRANSITO    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor  de los cheques sobre otras plazas o del exterior que han sido negociados por el  ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor  del comprobante de consignación o de la Nota Débito del Banco donde se originó  la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas.    

b. Por el mayor  valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa  del mercado.    

CREDITOS    

a. Por la  devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas.    

b. Por el valor de  las Notas Crédito del Banco receptor como confirmación de los cheques  negociados.    

c. Por el menor  valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa  del mercado.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   11 DISPONIBLECUENTA    

   1120 CUENTAS DE AHORRO    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra la  existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico  en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún  tipo de rendimiento.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los  depósitos realizados mediante consignaciones.    

b. Por el valor de  la corrección monetaria o los rendimientos devengados.    

CREDITOS    

a. Por el valor de  los retiros efectuados.    

b. Por el valor de  las Notas Débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería,  retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el  saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta.    

c. Por las Notas  Débito por concepto de la devolución de cheques consignados.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   11 DISPONIBLECUENTA    

   1125 FONDOS    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de  los dineros del ente económico en poder de funcionarios del  mismo que son manejados en efectivo o en  cuentas corrientes bancarias y están   destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que  requieren  un tratamiento especial, dadas  las necesidades urgentes de la prestación de   servicios o adquisición de elementos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los cheques girados para su  constitución o incremento.    

b. Por el valor de los cheques girados para reembolso  de los pagos efectuados.    

c. Por el mayor valor resultante al convertir las  divisas a la tasa de cambio representativas del mercado.    

CREDITOS    

a. Por la reducción o cancelación del monto  inicialmente autorizado.    

b. Por el valor de la solicitud de reembolso de los  pagos efectuados.    

c. Por el menor valor resultante al convertir las  divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende las  cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes  de interés social, títulos valores, papeles  comerciales o cualquier otro  documento  negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o  permanente, con la finalidad de mantener una  reserva secundaria de liquidez,   establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir  con  disposiciones legales o  reglamentarias.    

Las inversiones de  capital adquiridas se registrarán por su costo de  adquisición. Las demás inversiones se  debitarán por su valor nominal. Sin   embargo, en caso de presentarse diferencias entre este último y el costo  de  adquisición, con el propósito de no  quebrantar la norma contable básica de   “VALUACION AL COSTO”, tales diferencias se controlarán a  través de cuentas  auxiliares  complementarias valuativas de la inversión, específicamente en los  títulos en que se presente la diferencia.  Para el efecto, se utilizarán los  rubros  Descuento Por Amortizar o Prima por Amortizar.    

El costo de  adquisición incluye las sumas en que se incurre para la compra de la  inversión, el cual, para el caso de las  inversiones de capital se ajustará   mensual o anualmente, según la opción que se adopte, de conformidad con  lo  previsto en las disposiciones legales  vigentes.    

-Descuento por  Amortizar.    

Corresponde a la  diferencia originada en la comparación del VALOR NOMINAL  respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde  el valor nominal es superior al  costo de  adquisición. Es de naturaleza crédito, susceptible de ser amortizado en  el tiempo por vía de una cuenta  complementaria auxiliar denominada DESCUENTO   AMORTIZADO. Mientras que la inversión que la originó exista, a título  de  inversión disponible o restringida  (cuenta 12250-Derechos de Recompra de   Inversiones Negociadas-REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta  complementaria de la inversión pertinente, de forma tal que si al VALOR NOMINAL  se le deduce el importe del DESCUENTO POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el  COSTO DE ADQUISICION de la inversión correspondiente.    

Se acredita por la  compra y se debita por venta definitiva o redención del respectivo título.    

No se le debe dar  el tratamiento de PASIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.    

-Prima Por  Amortizar.    

Corresponde a la  diferencia reportada por la comparación del VALOR NOMINAL  respecto del COSTO DE ADQUISICION, en donde  el valor nominal es inferior al  costo de  adquisición. Es de naturaleza débito, susceptible de ser amortizada en  el tiempo por vía de la cuenta auxiliar  complementaria denominada PRIMA  AMORTIZADA.  Mientras la inversión que la originó exista, a titulo de inversión  disponible o restringida (cuenta  1250-Derechos de Recompra de Inversiones   Negociadas-REPOS), permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de  la  inversión pertinente, de forma tal  que si al VALOR NOMINAL se le suma el importe   de la PRIMA POR AMORTIZAR siempre se obtendrá el COSTO DE ADQUISICION de  la  inversión correspondiente.    

Se debita por la  compra y se acredita por la venta definitiva o redención del respectivo título.    

No se le debe dar  el tratamiento de ACTIVO DIFERIDO sino el de cuenta valuativa de la inversión.    

-Descuento  Amortizado.    

De naturaleza  débito, que resulta del cargo a ésta con abono a la subcuenta de ingresos  415035    

-Operaciones de  Descuento-o 421015-Descuento Amortizado-, según corresponda. Este rubro  permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión  para revelar el VALOR ACTUAL del respectivo  título y mientras exista la  inversión  que la origina, ya sea en su calidad de disponible o restringida  (cuenta 1250-Derechos de Recompra de  Inversiones Negociadas-REPOS-).    

Se acredita por la  venta definitiva o redención del respectivo título.    

-Prima Amortizada.    

De naturaleza  crédito, que resulta del abono a ésta con cargo a la subcuenta 615005-Costo de  Ventas de Inversiones-o 530545-Prima Amortizada-, según corresponda.    

Este rubro  permanecerá en su calidad de cuenta complementaria de la inversión para revelar  el VALOR ACTUAL del correspondiente título y mientras exista la inversión que  la origina, ya sea-en su calidad de disponible o restringida (cuenta  1250-Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas-REPOS-).    

Se debita por la  venta definitiva o redención del respectivo título.    

Cuando el ente  económico tenga como actividad principal el de rentista de capital, al momento  de vender sus inversiones deberá cargar la cuenta 6150 -Costo de Ventas-de la  actividad financiera. Si dichas inversiones son realizadas en desarrollo de  actividades secundarias, cuando el valor de la venta sea mayor que el costo de  adquisición, la diferencia se abonará a la cuenta 4240    

-Utilidad en Venta  de Inversiones-; pero si el valor de venta es menor ésta se cargará a la  respectiva cuenta de provisiones. En caso de ser insuficiente la provisión, el  saldo deberá debitarse a la subcuenta 531020-Pérdida en Venta de Inversiones-.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   12 INVERSIONESCUENTA    

   1205 EN ACCIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo  de adquisición de las inversiones realizadas por el ente  económico en sociedades por acciones y/o  asimiladas, el cual incluye las sumas   incurridas directamente en su adquisición.    

Las inversiones en  acciones deben ser ajustadas por inflación conforme a las  disposiciones vigentes.    

Cuando el valor de  mercado o realización sea inferior al costo de adquisición  una vez reexpresado como consecuencia de la  inflación si fuere del caso, éste  debe  ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio  en el cual se presentó la pérdida del valor y  si es superior mediante  valorización  acreditada a la cuenta 3905-Superávit por Valorización de  Inversiones-.    

Para estos efectos  se entiende por valor de mercado o realización lo ya definido  en la descripción del grupo 12-Inversiones-.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así  como para el Descuento por Amortizar o Prima  por Amortizar, según sea el caso,  deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12- Inversiones-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de  las acciones adquiridas en la constitución del ente económico.    

b. Por el costo de  adquisición de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas.    

c. Por el valor  del traslado de los depósitos recibidos para futura suscripción de acciones,  subcuenta 281005.    

d. Por el valor de  las acciones recibidas en pago de dividendos.    

e. Por el valor  del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de  adquisición o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso.    

b. Por el castigo  o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   12 INVERSIONESCUENTA    

   1210 CUOTAS O DERECHOS SOCIALES    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    XXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo  de adquisición de las inversiones realizadas por el ente  económico en sociedades de responsabilidad  limitada y/o asimiladas, el cual  incluye  las sumas incurridas directamente en su adquisición.    

Las inversiones en  cuotas o derechos sociales deben ser ajustadas por inflación  conforme a las disposiciones vigentes.    

Cuando el valor de  mercado o realización sea inferior al costo de adquisición  una vez reexpresado como consecuencia de la  inflación si fuere del caso, éste  debe  ajustarse mediante una provisión con cargo a los resultados del ejercicio  en el cual se presentó la pérdida del valor y  si es superior mediante  valorización  acreditada a la cuenta 3905-Superávit por valorización de  Inversiones-.    

Para estos efectos  se entiende por valor de mercado o realización su valor  intrínseco, para lo cual se utilizarán  estados financieros certificados.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así  como para el Descuento por Amortizar o Prima  por Amortizar, según sea el caso,  deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12    

-Inversiones-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de  los aportes adquiridos en la constitución del ente económico.    

b. Por el costo de  adquisición de las inversiones en sociedades de responsabilidad limitada y/o  asimiladas.    

c. Por el valor  del traslado de los depósitos recibidos para el pago de cuotas o derechos  sociales, subcuenta 281010.    

d. Por el valor de  la capitalización de las participaciones.    

e. Por el valor  del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de  adquisición ajustado de las cuotas o derechos vendidos, según sea el caso.    

b. Por los  castigos o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   12 INVERSIONESCUENTA    

   1215 BONOS    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor nominal de las inversiones hechas  por el ente económico en  bonos, los  cuales son títulos-valores que incorporan una parte alícuota de un  crédito colectivo constituido a cargo de una  sociedad.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de los bonos adquiridos.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio si fuere  del caso.    

CREDITOS    

a. Por el valor  nominal de los bonos vendidos o redimidos.    

b. Por los castigos  o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así  como para el Descuento por Amortizar o Prima  por Amortizar, según sea el caso,  deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12    

-Inversiones-.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1220 CEDULAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor  nominal de las cédulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras  sociedades de capitalización autorizadas para tal fin.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de las inversiones en cédulas.    

CREDITOS    

a. Por la venta o redención de las cédulas.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el  Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12    

-Inversiones-.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12 INVERSIONESCUENTA    

   1225  CERTIFICADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto  de las inversiones realizadas por el ente económico en certificados emitidos  por entidades legalmente autorizadas.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de los certificados.    

b. Por el valor del ajuste por corrección monetaria  UPAC y/o diferencia en cambio.    

CREDITOS    

a. Por el costo de  adquisición de los certificados vendidos.    

b. Por el valor  nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.    

El tratamiento  contable cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el  Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12-Inversiones-.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1230 PAPELES  COMERCIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto  de la inversión realizada por el ente económico en valores de contenido  crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios,  sometidos a la vigilancia de la Superintendencia de Sociedades, cuyo objetivo  es la financiación del capital de trabajo.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de constitución debidamente  autorizado.    

CREDITOS    

a. Por el valor de redención del titulo.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el  Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12-    

Inversiones-.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1235 TITULOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor  invertido por el ente económico en los denominados genéricamente  “Títulos”, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco  de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de los títulos.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio.    

CREDITOS    

a. Por el valor nominal en la venta o redención de los  títulos.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el  Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá  obedecer también a lo expuesto en la descripción del grupo 12-    

Inversiones-.    

DESCRIPCION    

Registra el valor  invertido por el ente económico en los denominados genéricamente  “Títulos”, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco  de la República o de otra entidad gubernamental debidamente autorizada.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de los títulos.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio.    

CREDITOS    

a. Por el valor nominal en la venta o redención de los  títulos.    

El tratamiento  contable para cuando sea actividad principal o secundaria, así como para el  Descuento por Amortizar o Prima por Amortizar, según sea el caso, deberá  obedecer también a la expuesto en la descripción del grupo 12-    

Inversiones-.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1240  ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor invertido por el ente económico en  instrumentos de    

financiación denominados aceptaciones bancarias o  financieras.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del documento aceptado por la entidad  financiera.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio.    

CREDITOS    

a. Por el valor del recaudo de las sumas adelantadas  por las entidades    

financieras.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1245 DERECHOS  FIDUCIARIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    XXXXXXXXXXX      

DESCRIPCION    

Registra el valor de los bienes entregados con el  propósito de cumplir una    

finalidad específica, bien sea en beneficio del  fideicomitente o de un tercero    

en calidad de fideicomiso de inversión.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los bienes entregados en  fideicomiso de inversión.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere  del caso.    

CREDITOS    

a. Por la terminación del negocio fiduciario.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   150 DERECHOS  DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las inversiones restringidas que resultan de  la transferencia de las  inversiones  negociadas y representa la “garantía colateral” de la cuenta 2135- Compromisos  de Recompra Inversiones Negociadas-.    

Corresponde a la negociación por cuenta propia de  inversiones transadas bajo la  modalidad  de VENTA DE INVERSIONES CON PACTO DE RECOMPRA a la vista o a término.    

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en  “firme”, puesto que deben  tomarse  en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al  pacto tácito o expreso, existe la certeza del  cumplimiento del pacto de recompra  (vendedor)  y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una  de las partes o de ambas, se estará frente a  un evento diferente que generará  derechos  y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta  con pacto de recompra se le debe dar el  tratamiento de venta en “firme”.    

Por tanto, estas operaciones serán tratadas como  “compromisos de recompra o  retroventa”,  y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del  reconocimiento de los correspondientes  ingresos (intereses y/o descuentos), ni  el  ajuste por inflación respectivo, ni la asignación de los gastos (prima) de la  inversión.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de  fondos.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio  y/o ajuste por inflación, según sea el caso.    

CREDITOS    

a. Por el cumplimiento del PACTO, restableciendo la  disponibilidad del título correspondiente.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1255  OBLIGATORIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto de las inversiones de carácter  forzoso realizadas por el ente  económico  en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades  pertinentes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de las inversiones.    

CREDITOS    

a. Por la venta o redención de los títulos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12 INVERSIONESCUENTA    

   1295 OTRAS  INVERSIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de las inversiones que el ente  económico ha realizado en valores diferentes a los descritos anteriormente dentro  del grupo inversiones.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de la inversión.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta, donación o redención de la inversión.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   12  INVERSIONESCUENTA    

   1299  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores provisionados por el ente  económico, con cargo a las  cuentas de  resultado, con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el  costo de las inversiones y el valor de mercado  o intrínseco, según sea el caso.    

Es una cuenta de valuación del activo, de naturaleza  crédito.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la diferencia del menor valor de las  inversiones en el mercado bursátil  y/o  valor intrínseco, derivados del resultado del análisis de los títulos que se  identifican con esta diferencia. La  contrapartida o cargo se registrará en la  subcuenta 519905 o 529905-Provisiones según  sea el caso-.    

DEBITOS    

a. Por la diferencia de recuperación de los títulos  por su mayor valor de  mercado y/o  intrínseco, equivalente entre la pérdida anterior y la actual al  cierre del ejercicio.    

b. Por el valor de la aplicación que se haga de la  provisión por enajenación,  traspaso,  endoso, o cancelación de la inversión ya sea total o parcial.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y  a favor del ente  económico, incluidas las  comerciales y no comerciales. Comprende entre otras las  siguientes cuentas: Clientes, Depósitos,  Anticipos y Avances, Promesas de  Compraventa,  Ingresos por Cobrar, Retención sobre Contratos, Impuestos y  Contribuciones a favor, Cuentas Corrientes,  Reclamaciones, Cuentas por Cobrar a  Casa  Matriz, Vinculados Económicos a Socios y Accionistas, Cuentas por Cobrar a  Trabajadores, Préstamos a Particulares.    

En este grupo también se incluye el valor de la  provisión pertinente, de  naturaleza  crédito constituida para cubrir las contingencias de pérdida la cual  debe ser justificada, cuantificable y  verificable.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1305 CLIENTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores a favor del ente económico y a  cargo de clientes nacionales  y/o  extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de mercancías,  productos terminados, servicios y contratos  realizados en desarrollo del objeto  social  principal así como la financiación de los mismos.    

Los valores representados en moneda extranjera se  deberán ajustar a la tasa de  cambio  representativa del mercado.    

Para el caso de las Sociedades Administradoras de  Consorcios Comerciales, se  deben llevar  por separado tanto los grupos cerrados como vigentes, entendiéndose  por grupos cerrados aquellos en los cuales el  bien o servicio objeto del  contrato se  ha adjudicado en su totalidad a los integrantes del grupo y por  grupos vigentes aquellos en los cuales no han  sido adjudicados la totalidad de  los  bienes o servicios.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los productos, mercancías o  servicios vendidos a crédito.    

b. Por el valor de las notas débito por cheques  devueltos por los bancos.    

c. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.    

d. Por el valor adjudicado y recibido por el  suscriptor favorecido de acuerdo con el plan previsto en el contrato, ya sea  por sorteo o por oferta.    

e. Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por  el suscriptor favorecido, en la misma proporción en que varíe el precio del  bien o servicio objeto del contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas  en mora.    

f. Por el valor de la causación del saldo a pagar por  concepto del fondo de reserva y cuota de administración, de acuerdo con las  cuotas adeudadas por el suscriptor favorecido.    

g. Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas  establecidas.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los pagos efectuados por los  clientes.    

b. Por el valor de las devoluciones de productos,  mercancías o servicios no aceptados.    

c. Por el valor de los ajustes, descuentos o  bonificaciones por cualquier concepto.    

d. Por los traslados a cuentas de difícil cobro.    

e. Por el valor de las Notas Crédito que origine el  ente económico a favor de sus clientes.    

f. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período de la cartera expresada en moneda extranjera.    

g. Por el saldo a favor que tenga el suscriptor  favorecido en la cuenta Acreedores del Sistema, al momento de hacerse la  entrega del bien o prestado el servicio.    

h. Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo  con las normas legales vigentes en el momento de dicha cesión.    

i. Por el valor de las reconsignaciones de los cheques  devueltos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1310 CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las operaciones comerciales  celebradas entre dos entes  económicos,  las cuales están reguladas por los artículos 1245 y siguientes del  Código de Comercio. Esta modalidad consiste en  un negocio jurídico que tiene por  características  ser bilateral, oneroso, conmutativo y de ejecución sucesiva,  para el cual se acuerdan anotar y compensar en  cuenta abierta por debe y haber  sus  eventuales créditos recíprocos y se establecen condiciones de exigibilidad y  disponibilidad del saldo resultante de la  compensación progresiva operada.    

Las remesas pueden consistir en mercaderías, dineros,  títulos valores, comisiones, créditos, etc., las cuales han de convertirse en  partidas de la cuenta.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las facturas por ventas o  prestación de servicios.    

b. Por el valor de los dineros entregados.    

c. Por las notas débito por ajustes relativos a las  ventas o prestación de    

servicios.    

d. Por las notas débito por cargos relativos a  intereses, comisiones, egresos    

por pagos a cuenta de terceros o cualquier otro  concepto.    

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período de    

la cartera expresada en moneda extranjera.    

CREDITOS    

a. Por el valor de las facturas por compras o  prestación de servicios recibidos.    

b. Por el valor de las partidas de dinero recibidas.    

c. Por las notas crédito por ajustes relativos a las  ventas o prestación de    

servicios.    

d. Por las notas crédito por abonos relativos a  intereses, comisiones, pagos por    

su cuenta a terceros o cualquier otro concepto.    

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período de    

la cartera expresada en moneda extranjera.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1315 CUENTAS  POR COBRAR A CASA MATRIZ    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las deudas a favor del ente  económico, y a cargo de la casa    

matriz originadas en la facturación, cobro o  liquidación de los ingresos u    

operaciones directamente realizadas con ésta.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de la facturación proveniente de la  venta de los productos o la    

prestación de servicios.    

b. Por el valor girado como préstamo.    

c. Por el valor de las Notas Débito Bancarias por  concepto de devolución de    

cheques.    

d. Por el valor de los giros efectuados a terceros por  concepto de pagos por    

cuenta de la casa matriz.    

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los dineros recibidos como abonos  ya sean parciales o    

totales, por venta de productos, prestación de  servicio o de cancelación de    

préstamos.    

b. Por el valor de las Notas Crédito, emitidas por el  ente económico por    

concepto de devolución de productos.    

c . Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1320 CUENTAS  POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor a cargo de otros entes vinculados  económicamente por préstamos    

o transacciones en dinero o en especie, así como los  pagos que se realizan por    

cuenta de éstos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del préstamo realizado.    

b. Por los pagos a terceros por cuenta de vinculados  económicos.    

c. Por Notas Débito.    

d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

CREDITOS    

a. Por el valor del recaudo parcial o total de las  deudas registradas en esta    

cuenta.    

b. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1325 CUENTAS  POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores entregados en dinero o en especie  a los socios o    

accionistas y los pagos efectuados por el ente  económico a terceros por cuenta    

de éstos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del bien entregado o el servicio  prestado al socio o accionista.    

b. Por el valor pagado a nombre del socio o  accionista.    

c. Por el valor del saldo por concepto de  instalamentos por cobrar en colocación    

de acciones.    

d. Por el saldo por concepto de primas en adquisición  de cuotas o colocación de    

acciones.    

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación en efectivo que haga el socio o  accionista.    

b. Por el cruce de cuentas por utilidades u otros  saldos a favor del socio o    

accionista.    

c. Por los pagos en especie.    

d. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1330  ANTICIPOS Y AVANCES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los adelantos efectuados en  efectivo por el ente económico    

a personas naturales o jurídicas, con el fin de  recibir beneficios o    

contraprestación futura de acuerdo a las condiciones  pactadas, incluye conceptos    

tales como anticipos a proveedores, a contratistas, a  agentes de aduana, a    

trabajadores y a concesionarios.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los valores girados por el ente económico en la  compra de bienes,    

servicios o según las estipulaciones en los  respectivos contratos de obras    

civiles o trabajos a realizar.    

b. Por los pagos adelantados efectuados a trabajadores  para cubrir gastos de    

alojamiento, manutención y movilización.    

c. Por las sumas giradas para nacionalización de  importaciones.    

d. Por el valor de los elementos de almacén entregados  para la ejecución de    

obras.    

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los pedidos parciales o totales  recibidos de los proveedores.    

b. Por el valor del ajuste por traslado a gastos o  costos, cuando se ha    

formalizado el trámite de la entrada de almacén de las  compras.    

c. Por los valores de las facturas, cuentas de cobro o  actas de entrega    

parciales o totales que presenten los beneficiarios de  los anticipos y avances    

de acuerdo con los contratos o convenios establecidos.    

d. Por los valores de las operaciones con el exterior  según la respectiva Nota    

Débito del Banco Local Corresponsal.    

e. Por el valor de los documentos de legalización de  los gastos de viaje.    

f. Por el valor de las cuentas de cobro que presenten  los agentes debidamente    

soportados con los documentos externos  correspondientes.    

g. Por los valores no utilizados reintegrados  directamente por los beneficiarios    

en las oficinas del ente económico.    

h. Por la reclasificación a cuentas de pasivo, de los  saldos a favor de los    

beneficiarios a la fecha de cierre.    

i. Por el valor de los elementos de almacén devueltos  según las entradas de    

almacén.    

j. Por el valor que se está legalizando al realizar la  entrega del bien.    

k. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre saldos expresados en moneda extranjera.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1335  DEPOSITOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los dineros entregados por el  ente económico con carácter    

transitorio como garantía del cumplimiento de  contratos, importaciones,    

servicios, responsabilidades en custodia de bienes,  juicios ejecutivos y demás    

obligaciones contraídas con personas naturales o  jurídicas.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los depósitos realizados en  entidades de servicios públicos    

por garantía de aparatos o de los servicios  propiamente dichos.    

b. Por el valor de los depósitos entregados para  garantía de la prestación de    

servicios.    

c. Por el valor de los depósitos entregados a  proveedores para garantía del    

suministro de mercancías o productos.    

d. Por el valor de los depósitos realizados en el  Banco Popular con destino    

judicial.    

e. Por el ajuste por diferencia en cambio que resulte  al cierre del período    

sobre las sumas entregadas en moneda extranjera.    

CREDITOS    

a. Por el valor de utilización de los depósitos en la  cancelación de cartas de    

crédito por importaciones o giros al exterior.    

b. Por el valor de la devolución o reembolso de los  depósitos en importaciones    

no realizadas.    

c. Por el valor del reintegro o devolución de los  depósitos.    

d. Por el valor correspondiente a la utilización o  aplicación de los depósitos.    

e. Por el valor del traslado a gastos, si el depósito  es irrecuperable.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1340 PROMESAS  DE COMPRAVENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores entregados por el ente económico  a promitentes vendedores    

por la adquisición de bienes mediante promesa escrita.    

Una vez perfeccionada con el lleno de las formalidades  del caso, el valor del    

bien adquirido se registrará en la respectiva cuenta  activa conforme a su    

naturaleza.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los abonos dados al promitente  vendedor como parte de la    

cuota inicial.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, según    

sea el caso.    

CREDITOS    

a. Por el perfeccionamiento de la promesa de venta.    

b. Por la resolución del negocio, originándose una  devolución de los dineros    

entregados hasta la fecha de la resolución, así como  un ingreso o gasto para el    

ente contable según lo estipulado en el contrato.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1345 INGRESOS POR COBRAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores devengados por el ente económico  pendientes de cobro    

originados en el desarrollo de las operaciones  cualquiera que sea su    

denominación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los dividendos o participaciones  decretados a favor del ente    

económico.    

b. Por el valor de los intereses y comisiones causados  a favor de la empresa.    

c. Por el valor de los honorarios y servicios pendientes  de recaudo.    

d. Por el valor de los arrendamientos causados y no  pagados.    

e. Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de  reajuste según sea el    

caso.    

CREDITOS    

a. Por los pagos recibidos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1350  RETENCIONES SOBRE CONTRATOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los descuentos efectuados por  otro ente económico sobre    

pagos parciales cuentas de cobro) para garantizar el  pago de salarios,    

estabilidad de obra, garantías y otras obligaciones  producto de la relación    

contractual.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los valores deducidos por el contratante.    

CREDITOS    

a. Por los valores recibidos del contratante por  retenciones sobre contratos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1355 ANTICIPO  DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales  y a favor del ente    

económico, por concepto de anticipos de impuesto y los  originados en    

liquidaciones de declaraciones tributarias,  contribuciones y tasas para ser    

solicitados en devolución o compensación con  liquidaciones futuras.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los valores girados como anticipo.    

b. Por las retenciones en la fuente practicadas al  ente económico por los    

diferentes conceptos establecidos en la Ley.    

CREDITOS    

a. Por aplicación del impuesto año gravable al cual  corresponda.    

b. Por el valor de las sumas obtenidas como  devolución.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1360  RECLAMACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

Registra el valor de las indemnizaciones por recibir  de las compañías    

aseguradoras a favor del ente económico y reclamos por  cobrar a transportadores,    

entre otros.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las reclamaciones a las entidades  de seguros, solicitando el    

reintegro de la póliza o pago de siniestro, así como a  otros entes económicos    

por diferentes conceptos.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio, si fuere  del caso.    

CREDITOS    

a. Por el valor de la Nota de Crédito Bancaria o  Entidad Financiera que reconoce    

la reclamación y que cubre el pago respectivo.    

b. Por el valor cancelado.    

c. Por la diferencia resultante entre el valor en  libros y el menor valor    

recibido.    

d. Por fallo en contra con la debida autorización.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1365 CUENTAS  POR COBRAR A TRABAJDORES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los derechos a favor del ente económico,  originados en créditos    

otorgados al personal con vínculo laboral, así como  los valores a cargo de estos    

por conceptos tales como faltantes en caja o  inventarios.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los préstamos concedidos previo el  cumplimiento de los    

requisitos.    

b. Por el valor de los faltantes en caja, inventario u  otros cargos al    

trabajador.    

CREDITOS    

a. Por cancelación parcial o total en Tesorería, por  descuentos por nómina,    

aplicación de prestaciones sociales parciales o  definitivas.    

b. Por traslado del saldo a la cuenta-1370 Préstamos a  particulares-por    

retiro del trabajador.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13 DEUDORESCUENTA    

   1370  PRESTAMOS A PARTICULARES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra cuenta el valor de los dineros entregados a  terceros por el ente    

económico, en calidad    

de préstamo en desarrollo del objeto social.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los valores entregados a terceros en calidad de  préstamo.    

b. Por el valor del pacto de reajuste, si fuere del  caso.    

CREDITOS    

a. Por los valores recibidos como abono o cancelación  de los dineros prestados a    

terceros.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1375 CUENTAS  EN PARTICIPACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las transacciones económicas originadas en el  contrato de cuentas en    

participación, por el partícipe no gestor.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los aportes que efectúe.    

b. Por los pagos realizados a nombre del gestor con  autorización de éste.    

c. Por las utilidades que les correspondan.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los aportes devueltos.    

b. Por los pagos del gestor.    

c. Por las pérdidas que le corresponda asumir.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1380 DEUDORES  DEPOSITARIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores a favor del ente económico a  cargo de deudores diferentes a    

los enunciados anteriormente, tales como: depositarios  de ganado en    

participación, comisionistas de bolsas y fondos de  inversión.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por las sumas a favor del ente económico, producto  de las operaciones    

comerciales.    

CREDITOS    

a. Por los abonos totales o parciales que efectúen los  deudores.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1385 DERECHOS  DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los créditos restringidos que resultan de la  transferencia de cartera    

de créditos negociada y representa la “Garantía  Colateral” de la cuenta 2140    

-Compromisos de Recompra de Cartera Negociada-.    

Corresponde a la negociación por cuenta propia de  cartera de créditos, transada    

bajo la modalidad de Ventas de Cartera con Pacto de  Recompra a la vista o a    

término.    

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en  “firme” puesto que deben    

tomarse en su verdad material y no la puramente  formal, toda vez que debido al    

pacto tácito o expreso, existe la certeza del  cumplimiento del pacto de recompra    

(Vendedor) y retroventa (Comprador). En caso del  incumplimiento del pacto por    

una de las partes o de ambas, se estará frente a un  evento diferente que    

generará derechos y obligaciones propias a tal  circunstancia.    

En este caso, a la venta con pacto de compra se debe  dar el tratamiento de venta    

en “firme”.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por la transferencia en el momento del recaudo de  fondos.    

CREDITOS    

a. Por el cumplimiento del pacto, trasladando el  crédito a la cuenta    

correspondiente.    

b. Por la transferencia en firme en caso de  incum-plimiento del pacto.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13 DEUDORESCUENTA    

   1390 DEUDAS  DE DIFIL COBRO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las deudas a favor del ente  económico que no han sido    

atendidas oportunamente, bien sea por dificultades  financieras del deudor u otra    

causa cualquiera. Para darle tal tratamiento debe  encontrarse vencido el plazo    

estipulado y su cancelación o castigo sólo procede una  vez se hayan agotado las    

gestiones de cobro pertinentes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el traslado de las cuentas de deudores.    

CREDITOS    

a. Por el valor castigado contra la provisión  correspondiente.    

b. Por la recuperación de la deuda.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   13  DEUDORESCUENTA    

   1399  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los montos provisionados por el ente  económico para cubrir eventuales    

pérdidas de créditos, como resultado del análisis  efectuado a cada uno de los    

rubros que conforman el grupo deudores. Es una cuenta  de valuación de activo, de    

naturaleza crédito.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor determinado por los cálculos de  acuerdo con los análisis de las    

cuentas deudoras.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las cuentas castigadas como  incobrables.    

b. Por el valor de los ajustes efectuados a los  cálculos de la provisión.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende todos aquellos artículos, materiales,  suministros, productos y    

recursos renovables y no renovables, para ser  utilizados en procesos de    

transformación, consumo, alquiler o venta dentro de  las actividades propias del    

giro ordinario de los negocios del ente económico.    

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas:  Materias Primas, Productos en    

Proceso, Obras de Construcción en Curso, Cultivos en  Desarrollo, Productos    

Terminados, Semovientes, Almacén de Materiales,  Repuestos y Accesorios, así como    

Mercancías, Materias Primas y Repuestos en Tránsito.    

Los inventarios se deben ajustar por inflación de  acuerdo con las normas legales    

vigentes.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1405 MATERIAS  PRIMAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XX XXX X        

DESCRIPCION    

Registra el valor de los elementos básicos adquiridos  a nivel nacional o    

internacional, para uso en el proceso de fabricación o  producción y que    

requieren procesamiento adicional.    

El costo lo constituirá el monto total del valor del  artículo más los cargos    

incurridos hasta colocarlos en bodega para ser  utilizados; también se    

incrementará, posteriormente, con la diferencia en  cambio resultante del ajuste    

de las obligaciones en moneda extranjera contraídas  para su adquisición, si le    

es identificable.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de materias primas adquiridas para los  procesos, excluido el    

impuesto a las ventas que sea deducible de los  recaudos por ventas del producto    

transformado.    

b. Por el valor de los sobrantes de inventario.    

c. Por los ajustes de inventario de materias primas.    

d. Por el valor de las materias primas devueltas por  los clientes.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de las materias primas que se  entreguen para su utilización o    

producción.    

b. Por las notas débito a proveedores por devolución  de materias primas.    

c. Por el costo de las ventas de materias primas.    

d. Por el costo de las materias primas dadas de baja.    

e. Por los ajustes de inventario de materias primas.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1410  PRODUCTOS EN PROCESO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX         

DESCRIPCION    

Registra el costo de los artículos semielaborados, es  decir que poseen un cierto    

grado de terminación y para lo cual se ha incurrido en  costos de materiales,    

mano de obra y costos indirectos de fabricación  requiriendo procesos adicionales    

para ser convertidos en productos terminados.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los diferentes materiales directos  entregados a los    

departamentos de producción para ser consumidos o  transformados en el proceso.    

b. Por el valor de los sueldos, jornales y  prestaciones sociales de los    

trabajadores que laboran directamente en los procesos  de producción y    

transformación.    

c. Por el valor de los materiales indirectos, mano de  obra indirecta y demás    

costos indirectos de fabricación.    

d. Por el valor de las devoluciones de productos para  ser reprocesados.    

e. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los traslados a producto terminado.    

b. Por el costo de los productos dados de baja por  rotura e imperfectos.    

c. Por el valor de los subproductos fabricados para  ser vendidos.    

d. Por el valor del costo de los productos faltantes  en los inventarios físicos    

efectuados.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1415 OBRAS DE  CONSTRUCCION EN CURSO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X         

DESCRIPCION    

Registra los diferentes componentes del costo como  son: materiales, mano de obra    

y demás costos de construcción incurridos para el  desarrollo de cada obra o    

frente de trabajo, hasta su traslado a la cuenta-1440  Bienes raíces para la    

venta-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los desembolsos efectuados por el ente  económico y demás costos causados    

por los diversos conceptos.    

b. Por el valor de los intereses y otros costos  financieros causados hasta la    

terminación de la obra sobre préstamos otorgados para  realizar la misma.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la transferencia del costo de la obra a la  cuenta correspondiente cuando    

ésta se encuentre en condiciones de ser enajenada.    

b. Por el valor del reintegro de materiales y otros  gastos cargados en exceso a    

esta cuenta.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1420 CONTRATOS  EN EJECUCION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los diferentes componentes del costo como  son: Materiales, Mano de Obra    

y demás costos de construcción incurridos por el ente  económico en trabajos que    

esté ejecutando por cuenta de terceros.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos en que incurre el ente económico.    

b. Por el valor de los intereses y otros costos  financieros causados hasta la    

terminación de la obra sobre préstamos otorgados para realizar  la misma.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la transferencia del costo de la obra a la  cuenta correspondiente del    

estado de resultados cuando ésta se encuentre lista  para la entrega.    

b. Por el valor del reintegro de materiales y otros  gastos cargados en exceso a    

esta cuenta.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1425 CULTIVOS  EN DESARROLLO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   X           

DESCRIPCION    

Registra los costos en que incurre el ente económico  en los procesos de siembra,    

desarrollo y recolección los cuales son absorbidos en  su totalidad, toda vez que    

su período productivo termina con la primera cosecha.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adecuación, abono y preparación de  los terrenos cultivables.    

b. Por el costo de las semillas o material vegetal.    

c. Por los costos de la mano de obra directa  utilizada.    

d. Por los costos indirectos incurridos en el cultivo  y recolección.    

e. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los traslados a la cuenta  143015-Productos Agrícolas y    

Forestales-.    

b. Por los costos incurridos en el proceso en caso de  pérdida de la cosecha.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1430  PRODUCTOS TERMINADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXX         

DESCRIPCION    

Registra el valor de las existencias de los diferentes  bienes fabricados parcial    

o totalmente por el ente económico y que se encuentran  disponibles para la    

comercialización.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de la producción terminada y  despachada o trasladada a las    

bodegas del ente económico de acuerdo con los reportes  de producción.    

b. Por el valor de los productos devueltos por los  clientes.    

c. Por el valor de los productos sobrantes en los  inventarios físicos    

efectuados, debidamente aprobados.    

d. Por el valor de los ajustes por menor valor en la  determinación del costo de    

ventas.    

e. Por el valor de los sub-productos 143020, que han  sido producidos en la    

operación normal para ser vendidos o utilizados.    

f. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor del costo de los despachos de  mercancía vendida.    

b. Por el valor del costo de los respectivos productos  dados de baja por    

concepto de devoluciones defectuosas, roturas  accidentales, etc.    

c. Por el valor del costo de los respectivos productos  faltantes en los    

inventarios físicos realizados.    

d. Por el valor del ajuste del mayor costo de venta  determinado.    

e. Por el valor de la pérdida de productos.    

f. Por el costo de los productos entregados como  muestra.    

g. Por el valor de los subproductos consumidos,  vendidos o trasladados.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1435  MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXX        

DESCRIPCION    

Registra el valor de los bienes adquiridos para la  venta por el ente económico    

que no sufren ningún proceso de transformación o  adición y se encuentran    

disponibles para su enajenación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de la mercancía comprada.    

b. Por el valor de los ajustes por sobrantes  resultantes de la toma física de    

inventario.    

c. Por el costo de las mercancías devueltas al ente  económico.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de la mercancía vendida.    

b. Por el valor de las mercancías devueltas a los  proveedores.    

c. Por el valor de los ajustes originados en faltantes  o mercancía dada de baja.    

d. Por la merma en elementos susceptibles de  evaporarse o disminuirse, siempre    

que ésta obedezca a causas naturales.    

e. Por el valor de las mercancías destinadas al  consumo interno del ente    

económico.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1440 BIENES  RAICES PARA LA VENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X         

DESCRIPCION    

Registra el valor de los terrenos y construcciones que  tiene el ente económico    

totalmente    

adecuados y terminados y se encuentran disponibles  para la venta.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del terreno utilizado.    

b. Por la transferencia del costo de construcción  incurrido en la cuenta 1415-    

Obras de Construcción en curso-.    

c. Por la adquisición de inmuebles o traslado de  activos fijos con el fin de    

enajenarlos.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por su valor de costo con las ventas realizadas por  Escritura Pública.    

b. Por los traslados a los rubros 1504-Terrenos y/o  1516-Construcciones y    

Edificaciones de aquellos inmuebles que el ente  económico destine para su uso.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14 INVENTARIOSCUENTA    

   1445  SEMOVIENTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   X           

DESCRIPCION    

Registra los costos y demás cargos capitalizables en  que incurre el ente    

económico para la adquisición de animales, tanto de  especies mayores como    

menores, que están destinados para la venta, cría,  levante o ceba.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por otros cargos capitalizados.    

c. Por el traslado de la cuenta 1584-Semovientes-.    

d. Por las reclasificaciones entre categorías dentro  del inventario mismo, vale    

decir, de toretes a toros y por costo promedio que le  corresponde a la categoría    

objeto de la misma.    

e. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de las ventas efectuadas.    

b. Por muertes, hurtos o extravíos.    

c. Por donaciones.    

d. Por las reclasificaciones entre categorías del  inventario mismo.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1450 TERRENOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X         

DESCRIPCION    

Registra los costos y demás cargos capitalizables en  que incurre el ente    

económico para la adquisición de terrenos que están  destinados para la venta, o    

construcciones para la venta.    

DINAMICA    

POR URBANIZAR    

DEBITOS    

a. Por el valor del costo de adquisición que figura en  la respectiva escritura    

pública de compra.    

b. Por el valor de los servicios técnicos, estudio de  títulos, gastos notariales    

y de registro, comisiones y demás costos efectuados  para su adquisición.    

c. Por el valor de las mejoras y adecuaciones para  obtener un terreno útil.    

d. Por los gravámenes de valorización cancelados.    

e. Por el valor determinado mediante avalúo de los  terrenos recibidos en calidad    

de aporte, cesión o donación.    

f. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de la venta parcial o total del  predio.    

b. Por el traslado a la subcuenta 145010-Urbanizados  por Construir-del área    

útil vendible.    

c. Por el costo registrado en libros de los terrenos  trasladados a la cuenta    

1415-Obras de Construcción en Curso-.    

URBANIZADOS POR CONSTRUIR    

DEBITOS    

a. Por él valor del costo del área útil vendible  trasladada de la subcuenta    

145005-Por Urbanizar.    

b. Por el valor de las mejoras, limpiezas y demás  costos incurridos en la    

adecuación de los predios.    

c. Por el valor de las obras de urbanismo y demás  costos necesarios para poner    

los terrenos en condiciones de ser utilizados.    

d. Por los gravámenes de valorización cancelados.    

e. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el traslado al costo de venta del área útil  vendida durante el ejercicio.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1455 ALMACEN  DE MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los elementos que han sido  adquiridos por el ente económico    

para consumir en la producción de bienes fabricados  para la venta o en la    

prestación de servicios en todas y cada una de las  operaciones realizadas en su    

normal funcionamiento. Comprende conceptos tales como  elementos necesarios para    

mantenimiento y reparaciones, herramientas e  implementos de trabajo, repuestos    

para maquinaria y equipo de producción.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de los materiales,  repuestos y accesorios, en el    

interior o exterior.    

b. Por el valor de los ajustes originados por  sobrantes.    

c. Por al avalúo técnico de los bienes recibidos como  donación.    

d. Por traspasos recibidos de otras cuentas.    

e. Por el valor de las devoluciones de los elementos  al almacén.    

f. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de los materiales, repuestos y  accesorios, consumidos, vendidos    

o dados de baja.    

b. Por el valor de los ajustes originados en  faltantes.    

c. Por la merma en elementos susceptibles de  evaporarse o disminuirse, siempre    

que ésta obedezca a causas naturales.    

d. Por elementos devueltos a proveedores.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1460 ENVASES  Y EMPAQUES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXX          

DESCRIPCION    

Registra los elementos y materiales adquiridos para  ser usados en el empaque o    

envase de productos tales como cartones, papeles,  materiales para tapas, frascos    

y jarros.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el precio de compra de los elementos que  conforman este rubro más    

seguros, fletes, gastos de aduana, cargos de  manipuleo, etc.    

b. Por los sobrantes de inventario.    

c. Por el valor de las devoluciones.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo del material de empaque que entregue  almacén.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1465  MERCANCIAS, MATERIAS PRIMAS Y RESPUESTOS EN TRANSITO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    XXXXXXXXX  XX    

DESCRIPCION    

Se registra en esta cuenta el valor de las erogaciones  efectuadas por el ente    

económico tanto para las importaciones como para las  compras realizadas en el    

país, desde el momento en que se inicia el trámite de  adquisición hasta cuando    

ingresan a la bodega como compras del período.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los bienes en tránsito.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de la legalización de los bienes  recibidos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   14  INVENTARIOSCUENTA    

   1499  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los montos provisionados por el ente  económico, para cubrir eventuales    

pérdidas de sus inventarios, por obsolescencia,  faltantes, deterioro o pérdida    

de los mismos, como resultado del análisis efectuado a  cada uno de los rubros    

que conforman el grupo inventarios. Es una cuenta de  valuación del activo, de    

naturaleza crédito.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor estimado para constituir o incrementar  la provisión.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por baja de inventarios obsoletos.    

b. Por pérdidas, deterioro o faltantes de inventarios.    

c. Por venta o realización de inventarios sobre los  cuales se había constituido    

provisión.    

d. Por mermas, evaporaciones o disminuciones siempre  que éstas obedezcan a    

causas naturales.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el conjunto de las cuentas que registran los  bienes de cualquier    

naturaleza que posea el ente económico, con carácter  permanente para el    

desarrollo del giro normal de sus negocios o que se  poseen por el apoyo que    

prestan en la producción de bienes y servicios, por  definición no destinados    

para la venta en el curso normal de los negocios.    

Las Propiedades Planta y Equipo deben registrarse al  costo de adquisición o    

construcción, del cual forman parte los costos  directos e indirectos causados    

hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones  de utilización o    

en condiciones de puesta en marcha o enajenación,  tales como los de ingeniería,    

supervisión, impuestos, corrección monetaria e  intereses. Los intereses y la    

corrección monetaria causados sobre obligaciones  contraídas en la adquisición    

forman parte del costo, salvo cuando ha concluido la  etapa de puesta en marcha y    

tales activos se encuentren en condiciones de  utilización. En este caso, los    

gastos financieros deben cargarse a los resultados del  respectivo período    

contable. El costo también incluye la diferencia en  cambio causada hasta la    

puesta en marcha del activo, originada por  obligaciones en moneda extranjera    

contraídas en su adquisición. Sin embargo, las  diferencias en cambio causadas    

sobre obligaciones en moneda extranjera no  identificables directamente con la    

adquisición de activos específicos, se deben  contabilizar en los resultados del    

período contable.    

El valor de las Propiedades Planta y Equipo recibidas  en cambio o permuta de    

bienes, se determina mediante avalúo. Tratamiento  similar se debe dar a los    

bienes recibidos en donación o daciones en pago.    

Las Propiedades Planta y Equipo y su Depreciación  Acumulada se deberán ajustar    

por inflación de acuerdo con las normas legales  vigentes.    

Se deben establecer criterios prácticos para el  registro de los costos    

capitalizables por adiciones, mejoras y reparaciones  de propiedades planta y    

equipo, que consideren tanto la importancia de las  cifras como la duración del    

activo, de manera que se logre una clara distinción  entre aquellos que forman    

parte del costo del activo y los que deben llevarse a  resultados. Para tal    

efecto se entiende por adición la inversión agregada  al activo inicialmente    

adquirido y por mejora los cambios cualitativos del  bien que no aumentan su    

productividad.    

Las reparaciones y mejoras que aumenten la eficiencia  o extiendan la vida útil    

del activo constituyen costo adicional.    

Las erogaciones realizadas para atender el  mantenimiento y las reparaciones que    

se realicen para la conservación de los bienes muebles  e inmuebles, se deben    

llevar como gastos del ejercicio en que se produzcan.    

Este grupo, comprende los terrenos, los edificios, el  equipo, muebles y enseres    

de oficina, la maquinaria y equipo de producción, el  equipo de cómputo, los    

vehículos, los oleoductos y afines, los barcos, los  trenes y los aerodinos    

(aviones y helicópteros).    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1504 TERRENOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los predios donde están  construidas las diferentes    

edificaciones de propiedad del ente económico, así  como los destinados a futuras    

ampliaciones o construcciones para el uso o servicio  del mismo.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en las    

cuentas de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por el valor de las mejoras y otros cargos  capitalizables que representen un    

mayor valor del activo.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de los terrenos vendidos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1508  CONSTRUCCIONES EN CURSO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los costos incurridos por el ente económico  en la construcción o    

ampliación de edificaciones destinadas a oficinas,  locales, bodegas, plantas de    

operación; así como de otras obras en proceso, que  serán utilizadas en las    

labores operativas o administrativas. Una vez  terminadas dichas obras, sus    

saldos se trasladarán a las cuentas correspondientes.    

El costo incluye los desembolsos por materiales, mano  de obra, licencias,    

honorarios profesionales, gastos financieros e  interventoría y otros costos    

efectuados hasta el momento en que el bien quede  adecuado para su uso.    

Mientras las obras se encuentren en proceso no deben  ser objeto de depreciación.    

El costo del terreno en el cual se está levantando la  construcción se debe    

registrar por separado en la cuenta 1504-Terrenos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los desembolsos efectuados por el ente  económico.    

b. Por el costo de las obras parciales de esta  naturaleza que se reciban de    

contratistas, realizadas por cuenta del ente económico.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la transferencia a la cuenta correspondiente,  cuando la obra se encuentre    

en condiciones de ser utilizada por el ente económico.    

b. Por el valor de los materiales cargados a esta  cuenta que sean devueltos al    

almacén.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1512  MAQUINARIA EN MONTAJE    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

Registra los costos incurridos por el ente económico  en la adquisición y montaje    

de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda  listo para su utilización    

o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de la maquinaria.    

b. Por el costo de la instalación montaje y otros  costos directos e indirectos    

necesarios para que la maquinaria esté en condiciones  de ser utilizada.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor registrado en libros al momento de su  cesión, realización o    

venta.    

b. Por el valor de los elementos dados de baja.    

c. Por el valor en libros al momento de trasladarlo  directamente a la cuenta de    

activo fijo correspondiente.    

d. Por el costo de los materiales cargados  inicialmente a esta cuenta que son    

devueltos al almacén por no haber sido utilizados.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1516  CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición o construcciones de  inmuebles de propiedad del    

ente económico destinados para el desarrollo del  objeto social.    

El valor del terreno debe registrarse por separado en  la cuenta 1504-Terrenos.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en una    

cuenta de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de las construcciones y edificaciones  adquiridas por compra o    

permuta.    

b. Por el costo de las construcciones y edificaciones  construidas por el ente    

económico o por cuenta de él.    

c. Por el costo de las adiciones o mejoras  capitalizables.    

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico de  las construcciones y    

edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte.    

e. Por el costo de las construcciones y edificaciones  por traslado de la cuenta    

1508-Construcciones en Curso-.    

f. Por el costo de la participación correspondiente en  las construcciones y    

edificaciones adquiridos o construidos en condominio.    

g. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de las construcciones y edificaciones  vendidas, cedidas,    

demolidas, permutadas o rematadas.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1520  MAQUINARIA Y EQUIPO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición y montaje de la  maquinaria y equipo en que    

incurre el ente económico.    

El costo también incluye la diferencia en cambio  causada hasta que se encuentre    

en condiciones de utilización, originada por  obligaciones en moneda extranjera    

contraídas para su adquisición.    

El valor de la maquinaria y equipo recibida en cambio  o permuta se determinará    

por avalúo técnico y el de la aportada por los  accionistas o socios se debe    

registrar por el valor convenido por    

éstos o aprobado por las entidades de control, según  el caso.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por el valor de las mejoras y otros cargos  capitalizables que representen un    

mayor valor del activo.    

c. Por el valor del traslado de la cuenta  1512-Maquinaria en Montaje-.    

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico de  la maquinaria y equipo    

por cesión, donación o aporte.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo registrado en libros del bien venido.    

b. Por el costo de adquisición de la maquinaria y  equipo retirado o dado de baja    

por pérdida, cesión, desmantelamiento, sustracción o  destrucción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1524 EQUIPO  DE OFICINA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición del equipo  mobiliario, mecánico y electrónico    

de propiedad del ente económico, utilizado para el  desarrollo de sus    

operaciones.    

La diferencia resultante en el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de los muebles y  enseres, así como del equipo    

electrónico más las costas adicionales para su  instalación.    

b. Por el costo de adquisición de las máquinas y  muebles de oficina entregados    

por el almacén a las respectivas dependencias.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros del equipo dado de baja por  pérdida, robo, caso    

fortuito o fuerza mayor o por venta.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1528 EQUIPO  DE COMPUTACION Y COMUNICACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo  y comunicación adquiridos    

por el ente económico para el desarrollo de sus planes  o actividades de    

sistematización y/o comunicación.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición, mejoras y adiciones de  estos bienes.    

b. Por el ajuste por diferencia en cambio de los  bienes importados mientras    

éstos no se pongan en utilización.    

c. Por los intereses, corrección monetaria y otros  cargos a que hubiere lugar,    

mientras el activo entra en funcionamiento.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo total del bien por venta, retiro o  donación del mismo.    

b. Por devolución de equipos o parte de ellos a los  proveedores.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1532 EQUIPO  MEDICO-CIENTIFICO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXX X  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición de los equipos y  elementos médico-cientifico    

de carácter duradero adquiridos por el ente económico.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo real de compra del equipo  médico-científico.    

b. Por el valor del equipo médico-científico  importado, según los costos    

determinados en la respectiva liquidación de la  importación.    

c. Por el costo acumulado de las órdenes de trabajo  capitalizables por montaje    

de equipo o para la reparación de los mismos.    

d. Por el valor determinado mediante avalúo técnico  del equipo médico-científico    

recibidos por cesión, donación o aporte.    

e. Por el costo del equipo por traslado de la  cuenta-1512 Maquinaria en    

Montaje-.    

g. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo o avalúo de los equipos vendidos,  cedidos, permutados, rematados    

o dados de baja por pérdida, sustracción, destrucción  u obsolescencia.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1536 EQUIPO  DE HOTELES Y RESTAURANTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los costos en que incurre el ente económico  en la adquisición e    

instalación de los equipos para hoteles y restaurantes  para ser utilizados en    

desarrollo de sus actividades.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por otros cargos capitalizables originados en  obligaciones para su    

adquisición.    

c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones  efectuadas capitalizables.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de los equipos vendidos.    

b. Por el costo de los equipos dados de baja por  cesión, pérdida o destrucción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15 PROPIEDADES  PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1540 EQUIPO  DE TRANSPORTE    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición de las unidades de  transporte, equipos de    

movilización y maquinaria de propiedad del ente  económico destinados al    

transporte de personal y de carga para el desarrollo  de sus actividades.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por otros cargos capitalizables originados en  obligaciones para la    

adquisición del equipo.    

c. Por el valor de las mejoras o adiciones  capitalizables.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros del equipo vendido.    

b. Por el costo en libros del equipo dado de baja por  cesión, desmantelamiento,    

pérdida o destrucción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1544 FLOTA Y  EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición de los equipos  flotantes de propiedad del ente    

económico para el desarrollo de sus actividades.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por el valor de las reparaciones o mejoras  capitalizables.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros en caso de cesión, venta o  retiro del respectivo bien.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1548 FLOTA Y  EQUIPO AEREO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de los aviones, hidroaviones,  planeadores, helicópteros y    

otros equipos similares, adquiridos por el ente  económico para el desarrollo de    

sus actividades.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de los aviones,  hidroaviones, helicópteros y    

otros equipos similares.    

b. Por el costo de las reparaciones mayores, adiciones  y mejoras capitalizables.    

c. Por el costo de nacionalización.    

d. Por el traslado de saldos de la subcuenta  134020-Promesas de Compraventa    

Flota y Equipo Aéreo-.    

e. Por la diferencia en cambio sobre obligaciones en  moneda extranjera,    

contraídas para la adquisición del equipo de vuelo.    

f. Por el valor residual o de opción de compra, en  Leasing.    

g. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros en caso de ventas.    

b. Por el costo en libros en caso de retiro del equipo  por cualquier causa.    

c. Por el valor de los ajustes por correcciones  contables.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1552 FLOTA Y  EQUIPO FERRERO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X       

DESCRIPCION    

Registra los costos en que incurre el ente económico en  la adquisición e    

instalación de los equipos férreos para ser utilizados  en desarrollo de sus    

actividades.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos    

(Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por otros cargos capitalizables originados en  obligaciones para su    

adquisición.    

c. Por el valor incurrido en mejoras o adiciones  capitalizables.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros de la flota vendida.    

b. Por el costo en libros de la flota dada de baja por  cesión, desmantelamiento,    

pérdida o destrucción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1556  ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    X X  X       

DESCRIPCION    

Registra el costo incurrido por el ente económico en  la adquisición o    

construcción de acueductos, plantas y redes necesarios  en la actividad del    

objeto social.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos de los bienes que la integran, que  se hayan capitalizado para    

la planta.    

b. Por el valor de las adquisiciones directas que se  efectúen.    

c. Por el valor del traslado de las subcuentas  150835-Plantas Eléctricas-o    

150840 Acueductos y Alcantarillados.    

d. Por el avalúo de los bienes que se reciban en  calidad de donación, cesión,    

aporte u otra causa.    

e. Por el costo de las adquisiciones de los terrenos,  estructuras, equipo de    

estación, torres y accesorios, postes y accesorios,  conductores aéreos y    

accesorios, conducción subterránea y conductores  subterráneos, aparatos y demás    

elementos y equipos que integran las plantas de  transmisión y subestaciones de    

energía eléctrica, para el caso de las plantas de  transmisión y subestaciones.    

f. Por el costo total de las plantas de transmisión de  energía eléctrica    

construidas o instaladas por el ente económico o por  cuenta de ella.    

g. Por el costo de las adiciones y mejoras hechas a  las instalaciones, máquinas,    

equipos y elementos que integran la planta de  transmisión.    

h. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros de los bienes que se dan de  baja, por obsolescencia,    

venta y otros conceptos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1560  ARMAMENTO DE VIGILANCIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición del armamento de  vigilancia adquirido por el    

ente económico para el desarrollo de su objeto social  y/o para la protección y    

salvaguarda de sus bienes.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros del armamento de vigilancia  vendido.    

b. Por el costo en libros del armamento dado de baja  por cesión, pérdida o    

destrucción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1564  PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra los costos amortizables en que incurre el  ente económico en los    

procesos de preparación de terrenos, siembra y  desarrollo que corresponden a los    

períodos preproductivo y productivo de aquellas  plantaciones agrícolas y    

forestales cuya vida útil es superior a un año, en  cual se generan varias    

cosechas.    

DINAMICA    

PARA CULTIVOS EN DESARROLLO    

DEBITOS    

a. Por el costo de adecuación y preparación de los  terrenos.    

b. Por el costo de las semillas o material vegetal.    

c. Por la mano de obra directa utilizada.    

d. Por los costos indirectos incurridos en los  cultivos.    

e. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor del costo de los cultivos que entran  en producción.    

PARA CULTIVOS AMORTIZABLES    

DEBITOS    

a. Por el costo de los activos que entran en período  productivo.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la amortización del costo de los cultivos que  entran en período    

productivo, de acuerdo a su vida útil.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1568 VIAS DE  COMUNICACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo incurrido por el ente económico en el  diseño y construcción,    

entre otros de vías, caminos, carreteras, puentes,  aeródromos, en sus propios    

predios directamente o por intermedio de terceros.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de los derechos así como las  indemnizaciones y reclamos    

cancelados en su construcción.    

b. Por el costo de los estudios, confección de  presupuestos, elaboración de    

planos, materiales mano de obra y demás gastos  causados por las obras    

adelantadas por el ente económico.    

c. Por el costo de adiciones o mejoras capitalizables.    

d. Por el costo de los traslados de la cuenta 1508  Construcciones en Curso.    

e. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de las vías de comunicación cedidas o  vendidas por el ente    

económico.    

b. Por el costo de las vías dadas de baja por  destrucción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1572 MINAS Y  CANTERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    XX          

DESCRIPCION    

Registra los costos en que incurre el ente económico  en la adquisición del    

terreno, instalación y montaje de los equipos  necesarios para la explotación de    

las minas.    

Los costos incurridos hasta hacer apta la mina para su  explotación serán    

capitalizables.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de la respectiva mina o  cantera.    

b. Por el costo de las adiciones o mejoras  capitalizables.    

c. Por el valor acumulado de los costos incurridos en  los desarrollos mineros o    

de canteras, hasta hacerlos aptos para su explotación.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de retiro de la mina o cantera cuando  ha terminado su vida útil.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1576 POZOS  ARTESIANOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

     X          

DESCRIPCION    

Registra los costos y gastos incurridos por concepto  de la adquisición,    

construcción directa o a través de contratistas o en  forma combinada, de las    

perforaciones realizadas por el ente económico  necesarias en la actividad del    

objeto social.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo acumulado en la orden u órdenes de  trabajo capitalizadas.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros de los activos retirados por  ventas o cesión.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1580  YACIMIENTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra el costo de las formaciones subterráneas o  reservas probadas de    

minerales e hidrocarburos existentes en un campo  agotable.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por la capitalización de aforos o reaforos  realizados.    

b. Por la reclasificación de explotaciones asociadas a  explotación directa,    

cuando expire el contrato de asociación y el campo aún  sea explotable.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por cancelación debidamente autorizada de campos  completamente agotados.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1584  SEMOVIENTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   X           

DESCRIPCION    

Registra el costo de los semovientes que posee el ente  económico para el    

mejoramiento de razas, así como los destinados al  servicio en las diferentes    

actividades productoras.    

La diferencia resultante con el precio de enajenación  se registrará en la cuenta    

de Ingresos (Gastos) No Operacionales.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de los diferentes  semovientes.    

b. Por el valor del avalúo comercial de los  semovientes recibidos como donación.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor en libros del semoviente vendido o  donado.    

b. Por el valor en libros cuando se dé de baja por  muerte, robo o pérdida del    

semoviente.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1588 ACTIVOS  FIJOS EN TRANSITO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición y demás cargos  capitalizables en que incurre el    

ente económico en el proceso de importación de bienes,  así como en las compras    

nacionales, desde el momento en que inicia el trámite  de adquisición hasta    

cuando le sean entregados para su utilización.    

Mientras los bienes permanezcan en esta condición no  deben ser objeto de    

depreciación.    

Los activos en tránsito deben ser ajustados por  inflación conforme a las    

disposiciones vigentes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las entregas anticipadas durante el  trámite de las    

importaciones hasta el recibo de los activos.    

b. Por los traslados entre pedidos.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de liquidación de las importaciones.    

b. Por la parte cargada como anticipo en esta cuenta.    

c. Por las notas de traslado entre pedidos o la  transferencia a la cuenta    

correspondiente.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1592  DEPRECIACION ACUMULADA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto de la depreciación calculada por el  ente económico sobre la    

base del costo ajustado por inflación.    

Se consideran bienes depreciables las Propiedades,  Planta y Equipo tangibles con    

excepción de los terrenos, las construcciones e  importaciones en curso y la    

maquinaria en montaje.    

En todo inmueble, se debe desagregar contablemente  previo concepto de perito    

avaluador cuando sea el caso, el importe atribuible al  terreno y a la    

construcción.    

La depreciación debe basarse en la vida útil estimada  del bien. Para la fijación    

de ésta es necesario considerar el deterioro por el  uso y la acción de factores    

naturales, así como la obsolescencia por avances  tecnológicos o por cambios en    

la demanda de los bienes producidos o de los servicios  prestados. La vida útil    

podrá fijarse con base en conceptos o tablas de  depreciación de reconocido valor    

técnico.    

Cuando se adquiera un bien que haya estado en uso y  por lo tanto haya sido total    

o parcialmente depreciado, el ente económico deberá  depreciarlo, teniendo en    

cuenta la vida útil restante.    

El valor de las Propiedades, Planta y Equipo que  tienen una vida útil limitada,    

debe distribuirse como una forma de medir la  expiración de éste, mediante el    

registro sistemático de su depreciación, durante su  vida útil o el período    

estimado en que dichos activos generan ingresos. Con  tal fin, deberá observarse    

lo siguiente:    

a. El costo ajustado por inflación es la base para la  depreciación de las    

Propiedades, Planta y Equipo.    

b. La depreciación debe ser determinada por métodos de  reconocido valor técnico,    

tales como el de linea recta, saldos decrecientes,  suma de los dígitos de los    

años. El método seleccionado debe establecer una  relación adecuada entre los    

costos expirados de los bienes y los ingresos    

correspondientes.    

c. Los cambios en las estimaciones iniciales del  período de vida útil, se deben    

reconocer mediante la modificación de la alícuota por  depreciación en forma    

prospectiva de acuerdo con la nueva estimación.    

La Depreciación Acumulada deberá ajustarse por  inflación de acuerdo con las    

normas legales vigentes.    

Cuando la depreciación fiscal exceda la contable, el  efecto en el impuesto    

diferido se registrará en el código 2725-Impuestos  Diferidos-.    

Por el contrario, cuando la depreciación contable  exceda a la depreciación    

fiscal, el efecto en el impuesto diferido se  registrará en la subcuenta 171076    

-Impuesto de Renta Diferido “Débito” por  Diferencias Temporales-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la depreciación calculada  mensualmente con cargo al Estado de    

Resultados.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la depreciación ajustada que tengan  los bienes dados de baja    

por venta, cesión, destrucción, demolición,  obsolescencia, daño irreparable, por    

inservibles, pérdida o sustracción.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1596  DEPRECIACION DIFERIDA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las diferencias que resultan entre las  depreciaciones contable y    

fiscal. Dicha depreciación se ajustará por inflación  de acuerdo con el PAAG,    

anual o mensual, según sea el caso.    

Cuando la depreciación fiscal exceda la contable, el  efecto en el impuesto    

diferido se registrará en el código 2725-Impuestos  Diferidos-.    

Por el contrario, cuando la depreciación contable  exceda a la depreciación    

fiscal, el efecto en el impuesto diferido se  registrará en la subcuenta 171076    

-Impuestos de Renta Diferido ” Débitos” por  diferencias temporales.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el defecto de la depreciación fiscal sobre la  contable, subcuenta 159610.    

b. Por la liberación o amortización de la depreciación  diferida, con cargo al    

estado de resultados.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el exceso de la depreciación fiscal sobre la  contable, subcuenta 159605.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1597  AMORTIZACION ACUMULADA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto de la amortización acumulada por el  ente económico sobre la    

base del costo ajustado por inflación.    

Se consideran bienes amortizables las propiedades  planta y equipo tangibles que    

se registran en la cuenta 1568-Vías de comunicación,  tales como pavimentación    

de patios, vías, puentes, aeródromos, prados y calles.    

La amortización debe basarse en la vida útil del bien.  Para la fijación de dicha    

vida útil es necesario considerar el deterioro por el  uso y la acción de    

factores naturales.    

El valor de las propiedades, plantas y equipos que  tienen una vida útil    

limitada, debe destinarse como una forma de medir la  expiración de éstos,    

mediante el registro sistemático de su amortización  durante su vida útil o el    

período estimado en que dichos activos generan  ingresos.    

Por lo anterior, se deberá observar lo siguiente:    

a. El costo ajustado por inflación es la base para la  amortización de la    

propiedad.    

b. La amortización debe ser determinada mediante  alícuotas establecidas de    

acuerdo con estudios técnicos por medio de los cuales  se puede establecer una    

relación adecuada entre las costas expiradas de los  bienes y los ingresos    

correspondientes.    

c. Los cambios en las estimaciones del período de vida  útil, se deben reconocer    

mediante la modificación de la alícuota por  amortización en forma prospectiva de    

acuerdo con la nueva estimación.    

La amortización acumulada deberá ajustarse por  inflación de acuerdo con las    

normas legales vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la alícuota mensualmente con cargo  a la subcuenta respectiva    

del costo o gasto por amortización.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la amortización acumulada que  tengan los bienes dados de baja    

por venta, cesión, destrucción u otra causa.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15 PROPIEDADES  PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1598  AGOTAMIENTO ACUMULADO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXX          

DESCRIPCION    

Registra la acumulación de las alícuotas o valores  llevados a la cuenta de    

resultados por la distribución o prorrateo del costo  de un recurso natural o    

cultivo, a las unidades extraídas como resultado del  desgaste o consumo de los    

recursos naturales o recolección gradual de los  productos, tales como, minas,    

pozos, bosques o cultivos permanentes o  semipermanentes. Es una cuenta de    

naturaleza crédito.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del agotamiento mensual o periódico  establecido técnicamente en    

razón a la extracción gradual de los productos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el total del agotamiento acumulado de un activo  que el ente económico    

decide abandonar porque ha llegado al límite de sus  reservas o porque su    

explotación ya no tiene justificación económica.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   15  PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOCUENTA    

   1599  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores provisionados por el ente  económico, con el objeto de    

cubrir la desvalorización de los bienes  individualmente considerados; dichos    

valores se ajustarán por inflación de acuerdo con las  disposiciones legales    

vigentes. Es una cuenta de valuación del activo de  naturaleza crédito.    

La desvalorización resulta cuando el costo ajustado en  libros exceda el valor    

comercial del bien; en consecuencia, atendiendo la  norma de la prudencia se    

constituirá una provisión que afectará el Estado de  Resultados del respectivo    

período.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por las provisiones constituidas.    

b. Por el valor del ajuste por inflación, en los casos  pertinentes.    

DEBITOS    

a. Por la reversión de las provisiones excesivas o  indebidas.    

b. Por el valor provisionado en caso de retiro por  venta, pérdida o baja del    

bien respectivo.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el conjunto de bienes inmateriales,  representados en derechos,    

privilegios o ventajas de competencia que son valiosos  por que contribuyen a un    

aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo  en el ente económico;    

estos derechos se compran o se desarrollan en el curso  normal de los negocios.    

Dentro de este grupo se incluyen conceptos tales como:  Patentes, Marcas,    

Derechos de Autor, Crédito Mercantil, Procesos  Secretos, Licencias y Franquicias    

y Know How.    

Por regla general, son objeto de amortización gradual  durante la vida útil    

estimada.    

Los activos intangibles adquiridos deben ser ajustados  por inflación conforme a    

las disposiciones legales vigentes.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1605 CREDITO  MERCANTIL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra el valor adicional pagado en la compra de un  ente económico activo,    

sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o  convenido de todos los    

activos netos comprados, por reconocimiento de  atributos especiales tales como    

el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito  privilegiado, prestigio    

por vender mejores productos y servicios y  localización favorable.    

También registra el crédito mercantil formado por el  ente económico mediante la    

estimación de las futuras ganancias en exceso de lo  normal, así como de la    

valorización anticipada de la potencialidad del  negocio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor adicional pagado sobre el costo del  activo neto, al adquirir la    

unidad productora.    

b. Por el valor determinado y aplicado por el ente  económico como crédito    

mercantil formado. Su crédito o contrapartida se  registra en la cuenta 3215    

-Crédito Mercantil-.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la pérdida o disminución del valor del crédito  mercantil, una vez    

comprobado técnicamente.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1610 MARCAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición o de producción y  registro de signos que, de    

acuerdo con las normas legales, sirven para distinguir  los productos o servicios    

de un ente económico de los de otro. Así mismo registra  el costo de marcas    

catalogadas como colectivas. Se entiende por marca  colectiva todo signo    

calificado de tal, que sirva para distinguir el origen  o cualquier otra    

característica común de productos o de servicios de  empresas o colectividades    

diferentes que utilicen la marca bajo el control del  titular.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos incurridos en la producción y  registro de la marca.    

b. Por el costo de adquisición de la marca.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta de los derechos de utilización de la  marca.    

b. Por la extinción legal de utilizar la marca.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1615 PATENTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de adquisición o de creación y  registro de las patentes las    

cuales confieren a su titular el derecho a explotar en  forma exclusiva la    

invención por sí mismo, a conceder una o más licencias  para su explotación y a    

percibir regalías o compensaciones derivadas de su  explotación por terceros.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos incurridos en la creación y  obtención del registro de la    

patente.    

b. Por el costo de adquisición de la patente.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta de los derechos de utilización de la  patente.    

b. Por la extinción legal de los derechos otorgados en  la patente.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1620  CONCESIONES Y FRANQUICIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el privilegio concedido por una autoridad  gubernamental permitiendo el    

uso de una propiedad pública que usualmente está  sujeto a una regulación    

especial, o el previlegio frecuentemente exclusivo  concedido por un fabricante o    

distribuidor para vender los productos del primero  dentro de un territorio    

específico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de la concesión o  franquicia.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta o terminación de la concesión o  franquicia según las    

disposiciones legales y/o contractuales.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1625 DERECHOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registrá el valor apreciable en dinero que confiere a  su dueño el derecho    

exclusivo de producir y vender material de lectura,  grabaciones y obras de arte    

al amparo de la propiedad intelectual; al igual que  aquellos importes incurridos    

en la adquisición de tales derechos cuando son  comprados. Así mismo registra el    

valor pagado por los puestos en las Bolsas de Valores  o Agropecuarias.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal dado como amparo a la  propiedad intelectual.    

b. Por el costo de adquisición de la propiedad  intelectual, cuando ésta es    

comprada.    

c. Por el costo de adquisición del puesto en las  Bolsas de valores    

Agropecuarias.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta de los respectivos derechos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1630 KNOW HOW    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor apreciable en dinero del  conocimiento práctico sobre la manera    

de hacer o lograr algo con facilidad y eficiencia  aprovechando al máximo los    

esfuerzos, habilidades y experiencias acumuladas en un  arte o técnica.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición del know how.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta o cesión de know how.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1635  LICENCIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo o valor pagado al titular de una  patente para la explotación    

de la misma por parte del ente económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado por la licencia respectiva.    

b. Por los reajustes del precio de las licencias según  los respectivos contratos    

escritos.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de la licencia.    

b. Por reajustes a favor del costo de las licencias.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   16  INTANGIBLESCUENTA    

   1698  AMORTIZACION ACUMULADA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto de las amortizaciones acumuladas de  los activos intangibles de    

propiedad del ente económico.    

La amortización debe considerar la vida útil estimada  del intangible es decir    

los períodos en los cuales producirá beneficios  económicos y la duración de la    

protección legal conferida al mismo.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la cuota de amortización períodica  determinada técnicamente    

para cada uno de los activos de acuerdo a sus  características o condiciones.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el saldo que tenga al momento de su venta.    

b. Por el saldo que tenga cuando se cancele el activo  por desuso.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el conjunto de cuentas representadas en el  valor de los gastos pagados    

por anticipado en que incurre el ente económico en el  desarrollo de su    

actividad, así como aquellos otros gastos comunmente  denominados cargos    

diferidos, que representan bienes o servicios  recibidos, de los cuales se espera    

obtener beneficios económicos en otros períodos  futuros.    

Comprende los gastos pagados por anticipado, tales  como, intereses, primas de    

seguro, arrendamientos, contratos de mantenimiento,  honorarios, comisiones y los    

gastos incurridos de organización y preoperativos,  remodelaciones o    

adecuaciones, mejoras de oficina, estudios y  proyectos, construcciones en    

propiedades ajenas tomadas en arrendamiento, contratos  de ejecución,    

contribuciones y afiliaciones e impuestos diferibles.    

Son objeto de amortización o extinción gradual  correspondiente a las alícuotas    

mensuales resultantes del tiempo en que se considera  se va a utilizar o recibir    

el beneficio del activo diferido, bien sea mediante un  crédito directo a la    

partida de activo o por medio de una cuenta de  valuación, con cargo a    

resultados.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   1705 GASTOS  PAGADOS POR ANTICIPO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado  que realiza el ente    

económico en el desarrollo de su actividad, los cuales  se deben amortizar    

durante el período en que se reciben los servicios o  se causen los costos o    

gastos. Así, los intereses se causarán durante el  período prepagado a medida que    

transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia  de la póliza; los    

arrendamientos durante el período prepagado; el  mantenimiento de equipos durante    

la vigencia del contrato.    

Las comisiones, así como los demás conceptos  enunciados en esta cuenta, son    

susceptibles de diferir y, por ende, de amortizar en  el período correspondiente,    

cuando por efectos de la operación que las origina se  pacte reintegro en función    

del servicio contratado, salvo que se trate de  conceptos incluidos taxativamente    

en el código 1710-Cargos Diferidos-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado anticipadamente clasificado y  cargado a la cuenta    

respectiva.    

CREDITOS    

a. Por el valor amortizado durante el período de  causación del gasto.    

b. Por la recuperación total o parcial del pago  realizado por la no prestación    

del servicio o no recibir la contraprestación  respectiva.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   1710 CARGOS  DIFERIDOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra:    

-Los costos y gastos en que incurre el ente económico  en las etapas de    

organización, exploración, construcción, instalación,  montaje y de puesta en    

marcha.    

-Los costos y gastos ocasionados en la investigación y  desarrollo de Estudios y    

Proyectos.    

-Las mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento.    

-Los descuentos en colocación de Bonos  Obligatoriamente Convertibles en    

Acciones (BOCEAS).    

-Los útiles y papelería.    

-El Impuesto de Renta Diferido de naturaleza  “débito”, ocasionado por las    

“diferencias temporales” entre la Utilidad  Comercial y la Renta Liquida Fiscal    

en virtud de la no deducibilidad de algunos gastos  contables, tales como    

provisiones por cartera en exceso de limites fiscales,  protección de    

inversiones, bienes recibidos en pago, causación del  Impuesto de Industria y    

Comercio y gastos estimados para atender  contingencias. Su registro se hará    

directamente contra la provisión del impuesto de renta  corriente (código 2404).    

-La publicidad y propaganda.    

-Los impuestos.    

-Las contribuciones y afiliaciones.    

La amortización de los cargos diferidos se hará así:    

-Por concepto de Organización y Preoperativos y  Programas para Computador    

(Software), en un período no mayor a cinco (5) y a  tres (3) años,    

respectivamente.    

-Por concepto de Utiles y Papelería, se amortizarán en  función directa con el    

consumo.    

-Por concepto de Mejoras a Propiedades Tomadas en  Anendamiento, se amortizarán  en el  período menor entre la vigencia del respectivo contrato (sin tener en  cuenta las prórrogas) y su vida útil  probable. cuando su costo no es   reembolsable.    

-Por concepto de Descuento en Colocación de Bonos  Obligatoriamente Convertibles  en  Acciones (BOCEAS), durante el plazo para la redención o conversión de los  títulos.    

-Por concepto del Impuesto de Renta Diferido  “Débito” por Diferencias   Temporales, se amortizarán en el momento mismo que se cumplan los  requisitos de  Ley y reglamentarios de  que tratan las disposiciones fiscales, según la   naturaleza de la deducción pertinente o cuando desaparezcan las causas  que la  originaron para las derivadas de  protección de inversiones, bienes recibidos en   pago o gastos estimados para atender contingencias; para estos efectos  no será  deducible la pérdida en  enajenación de acciones o cuotas de interés social; su  amortización se hará directamente contra la  provisión del impuesto de renta   corriente en la vigencia fiscal correspondiente.    

-Por concepto de  Publicidad y Propaganda se amortizarán durante un período de tiempo igual al  establecido para el ejercicio contable.    

-Por concepto de  Impuestos, se amortizarán durante la vigencia fiscal prepagada.    

-Por concepto de  Contribuciones y Afiliaciones, se amortizarán durante el período prepagado pertinente.    

-Por otros  conceptos, se amortizarán durante el período estimado de recuperación de la  erogación o de obtención de los beneficios esperados.    

Los cargos  diferidos no monetarios deberán ajustarse por inflación de acuerdo con las  normas legales vigentes.    

La amortización de  la corrección monetaria diferida registrada hasta la fecha a partir de la cual  se empiecen a percibir ingresos se amortizará mensualmente durante el término  establecido para el diferido correspondiente.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los cargos diferidos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la parte proporcional de los cargos diferidos  ajustados imputables    

mensualmente al Estado de Resultados.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   1715 PROYECTOS  DE EXPLORACION EN CURSO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos y fastos relacionados  con labores de exploración  y explotación  de recursos naturales renovables y no renovables realizados por el  ente económico directamente o como  “Operador”en desarrollo de contratos de  asociación y participación de riesgo, que se  celebren con la Nación.    

En el evento, de que los campos se consideren  comercilmente explotables estos se  trasladarán  a la cuenta 1720-Costos y Gastos de Exploración y Explotación para  ser amortizados conforme a lo señalado en el  contrato de asociación, en caso   contrario a la cuenta 1725-Costos de Exploración por Amortizar,  aplicándose el  tratamiento señalado a  los diferidos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos y gastos incurridos durante el  proyecto.    

b. Por los costos financieros y la diferencia en  cambio que de acuerdo a los principios contables deban ser activados.    

c. Por el valor por el ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el traslado a la cuenta 1715-Proyectos de  Exploración en Curso-, cuando el campo es considerado comercialmente  explotable.    

b. Por el traslado a la cuenta 1725-Costos de  Exploración por Amortizar, de    

los valores invertidos, cuando los resultados no son  exitosos.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   1720 COSTOS  DE EXPLORACION Y EXPLOTACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los traslados de la cuenta 1715-Proyectos de  Exploración en Curso,  correspondientes a  los Costos de aquellos contratos considerados comercialmente  explotables, de estos una parte será  recuperada y la otra amortizada según lo   pactado en los respectivos contratos de asociación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los traslados efectuados de la cuenta  1715-Proyectos de Exploración en    

Curso-.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los costos y gastos recuperados.    

b. Por los valores amortizados durante el período.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   1725 COSTOS  DE EXPLORACION POR AMORTIZAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los traslados de los costos y gastos  registrados inicialmente en la  cuenta  1715 Proyectos de Exploración en Curso-, en el momento en que se  determina que el proyecto no es  comercialmente explotable.    

Los conceptos enunciados en esta cuenta son  susceptibles de diferir y por ente de amortizar en los períodos  correspondientes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los taslados efectuados de la cuenta  1715-Proyectos de Exploración en    

Curso-.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por los valores amortizados durante el período.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   17  DIFERIDOSCUENTA    

   1730 CARGOS  POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor del ajuste por inflación del  patrimonio de conformidad con las    

normas legales vigentes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de la corrección monetaria diferida,  con abono a las cuentas    

pertinentes del grupo 34-Revalorización del  Patrimonio-.    

CREDITOS    

a. Por el valor de la amortización en proporción a la  vida útil del activo o al    

período de amortización del cargo diferido  correspondiente.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   18 OTROS  ACTIVOSCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprendeaquellosbienesparaloscualesnosemantieneunacuentaindividualynoesposible    

clasificarlos dentro de las cuentas de activo  claramente definidas en el    

presente Plan, tales como: Antiguedades, Pinturas,  Objetos de Arte.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   18 OTROS  ACTIVOSCUENTA    

   1805 BIENES  DE ARTE Y CULTURA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el  ente económico en obras de    

arte, artesanías y libros con el propósito de fomentar  la actividad cultural y    

de investigación.    

Los bienes de arte y cultura deben ser ajustados por  inflación conforme a las    

disposiciones legales vigentes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo en libros del bien vendido o dado de  baja.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   18 OTROS  ACTIVOSCUENTA    

   1810 DERECHOS  EN FIDEICOMISOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los derechos generados en virtud de la  celebración de contratos de    

fiducia que dan al fideicomitente o beneficiario la  posibilidad de ejercerlos de    

acuerdo al acto constitutivo o la Ley.    

La transferencia de uno o mas bienes que hace el  fiduciante o fideicomitente al    

fiduciario debe efectuarse, para fines contables, por  su costo ajustado, de    

suerte que la entrega en sí misma no genera la  realización de utilidades para el    

constituyente y éstas solo tendrán incidencia en los  resultados cuando    

“realmente” se enajene a terceros el bien o  bienes objeto del fideicomiso.    

El valor asignado al bien(es) en fideicomiso se  revelará en cuentas de orden    

bajo el código 829520-Bienes en Fideicomiso-.    

En el código 181005-Fideicomisos Inmobiliarios-, se  registran los contratos    

fiduciarios mediante los cuales el ente económico  transfiere un bien inmueble a    

la entidad fiduciaria para que administre y desarrolle  un proyecto inmobiliario    

de acuerdo con las instrucciones señaladas en el  contrato, cuando el    

beneficiario sea el mismo fideicomitente.    

En el código 181010-Fideicomisos de Garantía-, se  registran los contratos    

fiduciarios mediante los cuales el ente económico  transfiere uno o varios bienes    

a una entidad fiduciaria para garantizar con ellos y/o  con su producto el    

cumplimiento de ciertas obligaciones designando como  beneficiario a los    

acreedores de dichas obligaciones. Tales fideicomisos,  igualmente, se    

registrarán en el código 8110-Bienes Entregados en  Garantía-.    

En el código 181015-Fideicomisos de Administración-se  registran los negocios    

fiduciarios en los cuales el ente económico realiza la  entrega de los bienes    

fideicomitidos con transferencia de propiedad con el  fin de que el fiduciario    

los administre y los destine junto con los  rendimientos, según el caso, al    

cumplimiento de la finalidad señalada en el contrato.    

En el código 181095-Otros Fideicomisos-, se registran  los derechos del ente    

económico en otros negocios fiduciarios que no se  enmarcan dentro de las    

definiciones anteriormente señaladas, pero que  presentan características propias    

de la actividad fiduciaria.    

Los derechos en fideicomisos se ajustarán por  inflación de acuerdo con las    

normas legales vigentes, teniéndose en cuenta que no  se aplique un doble ajuste.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el derecho adquirido en el respectivo negocio  fiduciario.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la terminación del negocio fiduciario.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   18 OTROS  ACTIVOSCUENTA    

   1895 DIVERSOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXX   X X      

DESCRIPCION    

Registra el costo de los activos no determinados en  las cuentas anteriores,    

entre otros: Máquinas porteadoras Estampillas.    

Registra los pagos efectuados a favor de la  Administración Postal para la    

adquisición de especies que mantiene el ente económico  para la venta a terceros    

o para uso interno.    

Bienes entregados en comodato.    

Registra el valor de los bienes de propiedad del ente  económico que han sido    

entregados a una persona natural o jurídica mediante  un contrato de comodato.    

Se entiende por contrato de comodato, según la  expresión del Código Civil, el    

contrato en que “una de las partes entrega a la  otra gratuitamente una especie,    

mueble o raíz, para que haga uso de ella y con cargo  de restituir la misma    

especie después de terminar el uso”.    

El desgaste de los bienes entregados en comodato como  consecuencia de su uso y    

del paso del tiempo, se debe registrar en la subcuenta  189515-Depreciación    

Acumulada de Bienes Entregados en Comodato-.    

Para efectos de fijar los criterios de amortización se  deben seguir los mismos    

parámetros fijados para la depreciación de  Propidedades, Planta y Equipo cuenta    

1592.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de los activos adquiridos.    

b. Por el valor de los bienes entregados en comodato.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el costo de los activos usados por el ente  económico o vendidos.    

b. Por el valor de la amortización calculada  mensualmente con cargo a la    

subcuenta 539535    

-Amortización de Bienes Entregados en Comodato-.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   18 OTROS  ACTIVOSCUENTA    

   1899  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los montos provisionados por el ente  económico, para cubrir eventuales    

pérdidas derivadas del Grupo 18-Otros Activos-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor estimado para constituir o incrementar  la provisión según los    

análisis realizados de las cuentas de otros activos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el costo de los activos dados de baja por  ocurrencia del riesgo previsto    

como pérdida, daño o deterioro.    

b. Por el valor de los ajustes por exceso de la  provisión.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   19  VALORIZACIONESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende la utilidad potencial (no realizada) medida  como la diferencia entre    

el costo en libros de las inversiones y el valor  intrínseco o el de cotización    

en bolsa de las mismas. Para los Bienes Raíces la  diferencia entre el Costo Neto    

y el Avalúo Comercial; para los Semovientes la  diferencia entre el Costo Neto en    

libros y el actualizado a 31 de diciembre de cada año  de acuerdo con el valor    

dado por el Ministerio de Agricultura o por avalúo  técnico.    

   CLASE    

   1. ACTIVOGRUPO    

   19  VALORIZACIONESCUENTA    

   1905  INVERSIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra la diferencia favorable entre el valor  comercial y el valor en libros    

de inversiones de propiedad del ente económico, que  han sido adquiridas con el    

propósito de cumplir con disposiciones legales o con  el fin de mantener una    

disponibilidad secundaria de liquidez, al igual que  las adquiridas con carácter    

permanente.    

Para el registro contable de las valorizaciones de las  Acciones, Cuotas o Partes    

de Interés Social, se aplicará el valor de mercado y,  a falta de éste, su valor    

intrínseco.    

-Se entiende por valor de mercado el precio promedio  de cotización en bolsas    

del país en el último mes del cierre del ejercicio.  Este se aplicará siempre que    

no sea superior al intrínseco.    

-El valor patrimonial se aplicará cuando no se coticen  en ninguna bolsa de    

valores, o no se hayan negociado durante el mes  correspondiente al corte de    

cuentas, o se trate de participaciones, para lo cual  se utilizarán estados    

financieros certificados al cierre del respectivo  ejercicio económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las diferencias favorables, con  abono a la cuenta 3805    

-Superávit por Valorizaciones, de inversiones-.    

CREDITOS    

a. Por la venta de las inversiones valorizadas.    

b. Por la disminución de las diferencias favorables  registradas en períodos    

anteriores.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   19  VALORIZACIONESCUENTA    

   1910  PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las valorizaciones de activos contabilizados  en el grupo Propiedades,    

Planta y Equipo.    

-Bienes Inmuebles Considerados Como Activos Fijos:    

Cuando se trate de esta clase de bienes, se debe  obtener un avalúo comercial    

practicado por personas o firmas de reconocida  especialidad e independencia, que    

contenga las características señaladas en las normas  legales vigentes.    

Una vez determinado el valor comercial y cuando éste  exceda el costo ajustado en    

libros, se procederá a registrar la valorización como  superávit por    

valorizaciones de Propiedades, Planta y Equipo. Cuando  se establezca que el    

valor comercial es inferior a la valorización  registrada, sin afectar el costo    

ajustado, ésta debe reversarse hasta su concurrencia.  Cualquier diferencia por    

debajo del costo ajustado, atendiendo la norma de la  prudencia, para cada    

inmueble individualmente considerado se constituirá  una provisión que afectará    

el estado de resultados del respectivo período; para  estos efectos no se    

aceptará el método de “grupos homogéneos”.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por las diferencias entre el valor en libros (costo  menos depreciación    

acumulada) y el valor del estudio técnico elaborado  por personas o firmas de    

reconocida especialidad.    

b. Por los reajustes que se deriven de la revisión de  los avalúos .    

CREDITOS    

a. Por el valor que haya sido contabilizado en esta  cuenta, cuando se enajenen    

las respectivas propiedades, planta y equipo.    

b. Por el menor valor establecido en un nuevo cálculo  de la valorización, sobre    

el valor inicialmente registrado.    

   CLASE    

   1.  ACTIVOGRUPO    

   19  VALORIZACIONESCUENTA    

   1995 OTROS  ACTIVOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores originados por la diferencia  entre el valor del avalúo    

comercial y el valor neto en libros o costo de los  mismos, de aquellos bienes no    

especificados anteriormente, entre otros: bienes de  arte y cultura y bienes    

entregados en comodato o bienes recibidos en pago. Su  cálculo se debe determinar    

utilizando métodos o avalúos de reconocido valor  técnico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con  abono a la cuenta 38    

-Superávit por Valorizaciones-.    

CREDITOS    

a. Por la venta del bien valorizado.    

b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las  obligaciones contraídas    

por el ente económico en desarrollo del giro ordinario  de su actividad,    

pagaderas en dinero, o en bienes o en servicios.  Comprende las Obligaciones    

Financieras, Los Proveedores, Las Cuentas por Pagar,  Los Impuestos y Gravámenes,    

Las Obligaciones Laborales, Los Diferidos, Otros  Pasivos, Los Pasivos Estimados    

y Provisiones, Los Bonos y Papeles Comerciales.    

Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre  saldos de naturaleza    

crédito.    

Los pasivos expresados en moneda extranjera el último  día del mes o año, se    

ajustarán con base en la tasa de cambio representativa  del mercado a esa fecha,    

registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo  con cargo a los resultados    

del ejercicio, salvo cuando deba activarse.    

Los pasivos en UPAC o con pacto de reajuste  registrados en el último día del    

período se ajustarán con base en la cotización de la  UPAC para esa fecha o en el    

respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como  mayor valor del pasivo, con    

cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando  deba activarse.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por  el ente económico mediante    

la obtención de recursos provenientes de  Establecimientos de Crédito o de otras    

instituciones financieras u otros entes distintos de  los anteriores, del país o    

del exterior, también incluye los compromisos de  recompra de inversiones y    

cartera negociada.    

Por regla general, las obligaciones contraídas generan  intereses y otros    

rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor  por virtud del crédito    

otorgado, los cuales se deben registrar por separado.    

Las obligaciones financieras representadas en moneda  extranjera, en UPAC o con    

Pacto de Reajuste, se deben de acuerdo con las  disposiciones legales vigentes.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2105 BANCOS  NACIONALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital de las obligaciones  contraídas por el ente    

económico, en moneda nacional o extranjera, con  establecimientos bancarios.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos  recibidos.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidas.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio,  corrección monetaria o    

pacto de reajuste, si fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  aplicables a las obligaciones    

registradas.    

b. Por el valor de las Notas Crédito por abonos o  cancelación de obligaciones.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2110 BANCOS  DEL EXTERIOR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital de las obligaciones  contraídas por el ente    

económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias  del exterior.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la financiación o préstamo recibido  del banco.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidos.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas  para aplicar a las    

obligaciones, de acuerdo a lo estipulado en los  pagarés o documentos    

respectivos.    

b. Por el valor de las Notas Crédito del banco  prestamista.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2115  CORPORACIONES FINANCIERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital de las obligaciones  contraídas por el ente    

económico en moneda nacional o extranjera con  corporaciones financieras.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el monto principal del préstamo.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidas.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  aplicables a las obligaciones    

registradas.    

b. Por el valor de las Notas Crédito de las  corporaciones financieras.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2120  COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital de las obligaciones  contraídas por el ente    

económico con Compañías de Financiamiento Comercial.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos  recibidos.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidas.    

c. Por el valor de la diferencia en cambio.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  aplicables a las obligaciones    

registradas.    

b. Por el valor de las Notas Crédito recibidas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2125  CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital de las obligaciones  contraídas por el ente    

económico con    

Corporaciones de Ahorro y Vivienda.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos  recibidos.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidas.    

c. Por el valor del ajuste por la diferencia en la  cotización del UPAC.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  aplicables a las obligaciones    

registradas.    

b. Por el valor de las Notas Crédito recibidas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2130  ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las obligaciones por concepto de  operaciones y préstamos en    

moneda extranjera, adquiridas por el ente económico  con entidades    

internacionales.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los préstamos y operaciones  recibidos en moneda extranjera,    

convertidos a moneda nacional.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidas.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la cancelación parcial o total de  las obligaciones.    

b. Por el valor de las Notas Crédito recibidas    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2135  COMPROMISOS DE INVERSIONES DE RECOMPRA NEGOCIADAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los fondos que recibe el ente económico  garantizados con sus    

inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.    

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del  comprador a la cuenta 1250    

-Derechos de Recompra de Inversiones Negociadas-.    

La diferencia entre el valor presente (recibo de  efectivo) y el valor futuro    

(precio de recompra) constituye un gasto financiero  por intereses, que se debe    

reconocer en los términos pactados (anticipados o  vencidos) bajo la norma básica    

de la realización.-    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la obligación contraída.    

DEBITOS    

a. Por el cumplimiento del pacto.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2140  COMPROMISOS DE RECOMPRA CARTERA NEGOCIADA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los fondos que recibe el ente económico  garantizados con su cartera    

bajo la modalidadde pacto de recompra.    

Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del  comprador a la cuenta 1385-    

Derechos de Recompra de Cartera Negociada.    

La diferencia entre el valor presente (recibo de  efectivo) y el valor futuro    

(precio de recompra) constituye un gasto financiero  que se debe reconocer en los    

términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la  norma básica de la    

contabilidad de causación.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la obligación contraída.    

DEBITOS    

a. Por el cumplimiento del pacto.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21  OBLIGACIONES FINANCIERASCUENTA    

   2145  OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital de las obligaciones  contraídas por el ente    

económico con entidades estatales, tales como el  Instituto de fomento industrial    

-IFI-y la Financiera Eléctrica Nacional FEN-    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las financiaciones o préstamos  recibidos.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la cancelación parcial o total de  las obligaciones.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   21 OBLIGACIONES  FINANCIERASCUENTA    

   2195 OTRAS  OBLIGACIONES FINANCIERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las obligaciones contraídas por  el ente económico con entes    

diferentes a establecimientos de crédito e  instituciones financieras.    

D I  N A M I C A    

CREDITOS    

a. Por el valor recibido del préstamo.    

b. Por el valor de las Notas Débito recibidas.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos ya sean parciales o  totales aplicables a las    

obligaciones registradas.    

b. Por el valor de las Notas Crédito recibidas.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   22  PROVEEDORESCUENTA    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor de las obligaciones a cargo del  ente económico, por concepto    

de la adquisición de bienes y/o servicios para la  fabricación o comercialización    

de los productos para la venta, en desarrollo de las  operaciones relacionadas    

directamente con la explotación del objeto social,  tales como materias primas,    

materiales, combustibles, suministros, contratos de  obra y compra de energía.    

Las Obligaciones con Proveedores representados en  moneda extranjera o con pacto    

de reajuste se deben ajustar por inflación de acuerdo  con las disposiciones    

legales vigentes.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   22  PROVEEDORESCUENTA    

   2205  NACIONALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las obligaciones contraídas en moneda  nacional por el ente económico    

con proveedores para la adquisición de bienes y  servicios tales como materiales,    

materias primas, equipos, suministro de servicios y  contratación de obras.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la factura.    

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto  de prestación de servicios    

o suministro de elementos.    

c. Por el valor de las Notas Crédito enviadas a los  proveedores.    

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor del abono o cancelación de la factura.    

b. Por el valor de las Notas Débito que se envien a  los proveedores.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   22  PROVEEDORESCUENTA    

   2210 DEL  EXTERIOR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente  económico y a favor de    

extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o  servicios, así como    

contratos de obra.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por  concepto de materia    

prima, materiales, combustibles, construcciones de  obras o servicios recibidos    

por el ente económico.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  mediante giro directo o por    

intermedio de un banco local.    

b. Por el valor de las notas crédito que remitan los  proveedores.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   22  PROVEEDORESCUENTA    

   2215 CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el saldo adeudado por el ente económico a  proveedores de mercancías o    

servicios con los cuales se mantiene un contrato de  cuenta corriente en los    

términos previstos por el articulo 1245 y siguientes  del Código de Comercio.    

-En virtud del contrato de cuenta corriente los  créditos y débitos derivados de    

las remesas mutuas de las partes se consideran como  partidas indivisibles de    

abono o de cargo en la cuenta de cada  cuentacorrentista, de modo que sólo el    

saldo que resulte a la clausura de la cuenta  constituirá un crédito exigible.    

La clausura y la liquidación de la cuenta en los  períodos de cierre no    

producirán la terminación del contrato sino en los  casos previstos en el    

articulo 1261 del citado código.    

D I N A M I C A    

CREDITOS    

a. Por el valor de las remesas o pagos recibidos.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por los cargos por pagos o remesas enviadas.    

b. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   22  PROVEEDORESCUENTA    

   2220 CASA  MATRIZ    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las deudas a cargo del ente  económico originadas en    

la-adquisición de bienes, servicios y/o contratos de  obra suministrados    

directamente por la casa matriz.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las facturas, cuentas de cobro o  Notas Débito por concepto de    

prestación de servicios, adquisición de bienes y/o  construcción de obras.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales que  se hagan.    

b. Por el valor de las Notas Crédito que envíe la Casa  Matriz.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   22  PROVEEDORESCUENTA    

   2225 COMPAÑIAS  VINCULADAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las obligaciones que tiene el  ente económico con compañías    

vinculadas o asociadas por concepto de adquisición de  elementos, materiales,    

materias primas, equipos, suministro de servicios,  contratación de obras, etc.,    

para el desarrollo del objeto social.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la factura.    

b. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto  de prestación de servicios    

y suministro de elementos.    

c. Por el valor de las Notas Crédito recibidas.    

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor del abono o cancelación de la factura.    

b. Por el valor de las Notas Débito que se envien.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende las obligaciones contraídas por el ente  económico a favor de terceros    

por conceptos diferentes a los proveedores y  obligaciones financieras tales como    

contratistas, cuentas en participación, gastos por  pagar, regalías por pagar,    

dividendos o participaciones por pagar, retención en  la fuente, retenciones y    

aportes de nómina, cuentas corrientes y cuentas por  pagar a la casa matriz y    

compañías vinculadas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2305 CUENTAS  CORRIENTES COMERCIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor adeudado por el ente económico a  favor de terceros por    

conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones  financieras y con los    

cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en  los términos previstos por    

el articulo 1245 y siguientes del Código de Comercio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las facturas por compras o  prestación de servicios recibidos.    

b. Por el valor de los dineros recibidos.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las facturas por ventas de bienes o  servicios.    

b. Por el valor de los dineros entregados.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2310 A CASA  MATRIZ    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las deudas a cargo del ente económico y a  favor de la casa matriz o    

principal por conceptos diferentes a los definidos en  la cuenta 2220-    

Proveedores-Casa Matriz-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las obligaciones.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales que  se hagan.    

b. Por el valor de las Notas Crédito que se envien por  diferentes conceptos.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio en  moneda extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   23 A  COMPAÑIAS VINCULADAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las obligaciones que contrae el  ente económico con entes    

vinculados por conceptos diferentes a los definidos en  la cuenta 2225-    

Proveedores-Compañías Vinculadas-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente  económico.    

b. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  con pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos que se hagan.    

b. Por el valor de las notas crédito que se le envien  por diferentes conceptos.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2320 A  CONTRATISTAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor adeudado por el ente económico a  terceros por la realización    

de obras de    

acuerdo con los contratos respectivos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las cuentas de cobro debidamente  soportadas, según los    

términos del    

respectivo contrato.    

b. Por el valor de las entregas parciales o totales de  las obras contratadas.    

c. Por las modificaciones contractuales a que haya  lugar.    

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  con pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales.    

b. Por las modificaciones contractuales a que haya  lugar.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2325 CUENTAS  EN PARTICIPACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las transacciones económicas originadas en el  contrato de cuentas en    

participación, por el participe gestor.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los aportes recibidos de los demás  participes.    

b. Por los ingresos percibidos en el desarrollo de la  actividad de la cuenta en    

participación.    

c. Por las utilidades que deban distribuirse a los  demás participes.    

d. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos efectuados de los demás  participes.    

b. Por los costos y gastos relacionados en la cuenta  en participación.    

c. Por las pérdidas que deben asumir los demás  participes.    

d. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

Si al final del ejercicio contable el saldo de la  cuenta es débito, se    

reclasificará en el activo grupo Cuentas por Pagar en  la Cuenta 1375-Cuentas    

en Participación-.    

Cuando existan saldos de Cuentas en Participación con  saldos débito y crédito se    

presentarán en el activo y pasivo de acuerdo con la  naturaleza de los saldos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2330 BONOS  POR MERCANCIA A RETIRAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías  o productos que no han    

sido reclamados.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los dineros recibidos al venderse  el bono respectivo.    

DEBITOS    

a. Por el valor del bono al momento de retirarse la  mercancía.    

b. Por el valor de la devolución del bono si no se  lleva a efecto la entrega de    

la mercancía o productos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2335 COSTOS Y  GASTOS POR PAGAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra aquellos pasivos del ente económico  originados por la prestación de    

servicios,    

honorarios y gastos financieros entre otros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los servicios recibidos por el ente  económico de acuerdo con    

las facturas y cuentas de cobro respectivas.    

b. Por la causación de los intereses y rendimientos  sobre obligaciones    

contraídas tanto en moneda nacional como extranjera.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos que se hagan a los  beneficiarios con posterioridad    

a la causación de los servicios.    

b. Por el pago parcial o total de los intereses y  rendimientos.    

c. Por el valor de la reliquidación de las cuentas de  cobro o facturas.    

d. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2340  INSTALAMENTOS POR PAGAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor adeudado por el ente económico  originado en la suscripción de    

acciones de una sociedad que serán pagadas en los  términos estipulados en el    

respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de  cancelación no podrá exceder    

de un año.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las acciones suscritas y no  pagadas.    

DEBITOS    

a. Por los pagos de los respectivos instalamentos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2345  ACREEDORES OFICIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor adeudado por el ente económico a la  Nación o a Entidades    

Oficiales por    

conceptos diferentes a los ya contemplados en este  Plan.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor a pagar a la entidad respectiva.    

DEBITOS    

a. Por los valores pagados.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2350 REGALIAS  POR PAGAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor adeudado por el ente económico por  concepto de regalías, es    

decir, el porcentaje de la producción o de los  ingresos que de acuerdo con las    

normas legales y disposiciones contractuales, debe  pagar como compensación por    

el empleo de un bien o la explotación de recursos  naturales tales como el    

petróleo y el carbón.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la provisión que se efectúa para el  pago de regalías, con    

base en la venta de productos que las causan.    

b. Por el valor de las regalías causadas y pendientes  de pago.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajuste, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el pago de las regalías.    

b. Por el valor de la Nota Crédito enviada legalizando  el giro de regalías.    

c. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2355 DEUDAS  CON ACCIONISTAS O SOCIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor a cargo del ente económico y a favor  de los socios y/o    

accionistas por concepto de préstamos, pagos  efectuados por ellos y demás    

importes a favor de éstos.    

Se excluyen de esta cuenta los dividendos y  participaciones por pagar, los    

cuales se deben registrar en la cuenta 2360.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los pagos realizados por cuenta del  ente económico.    

b. Por el valor de los préstamos recibidos de éstos.    

c. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o  pacto de reajustes, si    

fuere del caso.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales.    

b. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de  los saldos en moneda    

extranjera.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2360  DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los dividendos o participaciones  decretados por la Asamblea    

General de Accionistas o Junta de Socios y que deberán  ser pagados en un plazo    

máximo de un año, contado a partir de la fecha de su  aprobación por parte del    

máximo órgano social.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los dividendos o participaciones  decretados.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los dividendos o participaciones  pagadas.    

b. Por compensación de saldos a cargo de los socios o  accionistas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2365  RETENCIONES EN LA FUENTE    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los importes recaudados por el ente económico  a los contribuyentes o    

sujetos pasivos del tributo a título de retención en  la fuente a favor de la    

Administración de Impuestos Nacionales, en virtud al  carácter de recaudador que    

las disposiciones legales vigentes, le han impuesto a  los entes económicos, como    

consecuencia, del desenvolvimiento del giro normal del  negocio, cuyas    

actividades y operaciones son objeto de gravamen.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el importe de la retención efectuada por el  ente económico.    

DEBITOS    

a. Por los montos cancelados a la Administración de  Impuestos Nacionales.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2370  RETENCIONES Y APORTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las obligaciones del ente económico a favor  de entidades oficiales y    

privadas por concepto de aportes parciales y  descuentos a trabajadores de    

conformidad con la regulación laboral . Igualmente  registra otras acreencias de    

carácter legal y descuentos especiales debidamente  autorizados, a excepción de    

lo correspondiente a préstamos y retención en la  fuente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la causación de los aportes  laborales pendientes de pago.    

b. Por el valor de los descuentos efecuados a los  trabajadores.    

DEBITOS    

a. Por el valor del pago de los aportes laborales a  los respectivos    

beneficiarios.    

b. Por el valor del pago parcial o total por conceptos  diferentes a los aportes    

laborales.    

c. Por la restitución de los excesos en deducciones o  retenciones.    

d. Por las Notas Crédito que expida el I.S.S.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2375 CUOTAS  POR DEVOLVER    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el  ente económico a los    

suscriptores no adjudicados que se han retirado de los  grupos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor resultante de aplicar la tabla de  restitución vigente a los    

suscriptores retirados que se acojan a dicha  liquidación.    

b. Por el valor total de las cuotas netas pagadas por  el suscriptor de acuerdo    

con las normas legales vigentes.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la cancelación de las cuota.    

b. Por el valor del traslado a acreedores del sistema  cuando el suscriptor se    

reincorpora al Plan.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   23 CUENTAS  POR PAGARCUENTA    

   2380  ACREEDORES VARIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores adeudados por el ente económico  por conceptos diferentes a    

los especificados anteriormente tales como,  depositarios de ganado en    

participación, comisionistas de bolsas, sociedades  administradoras de fondos de    

inversión, reintegros y fondos de perseverancia.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la utilidad en la liquidación de  contratos de ganado en    

participación.    

b. Por el valor de las obligaciones comerciales que  adquiere el ente económico    

producto de las operaciones comerciales.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales a los  beneficiarios.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general  y obligatorios a favor    

del Estado y a cargo del ente económico por concepto  de los cálculos con base en    

las liquidaciones privadas    

sobre las respectivas bases impositivas generadas en  el período fiscal.    

Comprende: entre otros el Impuesto de Renta y Complementarios,  Impuesto al Valor    

Agregado, Impuesto de Industria y Comercio, de  Licores, Cervezas, y Cigarrillos,    

de Valorizaciones, de Turismo, de Hidrocarburos y  Minas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2404 DE RENTA  Y COMPLENTARIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor pendiente de pago por concepto de  Impuesto de Renta y    

Complementarios del respectivo ejercicio, según  liquidación privada efectuada en    

la declaración de renta correspondiente; así como los  montos para años    

anteriores sujetos a revisión oficial y cualquier  saldo insoluto, menos los    

anticipos y retenciones pagados por los  correspondientes períodos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la liquidación privada efectuada  con base en las    

declaraciones de renta presentadas.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la  renta aplicables al año en    

curso.    

b. Por el valor reclasificado de otras cuentas  aplicadas como pago de impuestos.    

c. Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas  pagadas que son aplicadas    

a los correspondientes períodos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2408  IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  X     

DESCRIPCION    

Registra tanto el valor recaudado como el valor pagado  en la adquisición de    

bienes producidos, importados y comercializados, así  como de los servicios    

prestados y/o recibidos-gravados de acuerdo con las  normas fiscales vigentes,    

los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo  del ente económico,    

producto de las diferentes transacciones ya que se  trata de una cuenta    

corriente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del impuesto causado o generado por la  venta de bienes o    

servicios gravados.    

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los  bienes y servicios gravados    

por la devolución en las compras o servicios a  proveedores o contratistas.    

c. Por el I.V.A. de las financiaciones causadas, así  como del I.V.A. recaudado    

por intereses de mora.    

DEBITOS    

a. Por el valor del impuesto facturado al ente  económico por la adquisición de    

bienes y servicios.    

b. Por el valor del impuesto correspondiente a los  bienes y servicios gravados    

por las devoluciones y anulaciones en ventas.    

c. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los  respectivos bimestres.    

d. Por el valor del traslado a la Subcuenta  135520-Sobrantes en liquidaciones    

privadas de impuestos de los saldos a favor cuando se  solicita devolución.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2412 DE  INDUSTRIA Y COMERCIO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor adeudado por el gravamen establecido  sobre las actividades    

industriales, comerciales y de servicios, en favor de  cada uno de los municipios    

donde ellas se desarrollan, según liquidación privada.    

En los casos de iniciación o cese de actividades  durante el año, el período es    

inferior y se    

denomina “fracción de año”.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del impuesto liquidado sobre los  ingresos del período gravable.    

DEBITOS    

a. Por el pago del impuesto.    

b. Por el valor del anticipo pagado en el año  anterior.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2416 A LA  PROPIEDAD RAIZ    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las tasas impositivas generadas  por la propiedad de bienes    

raíces, de acuerdo con las liquidaciones oficiales  recibidas por el ente    

económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la liquidación oficial.    

DEBITOS    

a. Por el valor del pago parcial o total del impuesto  respectivo.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2420 DERECHOS  SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las tasas liquidadas de  responsabilidad del ente económico    

por concepto de derechos de registro, anotación y  notariales.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las liquidaciones.    

DEBITOS    

a. Por el pago de estos gravámenes.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2424 DE  VALORIZACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las tasas impositivas de  responsabilidad del ente    

económico, bien sea en desarrollo de sus operaciones,  así como por ser    

propietario de inmuebles ubicados en los respectivos  sectores objeto de los    

gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales  vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las liquidaciones oficiales  respectivas.    

DEBITOS    

a. Por el valor del pago ante la entidad recaudadora.    

   CLASE    

   2. ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2428 DE  TURISMO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X        

DESCRIPCION    

Registra el impuesto liquidado sobre el valor del  servicio efectivamente cobrado    

a los huéspedes por concepto de alojamiento en  establecimientos hoteleros o de    

hospedaje.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del impuesto causado diariamente sobre  las ventas netas de    

alojamiento.    

DEBITOS    

a. Por el valor de cancelación del impuesto causado  durante el mes.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2432 TASAS  POR UTILIZACION DE PUERTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de las tasas impositivas generadas  en servicios marítimos a    

embarcaciones que arriben a puerto colombiano.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las liquidaciones oficiales.    

DEBITOS    

a. Por el pago de estos gravámenes.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2436 DE VEHICULOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos liquidados por  concepto de rodamientos y    

otros directamente relacionados con los vehículos de  propiedad del ente    

económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del impuesto liquidado.    

DEBITOS    

a. Por el pago del impuesto.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2440 DE  ESPECTACULOS PUBLICOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XX  XXX    XX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las tasas impositivas generadas  por la exhibición o    

presentación de espectáculos públicos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del impuesto liquidado.    

DEBITOS    

a. Por el pago de dichos gravámenes.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2444 DE  HIDROCARBUROS Y MINAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    X X         

DESCRIPCION    

Registra el valor de los tributos originados en la  explotación o venta de    

hidrocarburos y minerales que el ente económico debe  pagar a entidades del    

gobierno del orden nacional, departamental, distrital  o municipal.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del impuesto liquidado.    

DEBITOS    

a. Por el pago del impuesto.    

   CLASE    

   2. ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2448 REGALIAS  E IMPUESTOS A LA PEQUEÑA Y MEDIANA INDUSTRIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad  del ente económico    

por concepto de regalías e impuestos a la pequeña y  mediana minería.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las regalías e impuestos  liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de las regalías e impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2452 A LAS  EXPORTACIONES CAFETERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   X   X        

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos liquidados de  responsabilidad del ente    

económico originados en gravámenes a las exportaciones  cafeteras.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2456 A LAS  IMPORTACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos liquidados de  responsabilidad del ente    

económico generados por la entrada al país de  mercancías o bienes extranjeros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2460 CUOTS DE  FOMENTO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XX X          

DESCRIPCION    

Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas  y de responsabilidad del    

ente económico generados por la importación de  productos tales como cereales,    

cacao, algodón, entre otros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2464 DE  LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

     X XX   X    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos liquidados de  responsabilidad del ente    

económico generados por la producción, importación y  distribución de licores,    

cerveza y cigarrillos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2468 AL  SACRIFICIO DEL GANADO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   X           

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos liquidados de  responsabilidad del ente    

económico generados por el deguello de ganado mayor.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2472 AL AZAR  Y JUEGOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X   X    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos liquidados de  responsabilidad del ente    

económico generados por la explotación comercial de  loterías, juegos permitidos    

y apuestas permanentes, entre otros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2480  GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    XXX         

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gravámenes y regalías  liquidados de responsabilidad del    

ente económico generados por delineación urbana,  actividades mineras, extracción    

de arena, cascajo y piedra, entre otros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los impuestos liquidados.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   24 IMPUESTOS,  GRAVAMENES Y TASASCUENTA    

   2495 OTROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los impuestos diferentes a los  relacionados anteriormente y    

que el ente económico debe pagar a entidades del  gobierno del orden Nacional,    

Departamental, Distrital o Municipal.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la causación de la liquidación de los  impuestos.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de los impuestos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

                

DESCRIPCION    

Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente  económico y a favor de los    

trabajadores, extrabajadores o beneficiarios,  originados en virtud de normas    

legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos,  tales como: Salarios por    

Pagar, Cesantias Consolidadas, Primas de Servicios,  Prestaciones Extralegales e    

Indemnizaciones Laborales.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2505 SALARIOS  POR PAGAR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor a pagar a los trabajadores  originados en una relación laboral.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya  sean bisemanales, quincenales    

o mensuales.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos realizados.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2510  CESANTIAS CONSOLIDADAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las obligaciones del ente económico  con cada uno de sus    

trabajadores por concepto del auxilio de cesantías,  como consecuencia del    

derecho adquirido de conformidad con las disposiciones  legales vigentes y los    

acuerdos laborales existentes.    

El cálculo definitivo se debe determinar al cierre del  respectivo periodo    

contable una vez efectuados los correspondientes  ajustes, de acuerdo con las    

provisiones estimadas durante el ejercicio económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del traslado proveniente de la  subcuenta 261005-Cesantías-al    

finalizar el ejercicio.    

DEBITOS    

a. Por el pago parcial o total, a los respectivos  beneficiarios.    

b. Por los traslados a los Fondos Administradores de  Cesantías de las sumas    

adeudadas a los trabajadores    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2515  INTERESES SOBRE CESANTIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Comprende el valor de los intereses causados sobre las  cesantías de conformidad    

con las disposiciones legales vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los intereses pendientes de pago.    

DEBITOS    

a. Por el pago de los mismos.    

b. Por los traslados a los Fondos Administradores de  Cesantías de las sumas    

adeudadas a los trabajadores.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2520 PRIMA DE  SERVICIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor que por este concepto se encuentre  pendiente de pago y a favor    

de los trabajadores como consecuencia del derecho  adquirido de conformidad con    

las disposiciones legales vigentes y los acuerdos  laborales existentes con el    

ente económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la prima de servicios que ha de  pagarse.    

DEBITOS    

a. Por el valor del pago efectuado.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2525  VACACIONES CONSOLIDADAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor acumulado de las vacaciones que el  ente económico adeuda a sus    

trabajadores producto de la relación laboral  existente, sean éstas legales o    

extralegales.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del traslado de la subcuenta  261015-Vacaciones-.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos realizados.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2530  PRESTACIONES EXTRALEGALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las sumas adeudadas por el ente económico a  sus trabajadores por    

concepto de prestaciones extralegales, es decir, de  aquéllas originadas en    

pactos colectivos o convenciones de trabajo.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las prestaciones causadas en favor  de los trabajadores.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos realizados.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2535 CUOTAS  PARTES OENSIONES DE JUBILACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores correspondientes a cuotas partes  pendientes de pago a    

extrabajadores o a las entidades de Previsión Social  por concepto de pensiones    

de jubilación de personas que trabajaron en el ente  económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el monto causado por pensiones adeudado al  personal retirado del ente    

económico.    

b. Por el monto causado por pensiones adeudado a  entidades de Previsión Social.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de los valores correspondientes  a los beneficiarios.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   25  OBLIGACIONES LABORALESCUENTA    

   2540  INDEMNIZACIONES LABORALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXX XXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor determinado para atender el pago de  las indemnizaciones a    

cargo del ente económico y a favor de los  extrabajadores del mismo por la    

cancelación del contrato de trabajo en forma  unilateral.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor determinado como saldo a cargo por  indemnizaciones.    

DEBITOS    

a. Por el valor parcial o total pagado por concepto de  indemnizaciones.    

   CLASE    

   2. ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende los valores provisionados por el ente  económico por concepto de    

obligaciones para costos y gastos tales como,  Intereses, Comisiones, Honorarios,    

Servicios, así como para atender acreencias laborales  no consolidadas    

determinadas en virtud de la relación con sus  trabajadores; Igualmente para    

Multas, Sanciones, Litigios, Indemnizaciones,  Demandas, Imprevistos,    

Reparaciones y Mantenimiento.    

Cuando se establezca que una provisión es excesiva o  ha sido constituida en    

forma indebida, la reversión de la provisión se  abonará a la subcuenta 425035-    

Reintegro Provisiones-Cuando corresponda a ejercicios  anteriores, o restando de    

los cargos si corresponde al mismo ejercicio.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2605 PARA  COSTOS Y GASTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las apropiaciones mensuales  efectuadas por el ente    

económico para atender obligaciones por concepto de  costos y gastos, cuyo monto    

exacto se desconoce pero que para efectos contables y  financieros debe causarse    

oportunamente, de acuerdo con estimativos realizados.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor mensual estimado para cubrir  obligaciones por concepto de costos    

y gastos.    

b. Por el valor del defecto que se presente en la  estimación.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados.    

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al  finalizar el ejercicio.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2610 PARA  OBLIGACIONES LABORALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las apropiaciones efectuadas por  el ente económico de las    

obligaciones que se generan en la relación laboral,  sean éstas legales,    

convencionales o internas que tienen una exigibilidad  a corto plazo o que en    

ocasiones requiere un pago inmediato, efectuadas con  base en las liquidaciones    

de nómina y en un porcentaje adecuado sobre los  salarios causados. El importe de    

la provisión se debe causar mensualmente teniendo en  cuenta las siguientes    

condiciones.    

a. Existe un derecho adquirido y, en consecuencia, una  obligación contraída.    

b. El pago es exigible y probable, y    

c. Su importe se puede estimar razonablemente.    

El efecto retroactivo en el importe de las  prestaciones sociales originadas por    

la antigüedad y el cambio en la base salarial forma  parte del respectivo período    

contable.    

El cálculo definitivo correspondiente a las  obligaciones laborales que no se    

cancelen durante el mismo ejercicio económico en que  se causan sino en fechas    

futuras indeterminadas, se consolidarán en las  diversas subcuentas del grupo 25-    

Obligaciones Laborales-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la provisión mensual con cargo a los resultados  por las diversas    

obligaciones prestacionales.    

b. Por el valor de los ajustes por defecto que se  presenten al practicar la    

consolidación al cierre del ejercicio.    

DEBITOS    

a. Por el valor del traslado a la cuenta respectiva  del grupo 25-Obligaciones    

Laborales-.    

b. Por el valor pagado a los trabajadores de las  prestaciones sociales causadas    

y canceladas durante un mismo ejercicio contable.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2615 PARA  OBLIGACIONES FISCALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las deudas estimadas del ente económico para  atender el pago de las    

obligaciones fiscales y que mensualmente se  contabilizan con cargo a Pérdidas y    

Ganancias, tales como: Impuesto de Renta y  Complementarios, Industria y    

Comercio, e Impuesto de Vehículos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor estimado de la provisión y apropiado  periódicamente.    

b. Por los abonos por ajustes al final del período  contable.    

DEBITOS    

a. Por el traslado a las cuentas acreedoras  respectivas del grupo 24-    

Impuestos, Gravámenes y Tasas-.    

b. Por la reversión de las provisiones excesivas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2620 PARA  OBLIGACIONES ACTUARIALES POR PENSIONES DE JUBILACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor amortizado por el ente económico,  determinado en forma    

racional y sistemática hasta que cubra el 100% del  cálculo actuarial.    

Mediante abonos a la subcuenta 262050-Cálculo  Actuarial Pensiones de    

Jubilación-se contabilizará el valor actual del pasivo  por pensiones de    

jubilación que se debe registrar anualmente con base  en estudios actuariales    

elaborados de acuerdo con las disposiciones legales  vigentes.    

La amortización al Estado de Resultados se realizará  mediante abonos a las    

subcuenta 262010    

-Pensiones de Jubilación por Amortizar-con cargo a las  subcuentas 510558 o    

520558-Amortización Cálculo Actuarial Pensiones de  Jubilación-, según el caso.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del cálculo actuarial.    

b. Por la diferencia entre el valor del cálculo  registrado y el monto que arroje    

el nuevo estudio actuarial efectuado.    

c. Por la amortización de pensiones de jubilación por  amortizar.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las pensiones de jubilación por  amortizar.    

b. Por la diferencia entre el valor del cálculo  registrado y el monto que arroje    

el nuevo estudio actuarial efectuado.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2625 PARA  FONDO DE OBRAS DE URBANISMO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor constituido para las obras de  urbanismo a realizar o que se    

están realizando en las diferentes etapas de  construcciones para la venta de    

acuerdo con los presupuestos oficiales aprobados para  tales ejecuciones.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del presupuesto oficial de obras,  emitido por la autoridad    

competente debidamente aprobado.    

b. Por el cargo a resultados cuando al finalizar la  ejecución total de las obras    

su costo real sea superior y constituya un déficit al  presupuesto inicial    

aprobado.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las obras ejecutadas ya sea en el  momento de la causación, al    

finalizar el período contable o al liquidar las obras  respectivas.    

b. Por el abono a resultados cuando su costo real  final constituya un exceso con    

relación al presupuesto inicial aprobado.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2630 PARA  MANTENIMIENTO Y REPARACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las apropiaciones mensuales  efectuadas por el ente    

económico para atender obligaciones por concepto de  mantenimiento y reparaciones    

de instalaciones, maquinarias, equipos, etc., cuyo  monto exacto se desconoce    

pero que para efectos contables y financieros debe  causarse oportunamente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor mensual estimado para cubrir  obligaciones por concepto de    

mantenimiento y reparaciones.    

b. Por el valor de los ajustes por defecto que se  presenten en la estimación.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  efectuados.    

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al  finalizar el ejercicio.    

c. Por el valor de los ajustes por exceso de las  apropiaciones contabilizadas.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2635 PARA  CONTINGENCIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor estimado y provisionado por el ente  económico para atender    

pasivos que pueden originarse por la ocurrencia  probable de un evento y por la    

cuantificacíon del monto de la obligación.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Con el valor de la provisión mensual.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los traslados a la cuenta acreedora  respectiva.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2640 PARA  LITIGIOS, INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor estimado o determinable, que además  sea, justificable,    

cuantificable y verificable de las apropiaciones con  cargo a resultados, como    

consecuencia de la iniciación de actuaciones que  puedan derivar en multas o    

sanciones de autoridades administrativas, tales como,  Superintendencias,    

Administración de Impuestos Nacionales, Tesorerías  Municipales y del Distrito    

Capital de Santafé de Bogotá por el incumplimiento de  disposiciones de ley o    

reglamentarias.    

De igual forma registra el valor estimado para cubrir  el importe a cargo del    

ente económico y a favor de terceros por  indemnizaciones, por responsabilidad    

civil, demandas laborales, demandas por incumplimiento  de contratos y otras    

provisiones cuya contingencia de pérdida sea probable  y su valor razonablemente    

cuantificable. En el caso de procesos judiciales, la  provisión se debe registrar    

a la iniciación de éstos. Tratándose de sanciones  impuestas por autoridades    

administrativas, cuando haya concluido la actuación en  la vía gubernativa, aun    

cuando esté pendiente la decisión de lo contencioso  administrativo, tal    

provisión se constituirá por lo menos por el 50% del  monto de la sanción, la que    

se ajustará al 100% cuando la providencia quede  debidamente ejecutoriada o    

cuando no se intenten actuaciones posteriores.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor gradual o total de la apropiación de  la provisión    

correspondiente, con cargo a resultados.    

DEBITOS    

a. Por el traslado a la cuenta 2395-Otras cuentas por  pagar-para efectos de    

pago a favor de la autoridad competente o del  beneficiario correspondiente.    

b. Por la reversión de las provisiones, sin perjuicio  de las justificaciones que    

sean del caso.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   26 PASIVOS  ESTIMADOS Y PROVISIONESCUENTA    

   2695  PROVISIONES DIVERSAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las apropiaciones mensuales  efectuadas por el ente    

económico para atender obligaciones por conceptos  diferentes a los especificados    

anteriormente, cuyo monto exacto se desconoce pero que  para efectos contables y    

financieros debe causarse oportunamente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor mensual estimado para cubrir algún  imprevisto o contingencia.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos parciales o totales  efectuados.    

b. Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al  finalizar el ejercicio.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   27  DIFERIDOSCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos  de clientes, los cuales    

tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y  naturaleza han de influir    

económicamente en varios ejercicios, en los que deben  ser aplicados o    

distribuidos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   27  DIFERIDOSCUENTA    

   2705 INGRESOS  RECIBIDOS POR ANTICIPO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las sumas que el ente económico  ha recibido por anticipado    

a buena cuenta por prestación de servicios, intereses,  comisiones,    

arrendamientos y honorarios entre otros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos recibidos  anticipadamente por el ente económico.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los servicios suministrados.    

b. Por el valor de las devoluciones de anticipos por  no haberse prestado el    

servicio o entregado la contraprestación  correspondiente.    

c. Por el valor de los intereses y comisiones  devengados por el ente económico.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   27  DIFERIDOSCUENTA    

   2710 ABONOS  DIFERIDOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X      

DESCRIPCION    

Registra los valores causados por el ente económico a  cargo de los suscriptores    

de los respectivos planes, originados de una parte por  el reajuste en los    

precios de bienes o servicios objeto del contrato, los  cuales serán cargados a    

los clientes adjudicados y abonados a los acreedores  del sistema para los no    

adjudicados y de otra parte por el saldo de las cuotas  de administración por    

recaudar a los suscriptores favorecidos.    

Esta cuenta debe tener su auxiliar por grupo tanto  vigente como cerrado.    

DINAMICA    

PARA REAJUSTE DEL SISTEMA    

CREDITOS    

a. Por el valor del reajuste en los precios de los  bienes o servicios objeto del    

contrato con cargo a la cuenta 1305-Clientes-.    

PARA VALORIZACION DEL SISTEMA (DB)    

DEBITOS    

a. Por el valor del reajuste en los precios de los  bienes o servicios objeto del    

contrato con abono a la cuenta 2835-Acreedores del  Sistema-.    

DEBITOS    

a. Por el valor causado sistemáticamente con abono a  la cuenta 4150-Actividad    

Financiera.    

CREDITOS    

a. Por el valor causado sistemáticamente con cargo a  la cuenta 526505-Por    

Valorización Reajuste del Sistema-Consorcios-.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   27  DIFERIDOSCUENTA    

   2715 UTILIDAD  DIFERIDAD EN VEANTAS A PLAZOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X        

DESCRIPCION    

Registra el valor de las utilidades por amortizar  incluidas en los recaudos    

futuros por las enajenaciones de bienes efectuadas por  el ente económico bajo la    

modalidad o sistema de ventas a plazos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la utilidad determinada en la  venta.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la parte proporcional que  corresponda a recaudos a clientes,    

basados en el sistema de ventas a plazos.    

b. Por el valor parcial o total determinado como  utilidad en las ventas a    

plazos, en el caso de que la operación no se realice.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   27  DIFERIDOSCUENTA    

   2720 CREDITO  POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de la correción monetaria generada  por el ajuste por inflación    

de los activos de conformidad con las normas legales  vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la corrección monetaria diferida.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la amortizatización a partir del  momento en que los activos    

se encuentren en condiciones de generar ingresos o de  ser enajenados.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   27  DIFERIDOSCUENTA    

   2725  IMPUESTOS DIFERIDOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el impuesto de renta diferido por pagar,  establecido de conformidad con    

las normas fiscales vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el producto resultante de multiplicar el valor  cargado como depreciación    

flexible en el año, por el porcentaje del impuesto a  la renta.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los traslados o amortizaciones a la  cuenta del impuesto por    

pagar periódicamente.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende las cuentas representativas de obligaciones  a cargo del ente    

económico, contraídas en desarrollo de actividades que  por su naturaleza    

especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los  demás grupos del pasivo.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2805  ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las sumas de dinero recibidas por el ente  económico de clientes como    

anticipos o avances originados en ventas, fondos para  proyectos específicos,    

cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos  debidamente legalizados, que han    

de ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro  respectiva.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los valores de los depósitos recibidos de  clientes.    

b. Por los valores recibidos anticipadamente para  ventas.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los depósitos aplicados al objeto  para el cual fueron    

recibidos.    

b. Por el valor de la aplicación de los anticipos en  la facturación.    

c. Por el valor de las devoluciones parciales o  totales de los anticipos o    

avances recibidos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2810  DEPOSITOS RECIBIDOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las sumas recaudadas por el ente  económico de personas    

naturales, jurídicas o entidades oficiales, para  garantizar el cumplimiento de    

obligaciones contractuales, de servicios de los fondos  para proyectos o    

inversiones específicas y otras afines.    

En el caso de los socios y/o accionistas corresponde a  las sumas recibidas en    

calidad de depósitos con el fin de adquirir acciones o  cuotas sociales mientras    

se legaliza y aprueba la emisión correspondiente.    

Para el caso específico de sociedades administradoras  de consorcios comerciales,    

se incluye dentro de esta cuenta el denominado Fondo  de Reserva, de acuerdo con    

las normas legales vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los dineros recibidos por el ente  económico.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las devoluciones parciales o  totales de las sumas registradas    

en esta cuenta.    

b. Por la utilización o aplicación de las sumas  recibidas con destinación    

específica.    

c. Por el valor de los cheques devueltos.    

d. Por el valor de los dineros cancelados por el  suscriptor siempre y cuando    

éste no haya participado en la primera asamblea.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2815 INGRESIS  RECIBOS PARA TERCEROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los dineros recibidos por el ente económico a  nombre de terceros y que    

en consecuencia serán reintegrados o transferidos a  sus dueños en los plazos y    

condiciones convenidos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los valores recibidos a nombre de terceros.    

DEBITOS    

a. Por los valores entregados a los respectivos  terceros.    

b. Por el valor de la comisión que pudiere pactarse  sobre los recaudos    

realizados a nombre del tercero.    

   CLASE    

   2. ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2820 CUENTAS  DE OPERACION CONJUNTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXX X X        

DESCRIPCION    

Registra esta cuenta los avances recibidos de las  partes involucradas en la    

denominada “Operación Conjunta”, en  desarrollo de los contratos de asociación y    

participación de riesgo, que celebren entes  económicos, o uno o más de éstos y    

la Nación, para la exploración y explotación de  recursos naturales renovables y    

no renovables, suscritos conforme a las normas  vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los avances recibidos de cada una de las partes  integrantes de la    

asociación.    

b. Por el costo de los aportes en especie de cada una  de las partes integrantes    

de la asociación.    

DEBITOS    

a. Por la facturación de costos y gastos en los  valores que correspondan a cada    

uno de los integrantes de la asociación.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2825  RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los descuentos efectuados por el  ente económico sobre pagos    

parciales (cuentas de cobro), para garantizar la  estabilidad de obra u otras    

obligaciones producto de la relación contractual.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los valores deducidos al momento de hacer los  pagos a los contratistas,    

por concepto de avances y/o liquidaciones parciales de  obras o contratos.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las devoluciones parciales o  totales de acuerdo con las    

especificaciones de los contratos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2830 EMBARGOS  JUDICIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los pasivos adquiridos por el  ente económico por concepto    

de descuentos hechos a afiliados del ente, producto de  embargos, pago de    

indemnizaciones, constitución de títulos de depósito  judicial de acuerdo a lo    

ordenado por despachos judiciales cuando el afiliado o  el ente tenga    

obligaciones eventuales ante terceros sea por actos  derivados directa o    

indirectamente de sus dependientes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los valores ordenados a descontar por juzgados  civiles y penales    

relacionados con indemnizaciones por responsabilidad  civil, contractual o    

extracontractual, donde se vean involucrados los  intereses del ente económico o    

sus afiliados.    

b. Por los valores ordenados a consignar por cualquier  otro concepto dentro de    

los procesos judiciales (peritazgo, honorarios  auxiliares de la justicia, costos    

de procesos).    

c. Por los valores correspondientes a las  transacciones realizadas    

extrajudicialmente por concepto de pago de  indemnizaciones.    

DEBITOS    

a. Por el valor consignado o pagado a nombre de cada  juzgado o tercero ya sea en    

forma parcial o total.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2835  ACREEDORES DEL SISTEMA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de los dineros entregados por los  suscriptores de los planes    

que no han salido favorecidos o aquellos que siendo  favorecidos por el sistema    

de sorteo u oferta se encuentran pendientes de  legalizar las entregas.    

Esta cuenta está conformada solamente por el total de  los grupos vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor recaudado por concepto de la cuota  neta.    

b. Por la valorización de las cuotas originada en el  incremento del precio del    

bien o servicio objeto del contrato.    

c. Por el valor de la cesión de derechos de un  suscriptor a otro.    

d. Por el valor de las reconsignaciones de los  cheques.    

e. Por el valor de los intereses liquidados sobre las  sumas aportadas por los    

suscriptores a los cuales no se les logró configurar  un grupo, de acuerdo con    

las normas legales vigentes.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las cuotas netas pagadas por el  suscriptor favorecido y    

legalizada la entrega del bien o servicio objeto del  contrato, con abono a 1305    

-Deudores Clientes.    

b. Por el valor de los cheques devueltos.    

c. Por el valor de la cesión de derechos.    

d. Por el valor de las cuotas canceladas por el  suscriptor, en el caso en que el    

ente económico haya dado por terminado el contrato por  encontrarse en mora en el    

pago de dos o más cuotas, con abono a la cuenta  2375-Cuotas por devolver.    

e. Por la reversión de las valorizaciones  correspondientes al incremento del    

precio del bien o servicio objeto del contrato por  concepto de eliminación del    

suscriptor por desistimiento de éste.    

f. Por el valor de la devolución de la primera cuota  cuando el suscriptor no    

participa en la asamblea.    

g. Por la devolución de las sumas aportadas en los  casos en que el ente    

económico no logre configurar un grupo.    

h. Por el reintegro proporcional de lo pagado por el  suscriptor, en la medida y    

forma que el ente económico recaude lo adeudado por  quienes hubieren obtenido    

bienes o servicios, en caso de liquidación del grupo.    

i. Por el valor de las cuotas ofrecidas y canceladas  por el suscriptor    

adjudicado por el sistema de oferta, en el caso de que  no cumpla con los    

requisitos exigidos para que el bien o servicio le  fuere entregado o prestado.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   28 OTROS  PASIVOSCUENTA    

   2895 DIVERSOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las obligaciones a cargo del ente económico  que por su naturaleza no    

pueden ser incluidas apropiadamente en las cuentas del  pasivo descritas en el    

presente plan.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Con el valor de la obligación respectiva.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los pagos realizados.    

b. Por los cruces de cuentas con el acreedor según el  acuerdo respectivo.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   29 BONOS Y  PAPELES COMERCIALESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende los valores recibidos por el ente económico  por concepto de emisión y    

venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones,  así como, los papeles    

comerciales definidos como valores de contenido  crediticio emitidos por empresas    

comerciales, industriales y de servicios con el  propósito de financiar capital    

de trabajo.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   29 BONOS Y  PAPELES COMERCIALESCUENTA    

   2905 BONOS EN  CIRCULACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor nominal de los bonos puestos en  circulación por el ente    

económico autorizado.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor nominal de los bonos colocados en el  mercado.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la amortización parcial o total de  los bonos emitidos por el    

ente económico.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   29 BONOS Y  PAPELES COMERCIALESCUENTA    

   2910 BONOS  OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor nominal de las obligaciones que  adquiere el ente económico por    

la emisión de bonos cuyo pago deberá efectuarse por el  ente económico emisor,    

mediante la entrega de un número determinado de  acciones liberadas.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor nominal de los bonos en circulación.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las acciones entregadas a los  tenedores como pago o redención    

de los mismos.    

   CLASE    

   2.  ACTIVOGRUPO    

   29 BONOS Y  PAPELES COMERCIALESCUENTA    

   2915 PAPELES  COMERCIALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los pagarés emitidos masiva o serialmente por  el ente económico    

sometido a la vigilancia de la Superintendencia de  Sociedades y que son objeto    

de oferta pública en el mercado de valores.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor nominal de los papeles comerciales  colocados en el mercado.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la amortización parcial o total de  los papeles comerciales    

emitidos.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el  valor residual de comparar    

el activo total menos el pasivo externo, producto de  los recursos netos del ente    

económico que han sido suministrados por el  propietario de los mismos, ya sea    

directamente o como consecuencia del giro ordinario de  sus negocios. Comprende    

los aportes de los accionistas, socios o propietarios,  el Superávit de Capital,    

las Ganancias Apropiadas, los Fondos de Destinación  Específica, la    

Revalorización de Patrimonio, los Dividendos y  Participaciones Decretadas en    

Acciones o Cuotas, los Resultados del Ejercicio,  Resultados de Ejercicios    

Anteriores y el Superávit por Valorizaciones.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor total de los aportes iniciales y  los posteriores aumentos o    

disminuciones que los socios, accionistas o compañías  ponen a disposición del    

ente económico mediante cuotas, acciones o monto  asignado, respectivamente, de    

acuerdo con escrituras públicas de constitución o  reformas, o suscripción de    

acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de  los requisitos legales.    

Para el caso de las compañías por acciones estará  constituido por el Capital    

Autorizado, el Suscrito y el Pagado, cuyo registro se  hará separado para cada    

uno por el monto correspondiente. El autorizado estará  representado por la suma    

fijada en la escritura pública de constitución o  reforma; el suscrito por el    

valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos  del 50% del autorizado al    

constituirse la sociedad; y el pagado por el ingreso  real al patrimonio de la    

sociedad, equivalente por lo menos a la tercera parte  del valor de cada acción    

de capital que se suscriba.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   3105 CAPITAL  SUSCRITO Y PAGADO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el ingreso real al patrimonio del ente  económico aportado por los    

accionistas.    

DINAMICA    

CREDITOS    

Registro de la autorización: a.-Por el valor del  Capital Autorizado (310505).    

DEBITOS    

a. Por el valor del Capital por suscribir (310510).  Registro de la Suscripción:    

Previo el cumplimiento de los requisitos de ley y las  formalidades del caso en    

el acto mismo de la suscripción, se procede así:    

a. Por el valor del Capital Suscrito (310515).    

Registro de pago:    

a. Por el valor efectivamente recaudado con cargo a  caja o bancos, según sea el    

caso (310520).    

b. Por el valor capitalizado, con cargo a la cuenta  34.    

c. Previo el cumplimiento del pago integral del  capital suscrito y de la    

expedición de los títulos pertinentes. Así como de la  inscripción en el libro    

registro de accionistas, se procede a complementar el  paso anterior (310510).    

a. Por el valor del capital suscrito por cobrar  (310520).    

b. Por el pago del Capital Suscrito (310515).    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   3110 ACCIONES  PROPIAS READQUIRIDAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor pagado por el cual fueron  readquiridas, sin tener en cuenta su    

valor nominal. Estas no deben considerarse como  Inversión, puesto que sólo    

representan el valor de las acciones suscritas  retiradas de la circulación y por    

lo mismo no participan en la distribución de  dividendos, no hacen parte del    

quórum para deliberar y decidir en las reuniones del  máximo órgano social;    

también deberán excluirse para efectos de determinar  el valor intrínseco de las    

acciones del ente económico.    

Para poder readquirir acciones es menester que al  momento de la operación exista    

una reserva constituida para tal fin, cuya cuantía  deberá ascender, por lo    

menos, al monto de la negociación, reserva ésta que  debe permanecer intocable    

como una garantía de la integridad del  “Capital”, mientras existan las acciones    

propias readquiridas, las cuales se clasifican para la  presentación de estados    

financieros, como factor de resta de la cuenta  330515-Reserva para    

Readquisición de Acciones-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de adquisición de las acciones propias  readquiridas al momento    

de su recolocación.    

b. Por el valor de las acciones readquiridas al  momento de su cancelación.    

DEBITOS    

a. Por el valor efectivamente pagado para su  readquisición, previo el    

cumplimiento de los requisitos legales y de la  constitución de la Reserva    

Ocasional pertinente.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   3115 APORTES  SOCIALES    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los aportes sociales realizados  por los socios al momento    

de constituir el ente económico respaldados por la  Escritura Pública de    

Constitución; así como los incrementos posteriores  efectuados mediante las    

Escrituras de Reforma de Estatutos correspondientes,  previo el cumplimiento de    

los requisitos legales vigentes al momento de la  constitución o del aumento.    

Para los fondos mutuos de inversión, incluye las sumas  entregadas como aportes    

legales por los trabajadores y las contribuciones del  ente económico y las    

utilidades reinvertidas de los socios.    

Los aportes en especie deberán registrarse por el  valor pactado por los socios,    

previa aprobación por parte de la Superintendencia de  Sociedades, si fuere del    

caso.    

D I  N A M I C A    

CREDITOS    

a. Por el valor nominal de los aportes efectivamente  recaudados.    

b. Por el valor dado a los aportes efectuados en  especie con cargo a la cuenta    

respectiva del activo, según la naturaleza del mismo.    

c. Por el valor de aquellas utilidades que la Junta de  Socios ordene    

capitalizar.    

d. Por el valor nominal de los aportes en el cambio de  asociados.    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de los aportes al retiro de  los asociados.    

b. Por el valor nominal de los aportes en la reducción  del capital, previo el    

cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes.    

c. Por el valor nominal de los aportes al momento de  liquidarse el ente    

económico.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   3120 CAPITAL  ASIGNADO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el monto del capital asignado a las  sucursales de sociedades    

extranjeras, señalado en la resolución o acto en donde  se acordó conforme a la    

ley del domicilio principal, establecer negocios  permanentes en Colombia, así    

como los aumentos debidamente legalizados.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del aporte extranjero convertido a  pesos al tipo de cambio del    

mercado vigente en la fecha de registro.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la disminución del capital asignado  previo el cumplimiento de    

todos los requisitos legales vigentes en el momento de  la disminución.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   3125  INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el saldo que por este concepto tenían las  sucursales de sociedades    

extranjeras constituidas con anterioridad al 22 de  marzo de 1967.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   31 CAPITAL  SOCIALCUENTA    

   3130 CAPITAL  DE PERSONAS NATURALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el total de derechos, reales o personales,  muebles o inmuebles,    

corporales o incorporales, apreciables en dinero y  poseídos dentro o fuera del    

país que la persona natural ha destinado como capital  para el ejercicio de sus    

actividades de comercio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los bienes destinados por la  persona natural a sus    

actividades de comercio.    

DEBITOS    

a. Por el valor de las disminuciones por retiro o  venta de los bienes que    

integran esta cuenta.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   32 SUPERAVIT  DE CAPITALCUENTA    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor que refleja en incremento  patrimonial ocasionado por primas    

en colocación de acciones, donaciones y el crédito  mercantil, entre otros.    

   CLASE    

   3. PATRIMONIOGRUPO    

   32 SUPERAVIT  DE CAPITALCUENTA    

   3205 PRIMA EN  COLOCACION DE ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de la prima en colocación de  acciones, cuotas o partes de    

interés social representados por el mayor importe  pagado por el accionista o    

socio sobre el valor nominal de la acción o aporte.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la diferencia resultante entre el precio de  venta de la acción o cuota    

social y su valornominal.    

b. Por el recaudo de la prima en colocación de  acciones por cobrar.    

DEBITOS    

a. En caso de liquidación, de conformidad con las  disposiciones legales vigentes    

o los estatutos sociales.    

b. Por reparto a título de dividendo, de acuerdo con  las normas legales.    

c. Por reparto a título de participaciones, de acuerdo  con las normas legales.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOCUENTA    

   3210  DONACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores acumulados, que el ente económico  ha recibido por concepto    

de donaciones de bienes y valores.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los valores y bienes recibidos en donación.    

DEBITOS    

a. Por venta de los bienes registrados en esta cuenta.    

b. Por el valor correspondiente por liquidación del  ente económico.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   32 SUPERAVIT  DE CAPITALCUENTA    

   3215 CREDITO  MERCANTIL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra la contrapartida o cuenta de valuación del  crédito mercantil formado o    

estimado contabilizado en la cuenta 1605.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor determinado y aplicado por el ente  económico.    

DEBITOS    

a. Por la pérdida o disminución del crédito mercantil  una vez comprobado    

técnicamente.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   33  RESERVASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprenden los valores que por mandato expreso de la  Asamblea General de    

Accionistas o Junta de Socios se han apropiado de las  utilidades líquidas de    

ejercicios anteriores obtenidas por el ente económico,  con el objeto de cumplir    

disposiciones legales, estatutarias o para fines  específicos.    

” Las pérdidas se enjugarán con las reservas que  hayan sido destinadas    

especialmente para ese propósito y, en su defecto, con  la Reserva Legal. Las    

reservas cuya finalidad fuere la de absorber  determinadas pérdidas no se podrán    

emplear para cubrir otras distintas, salvo que así lo  decida la Asamblea.    

Si la Reserva Legal fuere insuficiente para enjugar el  déficit de capital, se    

aplicarán a este fin los beneficios sociales de los  ejercicios siguientes”    

(artículo 456 código de Comercio).    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   33  RESERVASCUENTA    

   3305 RESERVAS  OBLIGATORIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores apropiados de las utilidades  líquidas, conforme a mandatos    

legales, con el propósito de proteger el patrimonio  social.    

Se incluyen conceptos tales como Reserva Legal,  Reservas por disposiciones    

Fiscales y Reserva para Readquisición de Acciones.    

La Reserva Legal corresponde a la apropiación del 10%  de las utilidades líquidas    

de cada ejercicio y están obligadas a constituirla las  sociedades en comandita    

por acciones, de responsabilidad limitada, anónimas y  las sociedades extranjeras    

con negocios permanentes en Colombia (arts. 350, 371,  452 y 476 del código de    

Comercio).    

La Reserva para Readquisición de Acciones es el valor  apropiado de las    

utilidades líquidas para cubrir en su totalidad la  adquisición de acciones    

propias (artículo 396 del código de Comercio).    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas  establecidas en el proyecto    

de distribución de utilidades aprobado por la Asamblea  General de Accionistas o    

Junta de Socios, según corresponda.    

b. Por las apropiaciones de las utilidades líquidas en  las sucursales de    

sociedades extranjeras.    

c. Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo  con las disposiciones    

fiscales.    

DEBITOS    

a. Por el cambio de destinación de la respectiva  reserva, por mandato de la    

Asamblea General o Junta de Socios de acuerdo con las  normas legales.    

b. Por el valor de la utilización de la Reserva legal  destinada a enjugar    

pérdidas.    

c. Por los planes de vivienda emprendidos por el ente.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   33  RESERVASCUENTA    

   3310 RESERVAS  ESTATUTARIAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los movimientos de todas aquellas partidas  apropiadas de acuerdo con lo    

contemplado en los Estatutos Sociales.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor apropiado de las utilidades liquidadas  de acuerdo con los    

estatutos del ente económico.    

DEBITOS    

a. Por la aplicación de las reservas, de acuerdo con  lo fijado en los estatutos.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   33  RESERVASCUENTA    

   3315 RESERVAS  OCASIONALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores apropiados de las utilidades  líquidas, ordenadas por el    

máximo órgano social conforme a disposiciones legales,  para fines específicos y    

justificados (artículo 154 del código de Comercio).    

“Las reservas ocasionales que ordene la asamblea  sólo serán obligatorias para el    

ejercicio en el cual se hagan y la misma asamblea  podrá cambiar su destinación o    

distribuirlas cuando resulten innecesarias”  (artículo 453, Inciso 2o., del    

código de Comercio).    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor apropiado de las utilidades líquidas  de conformidad con    

disposiciones legales.    

DEBITOS    

a. Por cambio de destinación o por su distribución  cuando resulten innecesarias    

de acuerdo con la decisión del máximo órgano social.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   34  REVALORIZACION DEL PATRIMONIOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el ajuste por inflación del patrimonio del  ente económico al comienzo    

de cada período, de conformidad con las disposiciones  legales vigentes El saldo    

de esta cuenta forma parte del patrimonio de los  períodos siguientes para    

efectos del cálculo del ajuste por inflación y no  podrá distribuirse como    

utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se  liquide el ente económico o    

se capitalice tal valor.    

El ajuste del patrimonio se determinará con base en  las normas legales vigentes.    

En el evento que el ente económico emita acciones y/o  cuotas o derechos sociales    

como resultado de la capitalización de la cuenta de  Revalorización del    

Patrimonio, deberá efectuar simultáneamente el  respectivo registro en el código    

8290-Capitalización por Revalorización del  Patrimonio-; en consecuencia, los    

saldos que registre el ente económico en esta cuenta  deberán disminuirse    

efectuando la contrapartida correspondiente en el  código 310503115, según el    

caso.    

Cuentas:    

   3405DE  CAPITAL SOCIAL    

   3410DE  SUPERAVIT DE CAPITAL    

   3415DE  RESERVAS    

   3420DE  RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por capitalización con abono a la cuenta 3105 o  3115, según el caso.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   35 DIVIDENDOS  Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor apropiado de las ganancias  acumuladas mientras se hace la    

correspondiente emisión de acciones y/o las respectiva  escritura de reforma del    

ente económico por cuotas o partes de interés social y  los pertinentes traslados    

en las respectivas cuentas patrimoniales.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   35 DIVIDENDOS  Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTASCUENTA    

   3505  DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor apropiado de las ganancias  acumuladas mientras se hace la    

correspondiente emisión de acciones y los pertinentes  traslados a las cuentas    

patrimoniales.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los dividendos decretados pagaderos  en acciones, con cargo a    

los resultados de los ejercicios.    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado en acciones liberadas de la  sociedad.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   35 DIVIDENDOS  Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES O CUOTASCUENTA    

   3510  PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor apropiado de las ganancias  acumuladas mientras se corre la    

correspondiente escritura pública de incremento del  capital social.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las utilidades decretadas pagaderas  en cuotas de    

participación con cargo a los resultados de los  ejercicios.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los aportes según la escritura  pública de reforma.    

   CLASE    

   3. PATRIMONIOGRUPO    

   36 RESULTADOS  DEL EJERCICIOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el valor de las utilidades o pérdidas  obtenidas por el ente económico    

al cierre de cada ejercicio.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   36 RESULTADOS  DEL EJERCICIOCUENTA    

   3605 UTILIDAD  DEL EJERCICIO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXX XXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los resultados positivos  obtenidos por el ente económico,    

como consecuencia de las operaciones realizadas  durante el período.    

Permanecerán en esta cuenta hasta la fecha en que el  máximo Organo Social    

(Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios)  les dé su destinación    

específica de acuerdo con los proyectos presentados  por los administradores del    

ente económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la diferencia resultante de comparar los  ingresos con los costos de venta    

o costos en la prestación de servicios y los gastos,  con cargo a la cuenta 59-    

Ganancias y Pérdidas-.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la apropiación o distribución de  las utilidades del    

ejercicio, sean éstos dividendos, participaciones,  reservas y otros afines    

mediante el Acta aprobada en la Asamblea General de  Accionistas o Junta de    

Socios.    

b. Por el traslado de las utilidades del ejercicio a  la cuenta 3705-Utilidades    

Acumuladas.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   36 RESULTADOS  DEL EJERCICIOCUENTA    

   3610 PERDIDA  DEL EJERCICIO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el resultado negativo de las operaciones,  relacionadas o no, con el    

objeto social y que constituye una disminución  patrimonial para el ente    

económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el traslado de las pérdidas del ejercicio a la  cuenta 3710-Pérdidas    

Acumuladas-.    

DEBITOS    

a. Por el valor resultante entre los ingresos, costos  y gastos con abono a la    

cuenta 59-Ganancias y Pérdidas-    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   37 RESULTADOS  DE EJERCICIOS ANTERIORESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Comprende el valor de los resultados obtenidos en  ejercicios anteriores, por    

utilidadesacumuladas que esten a disposición de la  Asamblea General de    

Accionistas o por la Junta de Socios y por pérdidas  acumuladas no enjugadas.    

Cuentas:    

3705    Utilidades Acumulados    

3710   Pérdidas  Acumuladas.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las utilidades del ejercicio que se  encuentran a disposición    

de la Asamblea deAccionistas o Junta de Socios.    

b. Por la absorción de las pérdidas mediante la  aplicación de utilidades.    

DEBITOS    

a. Por el valor de la apropiación o distribución de  las utilidades acumuladas.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   38 SUPERAVIT  POR VALORIZACIONESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Comprende la valorización de inversiones del Grupo  Propiedades, Planta y Equipo    

así como de los activos recibidos en pago. Para el  registro contable de las    

valorizaciones deben observarse las instrucciones del  grupo 19-    

Valorizaciones-.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   38 SUPERAVIT  POR VALORIZACIONESCUENTA    

   3805 DE  INVERSIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor correspondiente a la valorización de  las inversiones que posee    

el ente económico. Para el registro contable de éstas  deben observarse las    

instrucciones dadas en la cuenta 1905-Inversiones-.    

Las valorizaciones no se deben utilizar para compensar  cargos o créditos    

aplicables a cuentas de resultados o mezclar con las  ganancias o pérdidas.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con  cargo a la cuenta 1905-    

Inversiones-.    

DEBITOS    

a. Por la venta de inversiones valorizadas.    

b. Por la disminución de la valorización de la  respectiva inversión.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   38 SUPERAVIT  POR VALORIZACIONESCUENTA    

   3810 DE  PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra la valorización del grupo Propiedad Planta y  Equipo. Para el registro    

contable de estas valorizaciones deben observarse las  instrucciones de la cuenta    

1910-Valorizaciones de Propiedad Planta y Equipo.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con  cargo a la cuenta 1910-    

Valorizaciones Propiedad Planta y Equipo.    

DEBITOS    

a. Por la venta del bien valorizado.    

b. Por haber sido dado de baja el bien valorizado.    

c. Por disminución de la valorización.    

   CLASE    

   3.  PATRIMONIOGRUPO    

   38 SUPERAVIT  POR VALORIZACIONESCUENTA    

   3895 OTROS  ACTIVOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor correspondiente a la valorización de  aquellos bienes no    

especificados anteriormente. Para el registro contable  de estas valorizaciones    

deben observarse las instrucciones dadas en la cuenta  1915-Otros Activos    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las valorizaciones efectuadas con  cargo a la cuenta 1915-    

Otros Activos-.    

DEBITOS    

a. Por la venta del bien valorizado.    

b. Por la disminución de la concurrencia de ésta, como  consecuencia de    

desvalorizaciones.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Agrupa las cuentas que representan los beneficios  operativos y financieros que    

percibe el ente económico en el desarrollo del giro  normal de su actividad    

comercial en un ejercicio determinado, así como el  valor del ajuste por    

inflación de los conceptos que componen esta clase,  susceptibles de ser    

ajustados.    

Mediante el sistema de causación se registrarán como  beneficios realizados y en    

consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos  los causados y no    

recibidos. Se entiende causado un ingreso cuendo nace  el derecho a exigir su    

pago, aunque no se haya hecho efectivo el cobro.    

Al final del ejercicio económico las cuentas de  ingresos se cancelarán con abono    

al grupo 59-Ganancias y Pérdidas-.    

Los ingresos se registrarán en moneda funcional, es  decir, en pesos, de suerte    

que las transacciones en moneda extranjera u otra  unidad de medida deben ser    

reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de  conversión (tasa de cambio    

o UPAC), aplicable a la fecha de su ocurrencia. de  acuerdo con el origen de la    

operación que los genera.    

Los ingresos se clasifican en operacionales y no  operacionales.    

Los ingresos deben ser ajustados por inflación  conforme a las disposiciones    

legales vigentes.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende los valores recibidos y/o causados como  resultado de las actividades    

desarrolladas en cumplimiento de su objeto social  mediante la entrega de bienes    

o servicios, así como los dividendos, participaciones  y demás ingresos por    

concepto de intermediación financiera, siempre y  cuando se identifique con el    

objeto social principal del ente económico.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4105  AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en la cría,    

levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y  cosecha de productos, y demás    

ingresos relacionados con la actividad agropecuaria,  que sean vendidos durante    

el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos por venta de productos  o prestación de servicios    

agrícolas, ganaderos, de caza y silvicultura.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4110 PESCA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    X           

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en la venta de    

productos y prestación de servicios y demás  actividades relacionadas con la    

pesca y cría de peces durante el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos por venta de productos  o prestación de    

servicios.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4115  EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    X          

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades de exploración, extracción y explotación  de minas, canteras e    

hidrocarburos, durante el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos en la venta de  productos.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4120  INDUSTRIA MANUFACTURERA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

     X          

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades de elaboración o transformación de  productos o bienes vendidos    

durante el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos por los productos o  bienes vendidos.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4125  SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD GAS Y AGUA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

     X         

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades de generación, transmisión, distribución y  venta de energía    

eléctrica y gas; recolección, tratamiento y  distribución de agua, durante el    

ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los ingresos obtenidos en la generación,  transmisión, distribución y    

venta de energía eléctrica.    

b. Por los ingresos derivados de la producción y venta  de gas.    

c. Por los ingresos obtenidos en la recolección,  almacenaje, tratamiento y    

distribución de agua.    

d. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4130  CONSTRUCCION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X         

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades de construcción y enajenación de bienes  raíces durante el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos obtenidos en la  construcción y venta de    

inmuebles.    

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en la  prestación de servicios    

relacionados con la actividad inmobiliaria.    

c. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4135 COMERCIO  AL POR MAYOR Y AL POR MENOR    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X        

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades de compra, venta y reparación y/o  mantenimiento de bienes o    

productos a los cuales no se les realiza procesos de  transformación, tales como:    

automotores, combustibles, materias primas  agropecuarias, animales vivos,    

alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de  vestir, calzado y enseres    

domésticos, durante el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos por venta, reparación  y/o mantenimiento de    

bienes o mercancías.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41 OPERACIONALESCUENTA    

   4140 HOTELES  Y RESTAURANTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X        

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades relacionadas con la hotelería y servicios  de restaurante durante el    

ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos obtenidos en la  prestación del servicio de    

hotelería, restaurante y bar.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4145  TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en las    

actividades relacionadas con el transporte de  pasajeros y de carga, servicio de    

correo, telecomunicaciones y actividades de agencias  de viajes, percibidos    

durante el ejercicio .    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos por prestación del  servicio de transporte de    

pasajeros y de carga.    

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en las  actividades complementarias    

como manipulación de carga, almacenamiento, depósito y  agencias de viajes.    

c. Por el valor de los ingresos en actividades  postales y de correo.    

d. Por el valor de los ingresos en la prestación del  servicio de    

telecomunicaciones.    

e. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4. INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4150  ACTIVIDAD FINANCIERA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico no sometido al    

control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria,  originados en la actividad    

financiera propia de su objeto social como son  dividendos, participaciones,    

intereses, comisiones, cuotas de administración y  eliminación de suscriptores.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la venta de títulos y valores.    

b. Por el valor de los rendimientos obtenidos durante  el ejercicio.    

c. Por el valor de los recaudos.    

d. Por el valor descontado al suscriptor.    

e. Por el valor causado con cargo a la subcuenta  271005-Cuotas de    

Administración-.    

f. Por el valor causado sistemáticamente con cargo a  la subcuenta 271010-    

Reajuste del Sistema-    

g. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por el valor de los cheques devueltos.    

b. Por el valor de la devolución en los casos  establecidos por las normas    

legales vigentes.    

c. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4155  ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X      

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico calificado    

como comerciante en actividades inmobiliarias, el  alquiler de maquinaria y    

equipo, procesamiento de datos, realización de  estudios técnicos, actividades de    

consultoría y operaciones afines, ejecutados durante  el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos por concepto de  actividades inmobiliarias,    

procesamiento de datos, enajenación de equipos y  programas de informática.    

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en la  realización de estudios    

especializados, actividades de consultoría y otras  actividades empresariales.    

c. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4160  ENSEÑANZA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

          X     

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico calificado    

como comerciante en la prestación del servicio de  formación intelectual durante    

el ejercicio    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las matrículas, pensiones y demás  retribuciones por la    

prestación del servicio de formación intelectual.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4165  SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

          X     

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico calificado    

como comerciante en la prestación de servicios  sociales y de salud durante el    

ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los ingresos en la prestación de  servicios sociales y de    

salud.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4170 OTRAS  ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

          X    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico calificado    

como comerciante en la prestación de otros servicios  comunitarios, sociales y    

personales, durante el ejercicio.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos obtenidos por concepto  de la prestación de    

servicios de eliminación de desperdicios y aguas  residuales, saneamiento y otras    

actividades similares.    

b. Por el valor de los ingresos obtenidos en actividades  de organización    

empresarial, profesional y de empleo.    

c. Por el valor de los ingresos obtenidos en  actividades de cinematografía,    

radio, televisión y otras actividades de  entretenimiento, así como de agencias    

de noticias.    

d. Por el valor de los ingresos obtenidos en  actividades de bibliotecas,    

archivos, museos y otras actividades culturales, de  servicios sociales.    

e. Por el valor de los ingresos obtenidos en  actividades deportivas y de    

esparcimiento.    

f. Por el valor de los ajustes por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   41  OPERACIONALESCUENTA    

   4175  DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

          X    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y  descuentos condicionados    

originados en ventas realizadas por el ente económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y  descuentos condicionados.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación, cuando  sea aplicable.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DINAMICA    

Comprende los ingresos provenientes de transacciones  diferentes a los del objeto    

social o giro normal de los negocios del ente  económico e incluye entre otros,    

los ítems relacionados con operaciones de carácter  financiero en moneda nacional    

o extranjera, arrendamientos, servicios, honorarios,  utilidad en venta de    

activos fijos e inversiones, dividendos y  participaciones, indemnizaciones,    

recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios  anteriores.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4205 OTRAS  VENTAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    XXXXXXXXXXX      

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico en la venta    

ocasional de ciertos bienes que no corresponden  propiamente al desarrollo    

ordinario de las operaciones del ente económico, tales  como venta de materia    

prima, materiales de desecho, envases y empaques y  productos en remate.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos obtenidos por las  ventas a crédito o de contado.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4210  FINANCIEROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico por concepto    

de rendimientos de capital a través de actividades  diferentes a las de su objeto    

social principal.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los intereses corrientes y/o de  mora devengados.    

b. Por el valor de la corrección monetaria de las  cuentas de ahorro y depósitos    

a término fijo en UPAC.    

c. Por el valor de los rendimientos devengados por las  inversiones.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4215  DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos por concepto de  dividendos y/o participaciones    

recibidas o casusadas a favor del ente económico, en  desarrollo de actividades    

de inversión de capital diferentes a las de su objeto  social principal.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las participaciones y/o dividendos  recibidos o decretados.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4220  ARRENDAMIENTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos por arrendamientos  fruto de la utilización de    

las propiedades, planta y equipo del ente económico a  terceros y que no    

corresponde al desarrollo de la actividad principal.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor bruto de los arrendamientos recibidos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4225  COMISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos no operacionales que  el ente económico obtiene    

a título de comisiones originadas en conceptos tales  como venta de seguros,    

derechos de autor y programación, comisiones por  recaudo o inversión    

publicitaria.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las comisiones recibidas o causadas  a favor del ente    

económico.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4230  HONORARIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Comprende los ingresos causados o recibidos por  servicios técnicos o    

profesionales prestados por el ente económico a  terceros y que no corresponden    

al desarrollo del objeto social principal.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los honorarios recibidos o  causados.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4235  SERVICIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los ingresos causados o recibidos por  prestación de servicios    

diferentes al giro normal de los negocios.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos causados y/o  recibidos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4240 UTILIDAD  EN VENTA DE INVERSIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra la diferencia a favor del ente económico que  resulta entre el precio de    

enajenación y el costo de las inversiones.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de la utilidad en la venta de la  inversión.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4245 UTILIDAD  EN VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra la diferencia a favor del ente económico que  resulta entre el precio de    

venta del activo fijo y su valor en libros.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por la utilidad en la venta de los activos fijos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4250  RECUPERACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los ingresos extraordinarios originados en la  recuperación de costos o    

gastos en el presente ejercicio, provenientes entre  otros de: recuperación de    

activos castigados en ejercicios anteriores; reintegro  de provisiones creadas en    

ejercicios anteriores que han quedado sin efecto por  haber desaparecido o    

disminuido las causas que las originaron o por ser  excesivas o indebidas y las    

devoluciones de impuestos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las recuperaciones de activos  castigados.    

b. Por los reintegros de provisiones.    

c. Por la devolución de impuestos e incapacidades.    

d. Por otras recuperaciones.    

e. Por el valor de la recuperación de la depreciación  solicitada como deducción    

originada en la venta o cesión de activos fijos.    

f. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4255  INDEMNIZACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos recibidos por el  ente económico como    

indemnizaciones por siniestros ocurridos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del pago de las indemnizaciones por  parte de los aseguradores.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de salados al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4255  PARTICIPACIONES EN CONCESIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el  ente económico como partición    

en concesiones.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las participaciones en concesiones  causadas o recibidas.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4265 INGRESOS  DE EJERCICIOS ANTERIORES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Comprende el registro de aquellos valores  correspondientes a ingresos de    

períodos contables anteriores no contabilizados  oportunamente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los ingresos devengados  correspondientes a ejercicios    

anteriores por los diferentes conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4275  DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las devoluciones, rebajas y  descuentos condicionados    

originados en ventas realizadas por el ente económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las devoluciones, rebajas y  descuentos condicionados.    

b. Por el valor del ajuste por inflación, cuando sea  aplicable.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   42. NO  OPERACIONALESCUENTA    

   4295 DIVERSOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o  causados por el ente    

económico por conceptos diferentes y que no se  encuentran especificados en las    

cuentas anteriores, tales como:    

Aprovechamientos, Donaciones, Reclamos, Sobrantes en  Liquidación de Fletes y    

Decoraciones.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el monto de los ingresos percibidos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   47 AJUSTES  POR INFLACIONCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra la contrapartida de la aplicación del Sistema  de Ajustes por Inflación    

para los diferentes rubros que conforman los estados  financieros con sujeción a    

las normas y procedimientos establecidos por las  disposiciones legales vigentes.    

   CLASE    

   4.  INGRESOSGRUPO    

   47 AJUSTES  POR INFLACIONCUENTA    

   4705  CORRECCION MONETARIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las partidas crédito y debito correspondiente  a los ajustes por    

inflación, efectuados a los valores contabilizados en  los rubros del Balance y    

del Estado de Ganancias y Pérdidas, de conformidad con  las disposiciones legales    

vigentes.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del Ajuste por Inflación efectuado a  los activos no monetarios    

con cargo a la respectiva cuenta del activo.    

b. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a  los costos y gastos con    

cargo a las respectivas cuentas de Costos o Gastos.    

c. Por la amortización de la Corrección Monetaria  Diferida.    

d. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

DEBITOS    

a. Por el valor del Ajuste por Inflación de las  provisiones constituidas por el    

ente económico.    

b. Por el valor del ajuste por inflación de la  depreciación acumulada de    

Propiedades Planta y Equipo.    

c. Por el valor del ajuste por inflación de la  amortización acumulada.    

c. Por la amortización de la Corrección Monetaria  Diferida.    

e. Por el valor del ajuste por inflación efectuado a  los ingresos, con abono a    

la respectiva cuenta de ingresos.    

f. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Agrupa las cuentas que representan los cargos  operativos y financieros en que    

incurre el ente económico en el desarrollo del giro  normal de su actividad en un    

ejercicio económico determinado, así como el valor del  ajuste por inflación.    

Mediante el sistema de causación se registrará con  cargo a las cuentas del    

estado de Resultados los gastos causados pendientes de  pago. Se entiende causado    

un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque  no se haya hecho efectivo    

el pago.    

Al final del ejercicio económico las cuentas de gastos  se cancelarán con cargo    

al grupo 59 Ganancias y Pérdidas-.    

Los gastos se registrarán en moneda nacional, es  decir, en pesos de suerte que    

las transacciones en moneda extranjera u otra unidad  de medida deben ser    

reconocidos en moneda funcional utilizando la tasa de  conversión (tasa de cambio    

UPAC) aplicable en la fecha de su ocurrencia, de  acuerdo con el origen de la    

operación que los genera.    

Los gastos se clasifican en operacionales y no  operacionales.    

Los gastos deben ser ajustados por inflación conforme  a las disposiciones    

legales vigentes.    

Los gastos y costos causados durante el mes no serán  objeto de ajuste ese mes,    

sólo a partir del mes siguiente a tal evento.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Los gastos operacionales de administración son los  ocasionados en el desarrollo    

del objeto social principal del ente económico y  registra, sobre la base de    

causación. las sumas o valores en que se incurre  durante el ejercicio,    

directamente relacionados con la gestión  administrativa encaminada a la    

dirección, planeación, organización de las políticas  establecidas para el    

desarrollo de la actividad operativa del ente económico  incluyendo básicamente    

las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera,  comercial, legal y    

administrativa.    

Se clasifican bajo el grupo de gastos operacionales,  de administración por    

conceptos tales como honorarios, impuestos,  arrendamientos y alquileres,    

contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y  provisiones.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5105 GASTOS  DE PERSONAL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de la  relación laboral existente de    

conformidad con las disposiciones legales vigentes, el  reglamento interno del    

ente económico y por el pacto laboral o laudo.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5110  HONORARIOS    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD  ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de  honorarios por servicios    

recibidos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5115  IMPUESTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico    

originados en impuestos o tasas de carácter  obligatorio a favor del Estado    

diferentes a los de renta y complementarios e impuesto  al valor agregado I. V.    

A.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5120  ARRENDAMIENTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico    

originados en servicios de arrendamientos de bienes  para el desarrollo del    

objeto social.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del arrendamiento pagado o causado.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5125  CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico por    

concepto de contribuciones, aportes o afiliaciones con  organismos públicos o    

privados por mandato legal o libre vinculación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5130 SEGUROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico por    

concepto de seguros en sus diversas modalidades.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5135  SERVICIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico por    

concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia,  asistencia técnica,    

procesamiento electrónico de datos, servicios  públicos, transportes, fletes y    

acarreos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5140 GASTOS  LEGALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico en    

cumplimiento de disposiciones legales de carácter  obligatorio tales como: gastos    

notariales, aduaneros y consulares, registro  mercantil, trámites y licencias.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5145  MANTENIMIENTO Y REPACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de  mantenimiento y reparaciones que    

se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente  económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5. GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5150  ADECUACION E INSTALCION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de  adecuación e instalación de    

oficinas efectuados por el ente económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5155 GASTOS  DE VIAJE    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de  gastos de viaje que se    

efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones  del ente económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5. GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5160  DEPRECIACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores correspondientes calculados por  el ente económico sobre la    

base del costo histórico ajustado por inflación, de  acuerdo con las    

instrucciones señaladas en la cuenta 1592-    

Depreciación Acumulada-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas  durante el ejercicio.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5165  AMORTIZACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores correspondientes a las  amortizaciones efectuadas de    

conformidad con las instrucciones impartidas para los  cargos diferidos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las amortizaciones efectuadas  durante el ejercicio.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5195 DIVERSOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos operacionales ocasionados por  conceptos diferentes a los    

especificados    

anteriormente.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   51  OPERACIONALES DE ADMINISTRACIONCUENTA    

   5199  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las sumas provisionadas por el  ente económico para cubrir    

contingencias de pérdidas probables así como también  para disminuir el valor de    

los activos cuando sea necesario de acuerdo con las  normas técnicas. Las    

provisiones registradas deben ser justificadas,  cuantificables y verificables y    

se deberán efectuar de conformidad con las  instrucciones impartidas para cada    

cuenta.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante  el ejercicio.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de las reversiones de las provisiones  excesivas o indebidas    

cuando correspondan al mismo ejercicio.    

b. Por la cancelacion del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo  principal del objeto social    

del ente económico y se registran, sobre la base do  causación, las sumas o    

valores en que se incurre durante el ejercicio,  directamente relacionados con la    

gestión de ventas encaminada a la dirección,  planeación, organización de las    

políticas establecidas para el desarrollo de la  actividad de ventas del ente    

económico incluyendo básicamente las incurridas en las  áreas ejecutiva, de    

distribución, mercadeo, comercialización, promoción,  publicidad y ventas    

Se clasifican bajo los conceptos de gastos de  personal, honorarios, impuestos,    

arrendamientos, contribuciones y afiliaciones,  seguros, servicios, provisiones    

entre otros.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5205 GASTOS  DEL PERSONAL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de la  relación laboral existente de    

conformidad con las disposiciones legales vigentes, el  reglamento interno del    

ente económico y por el pacto laboral o laudo.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5210  HONORARIOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de  honorarios por servicios    

recibidos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5215  IMPUESTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico    

originados en impuestos o tasas de carácter  obligatorio a favor del Estado    

diferentes a los de renta y complementarios e impuesto  al valor agregado I.V.A.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5220  ARRENDAMIENTOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico    

originados en la prestación de servicios de  arrendamientos para el desarrollo    

del objeto social.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5225  CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico    

originados en contribuciones, aportes o afiliaciones  con organismos públicos o    

privados por mandato legal o libre vinculación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5230 SEGUROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico por    

concepto de seguros en sus diversas modalidades.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5235  SERVICIOS    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico por    

concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia,  asistencia técnica,    

procesamiento electrónico de datos, servicios  públicos, transportes, fletes y    

acarreos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5240 GASTOS  LEGALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados por  el ente económico en    

cumplimiento de disposiciones legales de carácter  obligatorio tales como:-    

gastos notariales, aduaneros y consulares, registro  mercantil, trámites y    

licencias.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5245  MANTENIMINETO Y REPARACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de  mantenimiento y reparaciones que    

se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente  económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5250  ADECUACION E INSTALACION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos ocasionados por concepto de  adecuación e instalación de    

oficinas efectuados por el ente económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5255 GASTOS  DE VIAJE    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de  gastos de viaje que se    

efectúan en desarrollo del giro operativo del ente  económico.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5260  DEPRECIACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores correspondientes calculados por  el ente económico sobre la    

base del costo histórico ajustado por inflación, de  acuerdo con las    

instrucciones señaladas en la cuenta 1592-Depreciación  Acumulada-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las depreciaciones efectuadas  durante el ejercicio.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

b. Por el valor de las reversiones excesivas o  indebidas.    

   CLASE    

   5. GASTOSCUENTA    

   5265  FINANCIEROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor causado sistemáticamente sobre el  incremento del precio en el    

bien o servicios objeto de contrato, abonado a los  clientes que no han sido    

adjudicados.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor causado.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5270  AMORTIZACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los valores correspondientes a las  amortizaciones efectuadas de    

conformidad con las instrucciones impartidas para los  cargos diferidos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las amortizaciones efectuadas  durante el ejercicio.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5295 DIVERSOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos operacionales ocasionados por  conceptos diferentes a los    

especificados anteriormente.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor pagado o causado por cada uno de los  conceptos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   52  OPERACIONALES DE VENTASCUENTA    

   5299  PROVISIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las sumas provisionadas por el  ente económico para cubrir    

contingencia de pérdidas probables así como también  para disminuir el valor de    

los activos cuando sea necesario de acuerdo con las  normas técnicas. Las    

provisiones registradas deben ser justificadas,  cuantificables y verificables y    

se deberán efectuar de conformidad con las  instrucciones impartidas para cada    

cuenta.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las provisiones efectuadas durante  el ejercicio.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de las reversiones de las provisiones  excesivas o indebidas    

cuando correspondan al mismo ejercicio.    

b. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   53 NO  OPERACIONALESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no  relacionados directamente    

con la explotación del objeto social del ente  económico. Se incorporan conceptos    

tales como: Financieros, Costas Judiciales,  Indemnizaciones, Multas y Sanciones,    

Pérdidas en venta y retiro de bienes, etc.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   53 NO  OPERACIONALESCUENTA    

   5305  FINANCIEROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos causados, durante el  período, en la ejecución de    

diversas transacciones con el objeto de obtener  recursos para el cumplimiento de    

las actividades del ente económico o solucionar  dificultades momentáneas de    

fondos.    

Incluye conceptos tales como: intereses, gastos  bancarios, descuentos    

comerciales y comisiones.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor causado por comisiones, intereses y  demás gastos de esta    

naturaleza durante el ejercicio contable.    

b. Por el valor de la diferencia en cambio causada  sobre obligaciones    

financieras en moneda extranjera cuando la tasa  representativa del mercado sube.    

c. Por medio de Notas Débito Bancarias o con órdenes  de pago, según el caso.    

d. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por el valor de la diferencia en cambio causada  sobre obligaciones    

financieras en moneda extranjera cuando la tasa  representativa del mercado baja.    

b. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   53 NO  OPERACIONALESCUENTA    

   5310 PERDIDA  EN VENTA Y RETIRO DE BIENES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las pérdidas en que incurre el  ente económico por la venta    

y retiro de bienes, tales como pérdida en venta de  propiedades, planta y equipo,    

pérdida en venta de otros activos, pérdida por  siniestros y pérdida por retiro    

de bienes recibidos en pago.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de la pérdida en venta de bienes.    

b. Por el valor del activo dado de baja.    

c. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   53 NO  OPERACIONALESCUENTA    

   5315 GASTOS  EXTRAORDINARIOS    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los gastos pagados o causados en  que incurre el ente    

económico para atender operaciones diferentes a las  del giro ordinario de sus    

actividades y que no corresponden a los conceptos  enunciados en las cuentas 5305    

y 5310 del presente plan, tales como costas y procesos  judiciales, actividades    

culturales, civicas y contingencias.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los gastos extraordinarios incurridos.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   53 NO  OPERACIONALESCUENTA    

   5395 GASTOS  DIVERSOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los gastos no operacionales ocasionados por  conceptos diferentes a los    

especificados anteriormente.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los gastos pagados o causados.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   54 IMPUESTOS  DE RENTA Y COMPLEMENTARIOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Comprende los impuestos por concepto de renta y  complementarios liquidados    

conforme a las normas legales vigentes.    

CUENTA:    

5405   MPUESTO  DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de los impuestos causados.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.    

   CLASE    

   5.  GASTOSGRUPO    

   59. GANANCIAS  Y PERDIDASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Agrupa las cuentas de resultados al cierre del  ejercicio económico con el fin de    

establecer la utilidad o pérdida del ente económico.  Su saldo podrá ser débito o    

crédito según el resultado obtenido.    

CUENTAS:    

5905   ANANCIAS    

5915   ERDIDAS  (-)    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de los saldos de los gastos al  cierre del ejercicio.    

b. Por la cancelación de los saldos de los costos de  la producción vendida y/o    

prestación de servicios al cierre del ejercicio.    

c. Por el valar de la provisión para impuesto de renta  y complementarios por el    

ejercicio determinado.    

d. por el valor de la utilidad correspondiente al  ejercicio con abono a la    

cuenta 3605-Utilidad del ejercicio.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos de los ingresos al  cierre del ejercicio.    

b. Por el valor de la pérdida correspondiente al  ejercicio con cargo a la cuenta    

3610-Pérdida del Ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de  los costos directos e    

indirectos necesarios en la elaboración de productos  y/o ejecución de los    

servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social  desarrollada por el ente    

económico, en un período determinado, así como el  valor del ajuste por inflación    

de los conceptos que componen esta clase, susceptibles  de ser ajustados de    

acuerdo con las normas legales vigentes.    

Al final del ejercicio económico, los saldos de las  cuentas de costo de ventas    

se cancelarán con cargo al grupo 59-Ganancias y  Pérdidas-.    

El costo de ventas debe ser ajustado por inflación  conforme a las disposiciones    

legales vigentes.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el monto asignado por el ente económico a los  artículos y productos    

vendidos y a los servicios prestados durante el  ejercicio contable.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6105 DE  AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   X           

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en la cría,    

levante y ceba de semovientes; siembra, cultivo y  cosecha de productos, y demás    

costos relacionados con la actividad agropecuaria,  aplicados a semovientes y/o    

productos vendidos durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de los semovientes vendidos.    

b. Por los costos incurridos y aplicados a las  cosechas vendidas.    

c. Por el resultado al efectuar el juego de inventarios,  cuando el ente    

económico utilice el sistema de inventario períodico.    

d. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6110 DE PESCA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    X           

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las    

actividades del negocio de la pesca, que tengan  relación de causalidad con las    

ventas en determinado ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos incurridos en la venta de productos  durante el ejercicio.    

b. Por el resultado al efectuar el juego de  inventarios, cuando el ente    

económico utilice el sistema de inventario períodico.    

c. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6115 DE  EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

    X          

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las    

actividades de exploración, extracción y explotación  de minas e hidrocarburos,    

aplicados a la producción vendida en el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de la producción vendida.    

b. Por el resultado al efectuar el juego de  inventarios cuando el ente económico    

utilice el sistema de inventario períodico.    

c. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6120 DE  INDUSTRIA MANUFACTURERA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

     X          

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las    

actividades de elaboración o transformación de  productos o mercancías vendidas    

durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de la producción vendida.    

b. Por el resultado al efectuar el juego de  inventarios cuando el ente económico    

utilice el sistema de inventario períodico.    

c. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6125 DE  SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

     X         

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las    

actividades de generación, compra, transmisión y  distribución de energía    

eléctrica y gas; recolección tratamiento y  distribución de agua,    

correspondientes a las unidades que fueron vendidas  durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos de compra generación, transmisión y  distribución de energía    

eléctrica.    

b. Por los costos de compra producción y distribución  de gas natural.    

c. Por los costos de recolección, almacenaje,  tratamiento y distribución de    

agua.    

d. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6130 DE  CONSTRUCCION    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X          

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las  actividades de  adquisición, construcción y enajenación de bienes raices que  corresponden a unidades vendidas durante el  ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de los predios y construcciones  vendidos.    

b. Por el costo incurrido en la prestación de  servicios relacionados con la actividad.    

c. Por el resultado al efectuar el juego de  inventarios cuando el ente económico utilice el sistema de inventario  períodico.    

d. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6135 DE  COMERCIO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

      X        

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en la  adquisición, manejo y  enajenación de bienes o productos que no sufren  transformación, tales como: automotores,  materias primas agropecuarias, animales  vivos,  alimentos, bebidas, productos textiles, prendas de vestir, calzado y  otros enseres domésticos.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de adquisición de los bienes o  mercancías vendidas.    

b. Por el costo de manejo de los bienes o mercancías  vendidas.    

c . Por el resultado al efectuar el juego de  inventarios cuando el ente  económico  utilice el sistema de inventario períodico.    

d. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6140 DE  HOTELES Y RESTAURANTES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las  actividades de  hotelería y servicios de restaurantes que tienen relación de  causalidad con los ingresos percibidos durante  el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de los insumos, mano de obra y costos  indirectos, incurridos en la prestación del servicio de hotelería, restaurante  y bar.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6145 DE TRANSPORTE,  ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

       X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico en las  actividades de  transporte de pasajeros y de carga, servicio de correo y  comunicaciones, entre otros, que tienen  relación de causalidad con los ingresos  percibidos  durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por los costos incurridos en la prestación del  servicio de transporte de pasajeros y de carga.    

b. Por los costos incurridos en las actividades  postales y de correo.    

c. Por los costos del servicio de telecomunicaciones.    

d. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6150 DE LA  ACTIVIDAD FINANCIERA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X       

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico no sometido al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria  en la enajenación de inversiones durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de los títulos y valores enajenados.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

        

   6. COSTOS DE  VENTASUSUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

        X      

DESCRIPCION    

Registra el valor  de los costos incurridos por el ente económico en la  enajenación de equipos y progrmas de informática,  actividades de consultoría y  operaciones  afines que tienen relación de causalidad con los ingresos percibidos  durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo de procesamiento de datos y  enajenación de equipos y programas  de  informática.    

b. Por el costo incurrido en la realización de  estudios, actividades de consultoría y operaciones fines.    

c. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6160 DE  ENSEÑANZA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

         X     

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico calificado como  comerciante en  la prestación del servicio de formación intelectual que tienen  relación de causalidad con los ingresos  percibidos durante el ejercicio    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo incurrido en la prestación del  servicio de formación  intelectual.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6165 DE  SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

          X     

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico calificado como  comerciante en  la prestación de servicios sociales y de salud que tienen  relación de causalidad con los ingresos  percibidos durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo incurrido en la prestación de  servicios sociales y de salud.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación de saldos al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   61 COSTOS DE  VENTAS Y DE SERVICIOSCUENTA    

   6170 DE OTRAS  ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

          X    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los costos incurridos por el ente  económico calificado como  comerciante en  la prestación de otras actividades de servicios comunitarios,  sociales y personales, que tienen relación de  causalidad con los ingresos  percibidos  durante el ejercicio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el costo incurrido en la prestación de  servicios de elimininación de  desperdicios  y aguas residuales, saneamiento y otras actividades similares.    

b. Por el costo incurrido en actividades de  organizaciones empresariales,  profesionales  y de empleo.    

c. Por el costo incurrido en actividades de  cinematografía, radio, televisión y  otras  actividades de entretenimiento.    

d. Por el costo incurrido en actividades de  bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales.    

e. Por el costo incurrido en actividades deportivas y  de esparcimiento.    

f. Por el valor de los ajustes por inflación.    

   CLASE    

   6. COSTOS DE  VENTASGRUPO    

   62  COMPRASCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXX        

DESCRIPCION    

Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico  en la adquisición de  materias primas,  materiales indirectos y mercancías para ser utilizadas en la  producción y/o comercialización en desarrollo  de la actividad social principal,  durante  un período determinado.    

Las compras se deben ajustar por inflación conforme a  las disposiciones legales  vigentes.    

Al final del ejercicio económico las cuentas de  compras se cancelarán con cargo  a la  cuenta de resultados según la actividad realizada por el ente económico.    

CUENTAS:    

6205    NACIONALES    

6210   DEL EXTERIOR    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor de las adquisiciones realizadas  durante el período.    

b. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la cancelación del saldo al cierre del  ejercicio.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPOCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Agrupa las cuentas  que reflejan hechos o circunstancias que puedan llegar a  afectar la estructura financiera del ente  económico. Igualmente, se incluyen  aquellas  cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno,  información gerencial o control de futuras  situaciones financieras. De conformidad con las disposiciones legales vigentes,  las cuentas de orden  consideradas no  monetarias deberán ajustarse por inflación, dicho ajuste se  efectuará registrando el mismo como un mayor  valor del código respectivo y un  crédito  en los códigos 8805-Deudoras Contingentes por Contra (CR) y 8905  Deudoras de Control por Contra (CR), si se  trata de ajustes a las cuentas que  conforman  el grupo 81 y 82 en su orden, o un Débito en los códigos 8305  Acreedoras Contingentes por Contra (DB) y 8405  Acreedoras de Control por Contra  (DB)  tratándose de ajustes a las cuentas que conforman los grupos 86 y 87,  respectivamente.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   81 DEUDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el registro de operaciones realizadas con  terceros a favor del ente    

económico y de las cuales se pueden derivar derechos.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   81 DEUDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8105 BIENENS  Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los bienes de propiedad del ente económico  entregados a terceros para    

su custodia.    

D E S C R I P C I O N    

Registra los bienes de propiedad del ente económico  entregados a terceros para    

su custodia.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el importe de los bienes entregados en  custodia.    

b. Por el valor del ajuste por inflación con abono al  código 8805-Deudoras    

Contingentes por Contra (CR)-.    

CREDITOS    

a. Por el retiro de los bienes entregados en custodia.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   81 DEUDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8110 BIENES Y  VALORES ENTREGADOS EN GARANTIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores  mobiliarios y otros-bienes    

muebles entregados por el ente económico a terceros en  garantía de créditos    

obtenidos o por otras obligaciones contraídas.    

D I N A M I C A    

DEBITOS    

a. Por el importe de los bienes propios entregados en  garantía.    

b. Por el valor del ajuste por inflación con abono a  la cuenta 8805-Deudoras    

Contingentes por Contra (CR)    

CREDITOS    

a. Por la devolución de los bienes propios entregados  en garantía.    

b. Por la venta pública, subasta, adjudicación y/o  efectivización de los bienes    

o entregados engarantía.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   81 DEUDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8115 BIENES Y  VALORES EN PODER DE TERCEROS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los bienes de propiedad del ente económico  entregados a terceros en  calidad de  arrendamiento, préstamo, comodato, depósito o consignación.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el importe de los bienes entregados a terceros.    

b. Por el valor del ajuste por inflación con abono al  código 8805-Deudoras    

Contingentes por Contra (CR)-.    

CREDITOS    

a. Por el retiro de los bienes entregados a terceros,  ajustados.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   81 DEUDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8120 LITIGIOS  Y/O DEMANDAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las pretenciones en litigos o  demandas civiles, penales,  laborales,  comerciales y administrativos, entablados por el ente económico  contra terceros.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor o importe de las pretenciones.    

CREDITOS    

a. Por la culminación del proceso o extinción de la  causa que dió origen al litigio o demanda.    

        

   8. CUENTAS DE  ORDENUSUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX XXX    

D E  S C R I P C I O N    

Registra los compromisos o contratos a favor del ente  económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.    

D I N A M I C A    

DEBITOS    

a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de  orden deudoras contingentes.    

b. Por el valor del ajuste por inflación de las  partidas no monetarias.    

CREDITOS    

a. Por la extinción de la causa que dio origen a la  operación.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende el registro de operaciones realizadas con  terceros a favor del ente  económico que  por su naturaleza no afectan su situación financiera. Se usan  también para ejercer control interno.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8205 REMESAS  Y EFECTOS ENVIADOS AL COBRO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los cheques a cargo de bancos de  otras plazas y de efectos  enviados para  su cobro dentro del País o al exterior.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el importe de los cheques y otros efectos  enviados al cobro.    

CREDITOS    

a. Por la confirmación o rechazo de los cheques y  otros efectos enviados al    

cobro.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8210 BIENES  RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las opciones de compra por  ejercer y los cánones de  arrendamiento  pendientes de pago, originadas en la adquisición de bienes bajo la  modalidad de arrendamiento financiero o  leasing.    

D I N A M I C A    

DEBITOS    

a. Por el total de los cánones pendientes de pago y el  valor de la opción de  compra pactada.    

CREDITOS    

a. Por el valor de los cánones que se cancelen.    

b. Por el ejercicio de la opción de compra.    

c. Por la cancelación del saldo al no ejercerse la  opción de compra.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8215 TITULOS  DE INVERSION NO COLOCADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

D E S C R I P C I O N    

Registra el valor nominal de los títulos de inversión  emitidos por el ente  económico  legalmente autorizado que aún no han sido colocados.    

D I N A M I C A    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de los títulos de inversión  emitidos.    

CREDITOS    

a. Por la colocación de los títulos de inversión.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8220 CREDITOS  A FAVOR NO UTILIZADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las líneas de crédito  individuales contratadas por el ente  económico,  en Instituciones Financieras del País o del exterior bajo las  diferentes modalidades de crédito. El saldo  corresponde a la porción no  utilizada  del crédito obtenido.    

D I N A M I C A    

DEBITOS    

a. Por el valor del crédito no utilizado.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8225 ACTIVOS  CASTIGADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los activos del ente económico  que por considerarse incobrables o perdidos han sido castigados de conformidad  con las disposiciones legales vigentes.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el importe de los activos castigados.    

CREDITOS    

a. Por la recuperación de los activos castigados.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8230TITULOS  DE INVERSION AMORTIZADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor nominal de los títulos de inversión  retirados del mercado por  amortización o  sorteo.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el retiro de los títulos de inversión en  circulación.    

CREDITOS    

a. Por la destruccion de los títulos.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8235  PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS Y/O AMORTIZADOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor comercial de las propiedades planta  y equipo que no obstante  encontrarse  totalmente depreciados, el ente económico no les ha dado de baja en  libros en razón a que aún están en condiciones  de uso o cambio.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor comercial del activo técnicamente  determinado.    

b. Por el ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la baja en libros.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8240  DISTRIBUCION DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra la forma como se encuentra distribuido el  capital suscrito y pagado del  ente  económico; en acciones ordinarias y acciones privilegiadas.    

Esta cuenta deberá ser utilizada única y  exclusivamente por las entidades que  hayan  colocado acciones con dividendo preferencial.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor nominal de las acciones con dividendo  preferencial y sin derecho    

al voto.    

b. Por el valor nominal de las acciones ordinarias.    

c. Por la conversión de las acciones con dividendo  preferencial y sin derecho de    

voto a acciones ordinarias.    

d. Por el ajuste por inflación con abono a la cuenta  8905-Deudoras de Control    

por Contra (CR).    

CREDITOS    

a. Por la conversión de las acciones con dividendo  preferencial en acciones    

ordinarias.    

b. Por la reducción del capital social.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8290  CAPITALIZACION POR REVALORIZACION DEL PATRIMONIO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el incremento del capital social del ente  económico como consecuencia    

de la capitalización del grupo Revalorización del  Patrimonio (34).    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor capitalizado de la cuenta  revalorización del patrimonio.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   82 DEUDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8295 OTRAS  CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las  operaciones por conceptos diferentes a los especificados anteriormente, entre  otras:    

-Pérdidas Fiscales  por Amortizar. Registra el valor de las pérdidas fiscales sufridas en cualquier  año o período gravable, que podrán compensarse con las rentas que se obtengan  dentro de los cinco (5) períodos gravables siguientes.    

-Exceso entre  Rentas Presuntiva y Líquida Ordinaria. Registra el valor  equivalente del exceso resultante entre la  renta presuntiva y la renta liquida  calculada  por el sistema ordinario que podrá deducirse de la renta bruta dentro  de los dos (2) años siguientes al año gravable  en que el impuesto se haya  determinado  con base en el sistema de renta presuntiva.    

-El valor asignado a los bienes en fideicomiso de  acuerdo con las instrucciones indicadas en la cuenta 1245-Derechos  Fiduciarios-.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el registro de la pérdida fiscal por amortizar.    

b. Por el registro del exceso entre la renta  presuntiva y la renta liquida    

ordinaria.    

c. Por el valor asignado a los Bienes en Fideicomiso.    

d. Por el importe correspondiente a otras cuentas de  orden deudoras.    

e. Por el valor del ajuste por inflación del valor  asignado a los bienes en    

fideicomiso y demás conceptos que deban ajustarse por  inflación, con abono a las    

cuentas 8805-Deudoras Contingentes por Contra (CR)-. y  8905-Deudoras de    

Control por Contra (CR)-.    

CREDITOS    

a. Por la amortización de la pérdida fiscal o por la  pérdida del derecho.    

b. Por el monto de la deducción correspondiente o por  la pérdida del derecho.    

c. Por la terminación del negocio fiduciario.    

d. Por la extinción de la causa que dio origen al  registro de la operación.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENCUENTA    

   8299 AJUSTES  POR INFLACION ACTIVOS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ajustes por inflación de  acuerdo con las normas legales vigentes, efectuado sobre cada uno de los  activos no monetarios.    

DINAMICA    

DEBITOS    

a. Por el valor del ajuste por inflación.    

CREDITOS    

a. Por la venta, amortización o dada de baja del bien  ajustado.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   83 ACREEDORAS  CONTINGENTES CONTRACUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra las contrapartidas de las cuentas que  conforman el grupo 86-    

Acreedoras Contingentes-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los abonos contabilizables en las cuentas de  orden que integra el grupo    

86-Acreedoras Contingentes-.    

DEBITOS    

a. Por los cargos contabilizables en las cuentas de  orden que integra el Grupo    

86-Acreedoras ontingentes-.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   84 ACREEDORAS  DE CONTROL POR CONTRACUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Registra las contrapartidas de las cuentas que  conforman el grupo 87-Acreedoras    

de Control-.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los abonos contabilizados en las Cuentas de  Orden que integran el grupo    

87-Acreedoras de Control-.    

DEBITOS    

a. Por los cargos contabilizados en las Cuentas de  Orden que integran el Grupo    

87-Acreedoras de Control-.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   86 ACREEDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

DESCRIPCION    

Comprende los compromisos o contratos de los cuales se  pueden derivar obligaciones a cargo del ente económico.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   86 ACREEDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8605 BIENES Y  VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los bienes recibidos por el ente económico  para su custodia.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el importe de los bienes recibidos en custodia.    

DEBITOS    

a. Por la devolución de los bienes recibidos en  custodia.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   86 ACREEDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8610 BIENES Y  VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el importe de los bienes inmuebles, valores  mobiliarios y otros bienes  inmuebles que  han sido recibidos en garantía de operaciones realizadas por el  ente económico, así como los valores  equiparables a garantía real.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de los documentos recibidos.    

b. Por el valor de la hipoteca y de la prenda.    

c. Por el valor de otros tipos de garantía recibida.    

d. Por el valor del ajuste por inflación con cargo a  la cuenta 8305-Acreedores    

Contingentes por Contra (DB)-.    

DEBITOS    

a. Por la cancelación de las garantías a favor del  ente económico.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   86 ACREEDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8615 BIENES Y  VALORES RECIBIDOS EN DEPOSITO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las mercancías recibidas en  depósito por el ente económico  y  almacenadas en sus propias bodegas.    

Las mercancías depositadas en los diferentes sitios de  almacenamiento bajo las  diversas  modalidades, no podrán registrarse en otra cuenta que induzca a  duplicar la información.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor de las mercancías recibidas en  depósito.    

b. Por el valor del ajuste por inflación con cargo a  la cuenta 8305-Acreedoras Contingentes por Contra (DB)-.    

DEBITOS    

a. Por el retiro parcial o total de la mercancía.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   86 ACREEDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8620 LITIGIOS  Y/O DEMANDAS    

   USUARIOS POR ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de las pretenciones en litigios o  demandas civiles, penales, laborales, comerciales y administrativos, entablados  por terceros contra el ente económico.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor o importe de las pretenciones.    

DEBITOS    

a. Por la culminación del proceso o extinción de la  causa que dio origen al litigio o demanda.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   86 ACREEDORAS  CONTINGENTESCUENTA    

   8695 OTRAS    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra los compromisos o contratos a cargo del ente  económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el importe correspondiente a otras cuentas de  orden acreedoras contingentes.    

b. Por el valor del ajuste por inflación de las  partidas no monetarias.    

DEBITOS    

a. Por la culminación del proceso o extinción de la  causa que dio origen a la    

operación.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   87 ACREEDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

               

Comprende el registro de operaciones a cargo del ente  económico que por su  naturaleza no  afectan su situación financiera. Se usan también para ejercer  control interno.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   87 ACREEDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8705  CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS FINANCIERO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las obligaciones contractuales originadas en  la adquisición de bienes bajo la modalidad de arrendamiento financiero que  pueden incidir en futuros períodos.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el registro del valor de la obligación  contractual.    

b. Por el registro del valor de las sanciones  ocasionadas por incumplimiento de    

contratos.    

DEBITOS    

a. Por el registro por liquidación o pago de cada  obligación.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   87 ACREEDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8795 OTRAS  CUENTAS DE ORDEN ACRREDORAS DE CONTROL    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra operaciones realizadas por el ente económico  cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el importe correspondiente a la cuenta de orden  acreedora.    

b. Por el valor de los ajustes por inflación de las  partidas no monetarias, con cargo a la cuenta 8405-Acreedoras de Control por  Contra (DB)-.    

DEBITOS    

a. Por la extinción de la causa que dió origen al registro  de la operación.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   87 ACREEDORAS  DE CONTROLCUENTA    

   8799 AJUSTES  POR INFLACION PATRIMONIO    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra el valor de los ajustes por inflación de  acuerdo con el PAAG, efectuado  sobre  cada una de las partidas del Patrimonio que de conformidad con las  disposiciones legales vigentes sean  susceptibles de ajuste.    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por el valor del ajuste por inflación.    

DEBITOS    

a. Por la disminución de los valores que dieron origen  al ajuste.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   88 DEUDORAS  CONTINGENTES POR CONTRACUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

    ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

D E  S C R I P C I O N    

Registra las contrapartidas de las cuentas que  conforman el grupo 81-Deudoras    

Contingentes.    

CUENTA:    

8805   DEUDORAS  CONTINGENTES POR CONTRA (CR)    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de  orden que integran el grupo    

81-Deudoras Contingentes-.    

DEBITOS    

a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de  orden que integran el grupo    

81-Deudoras Contingentes-.    

   CLASE    

   8. CUENTAS DE  ORDENGRUPO    

   89 DEUDORAS  DE CONTROL POR CONTRACUENTA    

   USUARIOS POR  ACTIVIDAD ECONOMICA    

   ABCDEFGHIJKLMNOPQ    

   XXXXXXXXXXX  XXX    

DESCRIPCION    

Registra las contrapartidas de las cuentas que  conforman el grupo 82-Cuentas    

de Orden Deudoras de Control-.    

CUENTA:    

8905   DEUDORAS  DE CONTROL POR CONTRA (CR)    

DINAMICA    

CREDITOS    

a. Por los cargos contabilizados en las cuentas de  orden que integran el grupo    

82-Deudoras de control-.    

DEBITOS    

a. Por los abonos contabilizados en las cuentas de  orden que integran el grupo    

82-Deudoras de Control-.    

PARAGRAFO.-El Plan  Unico de Cuentas que por el presente Decreto se expide no cobija la  contabilidad de los entes que deben sujetarse a los planes de cuentas adoptados  para los sectores Financiero. Asegurador y Cooperativo.    

-ARTICULOSEGUNDO.-El  Plan Unico de Cuentas se aplicará a partir del l o. de  enero de 1993 a todas las sociedades y  comerciantes que legal o estatutariamente   estén obligados a tener Revisor Fiscal, y a partir de 1995 a todos  los  comerciantes que estén obligados a  llevar contabilidad, de acuerdo con lo   dispuesto en al Código de Comercio.    

En desarrollo de  lo anterior, la aplicación del Plan Unico de Cuentas se realizará de la  siguiente manera:    

a. A partir del  1o. de enero de 1993 a nivel de reporte, a las sociedades o comerciantes  obligados a tener revisor fiscal. Se entiende por reporte los Estados  Financieros en 31 de diciembre de 1993, que deban presentarse al máximo órgano  social y a las Entidades de control y vigilancia, sin que ello implique la  modificación del sistema contable interno de cada comerciante.    

b. A partir del  1o. de enero de 1994, a nivel de documento fuente dentro de la contabilidad a  las sociedades o comerciantes con revisor fiscal.    

c. A partir del  1o. de enero de 1995, regirá para todos los comerciantes obligados a llevar  contabilidad conforme a lo dispuesto en el Código de Comercio.    

ARTICULO TERCERO. El presente Decreto rige a partir de  su publicación.    

PUBLIQUESE Y CUMPLASE.    

Dado en Santafé de Bogotá, D. C., a 30 de diciembre de  1992.    

CESAR GAVIRIA TRUJILLO    

El Ministro de Hacienda y Crédito Público,    

Rudolf Hommes Rodríguez    

El Ministro de Desarrollo Económico,    

Luis  Alberto Moreno