LEY 383 DE 1997
(julio 10)
Diario Oficial No. 43.083, de 14 de julio de 1997
Por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha
contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones.
*Notas de
Vigencia*
| 5. Modificada por la Ley 681 de 2001, publicada en el
Diario Oficial No. 44.515, de 10 de agosto de 2001, "por la cual se
modifica el régimen de concesiones de combustibles en las zonas de
frontera y se establecen otras disposiciones en materia tributaria para
combustibles" |
| 4. Modificada por la Ley 633 de 2000, publicada en el
Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000. "Por la cual se
expiden normas en materia tributaria, se dictan disposiciones sobre el
tratamiento a los fondos obligatorios para la vivienda de interés social y
se introducen normas para fortalecer las finanzas de la Rama Judicial.
|
| 3. Modificada por la Ley 599 de 2000, "Por la cual se
expide el Código Penal", publicada en el Diario Oficial No. 44.097 de 24
de julio del 2000. |
| Establecen los Artículos 474 y 476 de la Ley 599 de 2000: |
| "ARTICULO 474. DEROGATORIA. Deróganse el Decreto 100 de
1980 y demás normas que lo modifican y complementan, en lo que tiene que
ver con la consagración de prohibiciones y mandatos penales". |
| "ARTICULO 476. VIGENCIA. Este Código entrará a regir un
(1) año después de su promulgación". |
| Este documento no incorpora tales derogatorias en los
artículos correspondientes. |
| 2. Modificada por la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460, de 28 de diciembre de 1998, "Por la cual se
expiden normas en materia Tributaria y se dictan otras disposiciones
fiscales de las EntidadesTerritoriales." |
| 1. Ley declarada EXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-398-98 de 5 de agosto de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Vladimiro Naranjo Mesa, con respecto al siguiente
cargo contenido en la demanda: la Ley 383 de 1997 "... es inconstitucional
por cuanto el Gobierno Nacional desconoció la restricción contenida en el
artículo 254 de la Ley 223 de 1995, que, con el
ánimo de preservar el orden jurídico y la estabilidad tributaria, le
impedía presentar al Congreso proyectos de ley de contenido tributario,
hasta tanto no le demostrara a las Comisiones terceras legislativas que se
había reducido la evasión fiscal en por lo menos un treinta por ciento
(30%)..." |
*CONCORDANCIAS*
EL CONGRESO DE COLOMBIA
DECRETA:
ARTICULO 1o.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 684-3. Tarjeta fiscal. El Gobierno Nacional podrá establecer
la tarjeta fiscal como un sistema técnico para el control de la evasión, y
determinar sus controles, condiciones y características, así como los sectores
de personas o entidades, contribuyentes, o responsables obligados a adoptarla.
Su no adopción dará lugar a la aplicación de la sanción establecida en el inciso
segundo del artículo
684-2 de este Estatuto. El costo de adquisición de la
tarjeta fiscal, será descontable del impuesto sobre la renta del período
gravable en que empiece a operar.
En las condiciones señaladas en el inciso anterior, también
será descontable el costo del programa de computador y de las adaptaciones
necesarias para la implantación de la tarjeta fiscal, hasta por una suma
equivalente al cincuenta (50%) del valor de las tarjetas instaladas durante el
respectivo año.
PARÁGRAFO . Los sectores de
contribuyentes que deban adoptar la tarjeta fiscal establecida en el presente
artículo, deberán corresponder preferencialmente a los sectores proclives a la
evasión, de acuerdo con las recomendaciones de la Comisión Mixta de Gestión
Tributaria y Aduanera."
ARTICULO 2o. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 779-1. Facultades de Registro. La Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales podrá ordenar mediante resolución motivada, el registro de
oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y demás
locales del contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus
documentos contables o sus archivos, siempre que no coincida con su casa de
habitación, en el caso de personas naturales.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - La Corte Constitucional mediante Sentencia C-818-99 de 20 de octubre de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria Díaz, declaro estese a lo resuelto
la Sentencia C-505-99. |
| - Inciso 1o. declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-505-99 de 14 de julio de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Alejandro Martínez Caballero. |
En desarrollo de las facultades establecidas en el inciso
anterior, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá tomar las medidas
necesarias para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o
destruidas, mediante su inmovilización y aseguramiento.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - La Corte Constitucional mediante Sentencia C-818-99 de 20 de octubre de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria Díaz, declaro estese a lo resuelto
la Sentencia C-505-99. |
| - Inciso 2o. declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-505-99 de 14 de julio de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Alejandro Martínez Caballero. |
Para tales efectos, la fuerza pública deberá colaborar,
previo requerimiento de los funcionarios fiscalizadores, con el objeto de
garantizar la ejecución de las respectivas diligencias. La no atención del
anterior requerimiento por parte del miembro de la fuerza pública a quien se le
haya solicitado, será causal de mala conducta.
PARÁGRAFO 1o. La competencia para
ordenar el registro y aseguramiento de que trata el presente artículo,
corresponde al Administrador de Impuestos y Aduanas Nacionales y al Subdirector
de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Esta
competencia es indelegable.
PARÁGRAFO 2o. La providencia que
ordena el registro de que trata el presente artículo será notificado en el
momento de practicarse la diligencia a quien se encuentre en el lugar, y
contra la misma no procede recurso alguno".
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - La Corte Constitucional mediante Sentencia C-818-99 de 20 de octubre de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria Díaz, declaro estese a lo resuelto
la Sentencia C-505-99. |
| - Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-505-99 de 14 de julio de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Alejandro Martínez Caballero. |
ARTICULO 3o. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 771-2.
Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables. Para la
procedencia de costos y deducciones en el impuesto sobre la renta, así como
de los impuestos descontables en el impuesto sobre las ventas, se requerirá
de facturas con el cumplimiento de los requisitos establecidos en los
literales b), c), d), e), f) y g) de los artículos 617
y 618 del Estatuto Tributario.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Inciso declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-733-03 de 26 de agosto de 2003,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández |
Tratándose de documentos equivalentes se deberán cumplir los
requisitos contenidos en los literales b), d), e) y g) del artículo
617 del Estatuto Tributario.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Inciso declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-733-03 de 26 de agosto de 2003,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández |
Cuando no exista la obligación de expedir factura o documento
equivalente, el documento que pruebe la respectiva transacción que da lugar a
costos, deducciones o impuestos descontables, deberá cumplir los requisitos
mínimos que el Gobierno Nacional establezca.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - La Corte Constitucional se declaró INHIBIDA de fallar
sobre este inciso por ineptitud de la demanda mediante Sentencia
C-733-03 de 26 de agosto de 2003,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández |
PARAGRAFO . En lo referente al
cumplimiento del requisito establecido en el literal d) del artículo
617 del Estatuto Tributario para la procedencia de costos,
deducciones y de impuestos descontables, bastará que la factura o documento
equivalente contenga la correspondiente numeración".
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Parágrafo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-733-03 de 26 de agosto de 2003,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández |
ARTICULO 4o.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 771-3. Control integral. El valor de los bienes introducidos
al territorio nacional sin el pago de los tributos aduaneros correspondientes,
no podrá ser tratado como costo o deducción en el impuesto sobre la renta por el
infractor, por quien de cualquier forma participe en la infracción o por quienes
a sabiendas de tal hecho efectúan compras de estos bienes".
ARTICULO 5o.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 771-4. Control en la expedición del registro o licencia de
importación. El Instituto Colombiano de Comercio Exterior, Incomex, verificará
toda la información suministrada por el usuario en la solicitud de registro o
licencia de importación. Cuando exista diferencia entre el precio declarado y
los precios oficiales o de referencia, según sea el caso, podrá postergar el
trámite de la solicitud, hasta que el importador demuestre la veracidad de la
información consignada en la solicitud de registro o licencia de importación.
En todos los casos, informará a la autoridad aduanera para
que inicie las investigaciones a que hubiere lugar.
PARÁGRAFO . El control que realice
el Incomex se efectuará sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales".
ARTICULO 6o. CONTROL CAMBIARIO
EN LA INTRODUCCIÓN DE MERCANCÍAS.
*Artículo subrogado por el artículo
72
de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el siguiente:* Se presume que existe
violación al régimen cambiario cuando se introduzca mercancía al territorio
nacional por lugar no habilitado, o sin declararla ante las autoridades
aduaneras. En estos eventos el término de prescripción de la acción
sancionatoria se contará a partir de la notificación del acto administrativo de
decomiso.
La sanción cambiaria se aplicará sobre el monto que
corresponda al avalúo de la mercancía, establecido por la DIAN en el proceso de
definición de la situación jurídica.
Igualmente se presume que existe violación al régimen
cambiario cuando el valor declarado de las mercancías sea inferior al valor de
las mismas en aduanas. En estos eventos, el término de prescripción de la acción
sancionatoria se contará a partir de la notificación del acto administrativo de
liquidación oficial de revisión de valor.
La sanción cambiaria se aplicará sobre el monto de la
diferencia entre el valor declarado y el valor en aduana de la mercancía
establecido por la DIAN en la liquidación oficial de revisión de valor.
*Nota de vigencia*
| - Artículo subrogado por el artículo 72 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 de 28 de diciembre de 1998. |
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Artículo, con la modificación introducida por la Ley
488 de 1998, declarado EXEQUIBLE, por el cargo formulado, por la
Corte Constitucional mediante Sentencia C-099-03 de 11 de febrero de 2003,
Magistrado Ponente Dr. Jaime Córdoba Triviño. |
| - Inciso 2o. y parágrafo del artículo original,
declarados EXEQUILBLES por la Corte Constitucional mediante Sentencia
C-231-98 de 20 de mayo de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Jose Gregorio Hernandez Galindo Ver legislación
anterior |
*Texto original de la Ley 383 de 1997*
| ARTICULO 6o. CONTROL CAMBIARIO EN LA INTRODUCCION DE
MERCANCIAS. Se presume que existe violación al régimen cambiario, cuando
se introduzcan bienes al territorio nacional sin declarar su valor
aduanero existiendo la obligación de hacerlo, o cuando su valor declarado
sea inferior en más de un veinticnto (25%), al valor en aduana
de la respectiva mercancía. |
| El término de prescripción de la acción sancionatoria en
el proceso administrativo dest a la determinación de la infracción
cambiaria, se contará a partir de la notificación del acto administrativo
de L Ofial de Revisión de Valor. */** |
| Para los efectos de este artículo, la sanción cambiaria
se aplicará sobre el monto que corresponda al valor en aduana de la
mercancía no declarada, o la diferencia entre el valor declarado y el
valor en aduana establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, en los actos administrativos a que se refiere el inciso
anterior. |
| PARAGRAFO . Cuando la declaración de legalización se
presente voluntariamente sin previa intervención de la autoridad aduanera,
no procederá la sanción por la infracción al régimen cambiario establecida
en este artículo. |
ARTICULO 7o.
*Artículo INEXEQUIBLE*
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Artículo declarado INEXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-318-98 de 30 de junio de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria Díaz. |
*Texto original de la Ley 383 de 1997*
| El artículo 867 del Estatuto, quedará
así: |
| "Artículo 867. Garantía para demandar. Para acudir a la
vía contencioso-administrativa no será necesario hacer la consignación del
monto de los impuestos que hubiere liquidado la administración.
|
| Cuando el monto discutido sea de cuantía igual o superior
a diez millones de pesos (10.000.000) (año base 1997), será necesario
acreditar la constitución de una garantía bancaria o de compañía de
seguros a favor de la Nación -Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales-, cuya vigencia deberá ser por el término
de duración del proceso y tres meses más, contados a partir de la fecha de
la sentencia o decisión jurisdiccional ejecutoriada. |
| En materia del impuesto de renta y complementarios la
garantía será por un monto equivalente al 20% de los valores determinados
por la Administración y que sean objeto de discusión. En materia de
retención en la fuente, la garantía será por un valor igual al 60% de la
suma materia de impugnación. Cuando se trate del impuesto sobre las
ventas, la garantía será del 30% del valor impugnado. |
| PARAGRAFO . Se podrá descontar del impuesto de renta del
año gravable en el cual quede ejecutoriada la sentencia definitiva a favor
del contribuyente, el valor de la prima cancelada para la adquisición de
la garantía a que se refiere el presente artículo". |
ARTICULO 8o. CORRECCION DE LAS
DECLARACIONES TRIBUTARIAS. El término establecido en el artículo
589 del Estatuto Tributario, para que los contribuyentes,
responsables y agentes retenedores corrijan las declaraciones tributarias, es de
un (1) año, contado a partir de la fecha de vencimiento del plazo para declarar,
y en las condiciones exigidas en el mismo artículo.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-296-99 de 5 de mayo de 1999, Magistrada
Ponente Dra. Martha Victoria Sáchica de
Moncaleano. |
ARTICULO 9o.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de
publicidad de productos extranjeros. No se aceptarán como deducción los gastos y
costos en publicidad, promoción y propaganda de productos importados que
correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno
Nacional, cuando dichos gastos superen el quince por ciento (15%) de las ventas
de los respectivos productos importados legalmente, en el año gravable
correspondiente.
Previa autorización del Director de Impuestos y Aduanas
Nacionales podrá aceptarse, en los casos de productos importados que
correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno
Nacional, como deducción en publicidad, hasta un veinte por ciento (20%) de la
proyección de ventas de los productos importados legalmente. La solicitud deberá
presentarse en los tres primeros meses del año gravable y el Director de
Impuestos y Aduanas Nacionales, tendrá un mes para decidir; de no pronunciarse
en el término anterior, se entenderá que la decisión es negativa.
Sobre los bienes introducidos al territorio nacional sin el
pago de los tributos aduaneros correspondientes, no se aceptarán expensas por
concepto de publicidad. Al contribuyente que en la declaración de renta solicite
como deducción por concepto de publicidad una suma superior a las mencionadas en
este artículo, se le rechazará la totalidad de los costos y gastos incurridos en
publicidad, sin perjuicio de la sanción por inexactitud.
Cuando los gastos de publicidad de productos importados que
correspondan a renglones calificados de contrabando masivo por el Gobierno
Nacional, sean contratados desde el exterior por personas que no tengan
residencia o domicilio en el país, a las agencias publicitarias se les
desconocerán los costos y gastos asociados a dichas campañas.
PARAGRAFO 1o. Cuando se trate de
campañas publicitarias cuyo objetivo sea el posicionamiento inicial de productos
extranjeros en el país, que correspondan a renglones calificados de contrabando
masivo por el Gobierno Nacional, tal hecho podrá demostrarse con los
correspondientes estudios de mercadeo y proyección de ingresos, caso en el cual
procederán los costos y gastos".
PARAGRAFO 2o. La calificación de
productos importados que correspondan a renglones calificados de contrabando
masivo por el Gobierno Nacional, deberá hacerse en todos los casos, previo
concepto de la comisión mixta de gestión Tributaria y Aduanera.
ARTICULO 10. Adiciónase el literal a) del artículo
623 del Estatuto Tributario con la siguiente expresión
final:
"Número de la cuenta o cuentas".
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-981-05 de 26 de septiembre de 2005,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández, únicamente en cuanto
que la materia regulada en estas disposiciones no está sujeta a reserva de
ley estatutaria. |
ARTICULO 11.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"ARTICULO 623-2. INFORMACION POR OTRAS ENTIDADES DE CREDITO. Las
cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior,
las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e
integrales y los fondos de empleados, deberán presentar la información
establecida en el artículo
623 de este Estatuto.
Igualmente, deberán informar los apellidos y nombres o razón
social y Nit de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan
efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a doscientos
millones de pesos ($200.000.000), (valor año gravable base 1997), con indicación
del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto.
PARAGRAFO . La información exigida
en el segundo inciso del presente artículo, igualmente deberán presentarla todas
las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria".
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-981-05 de 26 de septiembre de 2005,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández, únicamente en cuanto
que la materia regulada en esta disposición no está sujeta a reserva de
ley estatutaria. |
ARTICULO 12.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 623-3. Las entidades enumeradas en el literal a) del
artículo 623 y en el artículo
623-2 del Estatuto Tributario, deberán informar anualmente
el nombre y razón social y Nit, y el número de las cuentas corrientes y de
ahorros que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el respectivo año".
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-981-05 de 26 de septiembre de 2005,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández, únicamente en cuanto
que la materia regulada en esta disposición no está sujeta a reserva de
ley estatutaria. |
ARTICULO 13. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"ARTICULO 629-1. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE ELABORAN
FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES. Las empresas que elaboren facturas de venta
o documentos equivalentes, deberán informar anualmente, dentro de los plazos que
indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres, o razón social y Nit, con
indicación del intervalo de numeración elaborada de cada uno de sus clientes,
correspondientes a los trabajos realizados en el año inmediatamente anterior.
Si el obligado tiene un patrimonio bruto en el año
inmediatamente anterior, superior a cien millones de pesos, la información a que
se refiere el presente artículo, deberá presentarse en medios magnéticos".
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-981-05 de 26 de septiembre de 2005,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández, únicamente en cuanto
que la materia regulada en esta disposición no está sujeta a reserva de
ley estatutaria. |
ARTICULO 14. Adiciónase el artículo
631 del Estatuto Tributario con los siguientes literales y
un parágrafo:
l) El valor global de las ventas o prestación de servicios
por cada uno de los establecimientos comerciales con indicación del número y
tipo de máquina registradora y/o intervalos de numeración de facturación de
venta utilizada en el año, ciudad y dirección del establecimiento;
m) Cuando el valor de la factura de venta de cada uno de los
beneficiarios de los pagos o abonos, que constituyan costo, deducción u otorguen
derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles,
sea superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), (valor base año gravable
1997) se deberá informar el número de la factura de venta, con indicación de los
apellidos y nombres, o razón social y Nit del tercero.
PARAGRAFO 3o. La información a que
se refiere el presente artículo, así como la establecida en los artículos
624,
625,
628 y
629 del Estatuto Tributario, deberá presentarse en medios
magnéticos o cualquier otro medio electrónico, para la transmisión de datos,
cuyo contenido y características técnicas serán definidas por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, por lo menos con dos meses de anterioridad al
último día del año gravable por el cual se solicita la información.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-981-05 de 26 de septiembre de 2005,
Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández, únicamente en cuanto
que la materia regulada en esta disposición no está sujeta a reserva de
ley estatutaria. |
ARTICULO 15.
CONTRABANDO. *Artículo derogado por la Ley
599 de 2000*
*Notas de
Vigencia*
| - Artículo derogado por la Ley 599 de 2000,
publicada en el Diario Oficial No. 44.097 de 24 de julio del 2000, según
lo establece la Corte Constitucional en la Sentencia C-1066-01. Ver
Jurisprudencia Vigencia. |
| - Artículo subrogado por el artículo 67 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 de 28 de diciembre de 1998. |
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - La Corte Constitucional se declaró INHIBIDA de fallar
sobre este artículo por carencia actual del objeto, mediante Sentencia
C-1066-01 de 10 de octubre de 2001,
Magistrado Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis. |
| Establece la Corte en la parte Considerativa: "La Corte,
en el presente asunto estima que los artículos 67, 69, 70 y 131 de la
mencionada Ley 488 del 24 de diciembre de 1998 han sido derogados por
virtud de la Ley 599 del 24 de julio de 2000 "Por
la cual se expide el Código Penal"" |
| - Mediante Sentencia C-231-98 de 20 de mayo de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Jose Gregorio Hernandez Galindo, la Corte
Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia
C-194-98. |
| - Artículo original de la Ley 383 de 1997, declarado
EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. Ver legislación anterior.
|
*Texto modificado por la Ley 488 de
1998:*
| ARTÍCULO 15. El que en cuantía entre cien (100) a
doscientos (200) salarios mínimos legales mensuales vigentes, importe
mercancías al territorio colombiano, o las exporte desde él, por lugares
no habilitados, o las oculte, disimule o sustraiga de la intervención y
control aduanero, incurrirá en prisión de tres (3) a cinco (5) años y
multa equivalente al doscientos por ciento (200%) del valor CIF de los
bienes importados o del valor FOB de los bienes exportados.
|
| Si la conducta descrita en el inciso anterior recae sobre
mercancías cuyo valor supere los doscientos (200) salarios mínimos
mensuales vigentes, se impondrá una pena de cinco (5) a ocho (8) años de
prisión y la misma pena pecuniaria establecida en el inciso anterior.
|
| En las mismas penas incurrirá quien declare tributos
aduaneros por un valor inferior al que por ley le corresponda.
|
| Las penas previstas en el presente artículo se aumentarán
de la mitad a las tres cuartas partes (3/4) partes cuando se demuestre que
el sujeto activo de la conducta es reincidente. |
| PARAGRAFO 1o. No se aplicará lo previsto en el inciso 3o.
del presente artículo cuando el menor valor de los precios o tributos
aduaneros declarados obedezca a controversias sobre descripción,
valoración o clasificación arancelaria de la mercancía. |
| PARAGRAFO 2o. Los vehículos automotores que transiten en
departamentos que tienen zonas de frontera de acuerdo con lo estipulado en
el artículo 272 de la Ley 223 de 1995, no estarán
sometidos a lo establecido en este artículo. |
| PARAGRAFO 3o. La legalización de las mercancías no
extingue la acción penal. Cuando las mercancías decomisadas por
contrabando sean objeto de remate o venta al público, la primera oferta de
remate no podrá ser inferior al ochenta por ciento (80%) del valor
comercial promedio. |
| Texto original de la Ley 383 de 1997: |
| ARTICULO 15. CONTRABANDO. Quien introduzca o saque bienes
del territorio nacional, sin declararlos o presentarlos ante la autoridad
aduanera, o por lugar no habilitado o sin los documentos soporte de la
operación de comercio exterior, incurrirá en pena de prisión de tres (3) a
seis (6) años, y multa equivalente al doscientos por ciento (200%) del
valor CIF de los bienes involucrados, sin perjuicio del concurso de hechos
punibles. |
| La pena descrita en el inciso primero no se aplicará
cuando la cuantía de los bienes involucrados sea inferior a mil (1.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes, sin perjuicio de las
sanciones administrativas. |
| PARAGRAFO 1o. Los vehículos automotores que transiten en
departamentos que tienen zonas de frontera de acuerdo con lo estipulado en
el artículo 272 de la Ley 223 de diciembre de 1995,
no estarán sometidos a lo establecido en este artículo. |
| PARAGRAFO 2o. Cuando el contrabando por cuantía superior
a mil salarios mínimos legales mensuales vigentes se realice
fraccionadamente en diferentes actos de inferior importe cada uno {y sean
sancionados administrativamente}, tendrán éstos el carácter de delito
continuado si existe unidad de propósito, y así se infiere de la identidad
de su autor y de los medios utilizados en su comisión. |
ARTICULO 16. FAVORECIMIENTO DE
CONTRABANDO. *Artículo derogado por la Ley
599 de 2000*
*Notas de
Vigencia*
| - Artículo derogado por la Ley 599 de 2000,
publicada en el Diario Oficial No. 44.097 de 24 de julio del 2000, según
lo establece la Corte Constitucional en la Sentencia C-1066-01. Ver
Jurisprudencia Vigencia. |
| - Artículo subrogado por el artículo 69 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 de 28 de diciembre de 1998. |
*Jurisprudencia
Vigencia *
| Corte Constitucional |
| - La Corte Constitucional se declaró INHIBIDA de fallar
sobre este artículo por carencia actual del objeto, mediante Sentencia
C-1066-01 de 10 de octubre de 2001,
Magistrado Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis. |
| Establece la Corte en la parte Considerativa: "La Corte,
en el presente asunto estima que los artículos 67, 69, 70 y 131 de la
mencionada Ley 488 del 24 de diciembre de 1998 han sido derogados por
virtud de la Ley 599 del 24 de julio de 2000 "Por
la cual se expide el Código Penal"" |
| - Mediante Sentencia C-231-98 de 20 de mayo de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Jose Gregorio Hernandez Galindo, la Corte
Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia
C-194-98. |
| - Artículo original de la Ley 383 de 1997, declarado
EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. Ver legislación anterior.
|
*Texto modificado por la Ley 488 de 1998*
| ARTÍCULO 16. Favorecimiento de contrabando. El que en
cuantía superior a cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes
posea, tenga, transporte, almacene, distribuya o enajene mercancía
introducida al territorio colombiano por lugares no habilitados, u
ocultada, disimulada o sustraída de la intervención y control aduanero,
incurrirá en pena de prisión de uno (1) a cinco (5) años y multa de cien
(100) a mil (1.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
|
| El juez al imponer la pena, privará al responsable del
derecho de ejercer el comercio, por el término de la pena y un (1) año
más. |
| No se aplicará lo dispuesto en el presente artículo al
consumidor final cuando los bienes que se encuentren en su poder, estén
soportados con factura o documento equivalente, con el lleno de los
requisitos legales contemplados en el artículo 771-2 del Estatuto Tributario.
|
| PARAGRAFO transitorio. Quien detente mercancías en las
condiciones anteriormente descritas dispondrá de un plazo improrrogable de
seis (6) meses contados a partir de la vigencia de la presente Ley para la
legalización de las mercancías, sin perjuicio de lo establecido en la Ley
383 de 1997. |
| Texto original de la Ley 383 de 1997: |
| ARTICULO 16. FAVORECIMIENTO DE CONTRABANDO. El que en
cuantía superior a cien (100) salarios mínimos legales mensuales vigentes,
transporte, almacene, distribuya o enajene mercancía introducida al
territorio nacional sin haber sido declarada, o sin haber sido presentada
ante la autoridad aduanera, o ingresada por lugar no habilitado, o sin los
documentos soporte, incurrirá en pena de arresto de seis (6) a
veinticuatro (24) meses, y multa de cien (100) a quinientos (500) salarios
mínimos legales mensuales vigentes, sin perjuicio de las sanciones
administrativas a que haya lugar. |
| El juez al imponer la pena, privará al responsable del
derecho de ejercer el comercio por el término del arresto y un (1) año
más. |
| PARAGRAFO TRANSITORIO. Para los efectos del presente
artículo, no serán responsables penalmente los comerciantes minoristas
que, dentro de los dos meses siguientes a la entrada en vigor de la
presente ley, presenten ante la Administración de Impuestos y Aduanas
Nacionales de su jurisdicción, relación de las mercancías respecto de las
cuales no se pueda acreditar su legal introducción o permanencia en el
territorio nacional, y que a más tardar dentro de los cuatro meses
siguientes a la entrada en vigor de la presente ley, las legalicen de
conformidad con lo establecido en los artículos 57, 58 y 82 del Decreto 1909
de 1992. |
| La eximente de responsabilidad establecida en este
parágrafo, se aplica de manera exclusiva respecto de las mercancías
legalizadas en el plazo aquí establecido. |
ARTICULO 17. DEFRAUDACION A
LAS RENTAS DE ADUANA. *Artículo derogado por el artículo
154 de la Ley 488 de 1998.*
*Notas de
Vigencia*
| - Artículo derogado por el artículo 154 de la Ley 488 de 1998, publicada en
el Diario Oficial No. 43.460, de 28 de diciembre de 1998. |
*Texto original de la Ley 383 de 1998*
| Corte Constitucional: |
| - Artículo original de la Ley 383 de 1997, declarado
EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. |
*Legislación anterior*
| ARTICULO 17. DEFRAUDACION A LAS RENTAS DE ADUANA. El que
declare tributos aduaneros por un valor inferior al que por ley le
corresponde, en una cuantía superior a veinte (20) salarios mínimos
legales mensuales vigentes, incurrirá en pena de multa equivalente a
veinte (20) veces lo dejado de declarar por concepto de tributos
aduaneros. |
| PARAGRAFO . Lo dispuesto en el presente artículo no aplica
en los casos en que el valor informado corresponda a controversias sobre
clasificación arancelaria. |
ARTICULO 18. FAVORECIMIENTO
POR SERVIDOR PUBLICO. *Artículo derogado por la
Ley 599 de 2000**Notas de
Vigencia*
| - Artículo derogado por la Ley 599 de 2000,
publicada en el Diario Oficial No. 44.097 de 24 de julio del 2000, según
lo establece la Corte Constitucional en la Sentencia C-1066-01. Ver
Jurisprudencia Vigencia. |
| - Artículo subrogado por el artículo 70 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 de 28 de diciembre de 1998. |
*Jurisprudencia
Vigencia *
| Corte Constitucional |
| - La Corte Constitucional se declaró INHIBIDA de fallar
sobre este artículo por carencia actual del objeto, mediante Sentencia
C-1066-01 de 10 de octubre de 2001,
Magistrado Ponente Dr. Alvaro Tafur Galvis. |
| Establece la Corte en la parte Considerativa: "La Corte,
en el presente asunto estima que los artículos 67, 69, 70 y 131 de la
mencionada Ley 488 del 24 de diciembre de 1998 han sido derogados por
virtud de la Ley 599 del 24 de julio de 2000 "Por
la cual se expide el Código Penal"" |
*Jurisprudencia
Vigencia *
| Corte Constitucional: |
| - Artículo original de la Ley 383 de 1997, declarado
EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. |
*Texto modificado por la Ley 488 de
1998*
| ARTÍCULO 18. Favorecimiento por servidor público. El
servidor público que colabore, participe, transporte, distribuya, enajene
o de cualquier forma facilite la sustracción, ocultamiento o disimulo de
mercancías del control de las autoridades aduaneras, o la introducción de
las mismas por lugares no habilitados, u omita los controles legales o
reglamentarios propios de su cargo para lograr los mismos fines, incurrirá
en prisión de cinco (5) a ocho (8) años, multa hasta del doscientos por
ciento (200%) del valor CIF de los bienes involucrados, e inhabilitación
para el ejercicio de derechos y funciones públicas de cinco (5) a ocho (8)
años". |
| Texto original de la Ley 383 de 1997: |
| ARTICULO 18. FAVORECIMIENTO POR SERVIDOR PUBLICO. El
servidor público que colabore, participe, transporte, distribuya, enajene
o de cualquier forma facilite la introducción de mercancía de prohibida
importación al país, o el ingreso de mercancía sin declarar o sin
presentar ante la autoridad aduanera, o por lugar no habilitado o sin los
documentos soporte, u omita los controles legales o reglamentarios propios
de su cargo para lograr los mismos fines, incurrirá en prisión de dos (2)
a cuatro (4) años y la pérdida e interdicción de funciones públicas.
|
| La pena se aumentará de una tercera parte a la mitad, si
el favorecimiento se presenta en ejercicio de sus funciones, sin perjuicio
del concurso de hechos punibles. |
ARTICULO 19. COLABORACION
EFICAZ. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales reconocerá a
favor de las entidades territoriales que presten colaboración eficaz, en la
aprehensión de mercancías de contrabando, un sesenta por ciento (60%) del total
de la venta efectiva correspondiente deduciendo los costos relacionados con el
manejo de la mercancía, su almacenamiento y demás en que se incurra para
realizar su venta.
*Inciso 2o. INEXEQUIBLE*
PARAGRAFO . El reconocimiento
previsto en el presente artículo, sólo será procedente una vez sea agotado el
procedimiento administrativo de venta de la mercancía.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. Excepto el Inciso 2o. declarado
INEXEQUIBLE |
*Texto original de la Ley 383 de 1997*
| *Inciso 2o.* Cuando no exista colaboración eficaz,
se reconocerá a las entidades territoriales un porcentaje del sesenta por
ciento (60%), correspondiente al valor global de las ventas diferentes de
las que trata el inciso anterior descontados los costos de manejo y
almacenamiento de las mercancías a cargo de la DIAN y demás incurridos
para realizar su venta; distribuido a prorrata del monto total de las
aprehensiones e incautaciones efectuadas en la jurisdición de la
correspondiente entidad territorial en el año inmediatamente
anterior. |
ARTICULO 20. DEFINICION DE LA
SITUACION JURIDICA DE LAS MERCANCIAS. Toda
determinación referente a la aprehensión, carácter, valor aduanero, decomiso y
disposición de las mercancías, será responsabilidad de la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales, o de la entidad que haga sus veces.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Mediante Sentencia C-231-98 de 20 de mayo de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Jose Gregorio Hernandez Galindo, la Corte
Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia
C-194-98. |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. |
ARTICULO 21. Los
recursos provenientes de la venta o remate de mercancías abandonadas o
decomisadas por la autoridad aduanera, serán invertidos en programas de lucha
contra la evasión y el contrabando. Para estos efectos el presupuesto nacional
adicionará anualmente al presupuesto de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, o de la entidad que haga sus veces, una partida equivalente al valor
de las ventas o remates de las mercancías comercializadas en el año
inmediatamente anterior.
*Jurisprudencia
Vigencia *
| Corte Constitucional: |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-194-98 de 7 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. |
ARTICULO 22. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones
en la fuente y el IVA. El Agente Retenedor que no consigne las sumas retenidas
dentro de los dos (2) meses siguientes a aquel en que se efectuó la respectiva
retención, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para
los servidores públicos que incurran en el delito de peculado por apropiación.
En la misma sanción incurrirá el responsable del impuesto
sobre las ventas que, teniendo la obligación legal de hacerlo, no consigne las
sumas recaudadas por dicho concepto, dentro del mes siguiente a la finalización
del bimestre correspondiente.
Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas
a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del
cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto, las empresas deberán
informar a la administración de la cual sea contribuyente, con anterioridad al
ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonomía
suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptación. De no
hacerlo las sanciones previstas en este artículo, recaerán sobre el
representante legal.
PARAGRAFO 1o. El agente retenedor
o responsable del impuesto a las ventas que extinga la obligación tributaria por
pago o compensación de las sumas adeudadas, se hará beneficiario de la cesación
de procedimiento dentro del proceso penal que se hubiera iniciado por tal
motivo.
PARAGRAFO 2o. Lo dispuesto en el
presente artículo no será aplicable para el caso de las sociedades que se
encuentren en proceso concordatario, o en liquidación forzosa administrativa, en
relación con el impuesto sobre las ventas y las retenciones en la fuente
causadas".*Notas de
Vigencia*
| - Parágrafos 1o. y 2o. unificados en un solo parágrafo
por el artículo 42 de la Ley 633 de 2000, publicado en el
Diario Oficial No. 44.275, del 29 de diciembre de 2000. Ver Artículo
665 del Estatuto Tributario. |
| - Parágrafo 1o. modificado por el artículo 71 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998. Ver Artículo
665 del Estatuto Tributario. |
| - Parágrafo 2o. modificado por el artículo 71 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998. Ver Artículo
665 del Estatuto Tributario. |
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-1144-00 de 30 de agosto de 2000,
Magistrado Ponente Dr. Vladimiro Naranjo Mesa, "salvo sus parágrafos 1° y
2° respecto de los cuales la Corte se declara INHIBIDA para emitir
pronunciamiento de fondo por haber operado el fenómeno de la sustracción
de materia." |
ARTICULO 23. BENEFICIOS
FISCALES CONCURRENTES. *Aparte tachado
INEXEQUIBLE, subrayado CONDICIONALMENTE exequible* Interprétase con
autoridad a partir de la
vigencia de la presente ley, que un mismo hecho económico no podrá generar
más de un beneficio tributario para el mismo contribuyente.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Mediante Sentencia C-869-01 de 16 de agosto de 2001,
Magistrado Ponente Dr. Marco Gerardo Monroy Cabra, la Corte Constitucional
se declaró INHIBIDA de fallar sobre este artículo por ineptitud de
la demanda, salvo en relación con las expresión "Interprétase con
autoridad a partir de la vigencia de la presente ley", respecto de la cual
ordena ESTARSE A LO RESUELTO en la Sentencia C-806-01 de 2001
|
| - Aparte tachado declarado INEXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-806-01 de 1 de agosto de 2001,
Magistrado Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández, y el subrayado
declarado EXEQUIBLE "bajo la condición de que se entienda que para su
aplicación debe darse cumplimiento a lo dispuesto en el inciso final
del artículo 338 de la Constitución Política" |
La utilización de beneficios múltiples, basados en el mismo
hecho económico, ocasiona para el contribuyente la pérdida del mayor beneficio,
sin perjuicio de las sanciones por inexactitud a que haya lugar.
Para los efectos de este artículo, se considera que
únicamente son beneficios tributarios concurrentes los siguientes:
a) Las deducciones autorizadas por la ley, que no tengan
relación directa de causalidad con la renta;
b) Los descuentos tributarios.
PARAGRAFO 1o. Para los mismos
efectos, la inversión se considera un hecho económico diferente de la utilidad o
renta que genera.
PARAGRAFO 2o. Lo dispuesto en el
presente artículo no será aplicable a los ingresos provenientes de la relación
laboral y legal o reglamentaria".
ARTICULO 24. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros
a cargo de contribuyentes del Régimen Tributario Especial. Los contribuyentes
del Régimen Tributario Especial de que trata el artículo
19
del presente Estatuto, están sujetos a retención en la fuente de acuerdo con las
normas vigentes, sobre los ingresos por rendimientos financieros que perciban
durante el respectivo ejercicio gravable.
PARAGRAFO . Cuando las entidades
del régimen especial resulten gravadas sobre su beneficio neto o excedente, en
la forma prevista en el artículo
356 del Estatuto Tributario, podrán descontar del impuesto a
cargo, la retención que les haya sido efectuada en el respectivo ejercicio, de
acuerdo con lo señalado en el presente artículo.
Cuando resulten saldos a favor por exceso en las retenciones
practicadas, podrán solicitar la devolución de dichas retenciones, conforme al
procedimiento especial que, mediante reglamento, establezca el Gobierno
Nacional".
ARTICULO 25. El
parágrafo tercero del artículo
19
del Estatuto Tributario quedará así:
"Parágrafo 3o. Las entidades cooperativas a las que se
refiere el numeral cuarto de este artículo, sólo estarán sujetas a retención en
la fuente por concepto de rendimientos financieros, en los términos que señale
el reglamento, sin perjuicio de las obligaciones que les corresponda como
agentes retenedores, cuando el Gobierno Nacional así lo disponga".
ARTICULO 26.
Adiciónase el artículo
23-1 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
"Interprétase con autoridad que tampoco se consideran
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios los fondos
parafiscales, agropecuarios y pesqueros, de que trata el Capítulo V de la Ley
101 de 1993".
ARTICULO 27. El
numeral 2 del artículo
125-2 del Estatuto Tributario quedará así:
"2) Cuando se donen títulos valores, se estimarán a precios
de mercado de acuerdo con el procedimiento establecido por la Superintendencia
de Valores. Cuando se donen otros activos, su valor se estimará por el costo de
adquisición más los ajustes por inflación efectuados hasta la fecha de la
donación, menos las depreciaciones acumuladas hasta esa misma fecha".
ARTICULO 28.
Modifícase el artículo
126-1 del Estatuto Tributario en la siguiente forma:
Adiciónase el inciso primero con la siguiente frase final:
"Los aportes del empleador a los fondos de pensiones, serán
deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen".
El inciso tercero quedará así:
"Los aportes voluntarios que haga el trabajador o el
empleador, o los aportes del partícipe independiente a los fondos de pensiones
de jubilación e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto
2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de
pensiones en general, no harán parte de la base para aplicar la retención en la
fuente y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional hasta una suma que adicionada al valor de los aportes obligatorios del
trabajador, de que trata el inciso anterior, no exceda del 20% de su salario o
de su ingreso tributario del año, según el caso".
Adiciónase al inciso cuarto la siguiente frase final:
"..., siempre y cuando se trate de aportes provenientes de
ingresos que se excluyeron de retención en la fuente".
Adiciónase como inciso quinto, el siguiente texto:
"Se causa retención en la fuente sobre los rendimientos que
generen los ahorros en los fondos o seguros enumerados en el inciso anterior, de
acuerdo con las normas generales de retención en la fuente sobre rendimientos
financieros, en el evento de que éstos sean retirados por el trabajador, sin
haber tenido acceso al beneficio de la pensión, o cuando sean retirados con
anterioridad al término previsto en el páragrafo tercero de este artículo."
Adiciónase el siguiente parágrafo:
"Parágrafo 2o. Constituye renta líquida para el empleador, la
recuperación de las cantidades concedidas en uno o varios años o períodos
gravables, como deducción de la renta bruta por aportes voluntarios de éste a
fondos de pensiones, así como los rendimientos que se hayan obtenido, cuando no
haya lugar al pago de pensiones a cargo de dichos fondos y se restituyan los
recursos al empleador."
PARAGRAFO 3o. La limitación para
gozar del beneficio de que trata el inciso tercero del presente artículo,
consiste en que en ningún caso los aportes, los rendimientos o las pensiones se
podrán pagar al trabajador con el carácter de no gravados o exentos, antes de
cinco (5) años de permanencia de los aportes en los fondos o seguros enumerados
en el inciso cuarto del presente artículo, salvo en el caso de muerte o
incapacidad que dé derecho a pensión, debidamente certificada de acuerdo con el
régimen legal de la seguridad social."
ARTICULO 29. El
artículo 259 del Estatuto Tributario quedará así:
"Artículo 259. Límite de los descuentos. En ningún caso los
descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en
ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de
renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento
tributario.
PARAGRAFO 1o. El límite
establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las
inversiones de que trata el artículo
quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas."
PARAGRAFO 2o. Cuando los
descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados de
reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser
inferior al cincuenta por ciento (50%) del impuesto determinado por el sistema
de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
ARTICULO 30.
Adiciónase el artículo
408 del Estatuto Tributario con el siguiente inciso y
parágrafo:
"Los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios
técnicos y de asistencia técnica prestados por personas no residentes o no
domiciliadas en Colombia, desde el exterior, están sujetos a retención en la
fuente a la tarifa única del diez por ciento (10%), a título de impuestos de
renta y de remesas. Cuando se trate de servicios técnicos y de asistencia
técnica prestados en el territorio nacional por personas no residentes o no
domiciliadas en Colombia, únicamente se causará el impuesto sobre la renta a la
tarifa del treinta y cinco por ciento (35%).
PARAGRAFO TRANSITORIO. No se
consideran renta de fuente nacional, ni forman parte de la base para la
determinación de impuesto sobre las ventas, los pagos o abonos en cuenta por
concepto de servicios técnicos y de asistencia técnica prestados por personas no
residentes o no domiciliadas en Colombia, desde el exterior, necesarios para la
ejecución de proyectos públicos y privados de infraestructura física, que hagan
parte del Plan Nacional de Desarrollo, y cuya iniciación de obra sea anterior al
31 de diciembre de 1997, según certificación que respecto del cumplimiento de
estos requisitos expida el Departamento Nacional de Planeación."
ARTICULO 31.
Adiciónase el artículo
369 del Estatuto Tributario con el siguiente parágrafo:
"Parágrafo. Las transacciones realizadas a través de la Bolsa
de Energía en ningún caso están sometidas a retención en la fuente."
ARTICULO 32. El
inciso segundo del artículo
615-1 del Estatuto Tributario quedará así:
"Las entidades señaladas como agentes de retención del
impuesto sobre las ventas, en el numeral 1 del artículo
437-2, deberán discriminar el valor del impuesto sobre las
ventas retenido en el documento que ordene el reconocimiento del pago. Este
documento reemplaza el certificado de retención del impuesto sobre las ventas."
ARTICULO 33.
Adiciónase el artículo
420 del Estatuto Tributario con los siguientes parágrafos:
"PARAGRAFO 3o. Para la prestación de servicios en el
territorio nacional se aplicarán las siguients *sic* reglas:
Los servicios se considerarán prestados en la sede del
prestador del servicio, salvo en los siguientes eventos:
1. Los servicios relacionados con bienes inmuebles se
entenderán prestados en el lugar de su ubicación.
2. Los siguientes servicios se entenderán prestados en el
lugar donde se realicen materialmente:
a) Los de carácter cultural, artístico, así como los
relativos a la organización de los mismos;
b) Los de carga y descarga, trasbordo y almacenaje.
3. Los siguientes servicios se considerarán prestados en la
sede del destinatario o beneficiario:
a) Los servicios de arrendamiento o licencias de uso y
explotación de bienes incorporales o intangibles que tengan producción nacional,
incluidos los derechos de propiedad intelectual o industrial, según lo determine
el reglamento; así como los servicios prestados por artistas extranjeros de todo
tipo.
b) Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y
auditoría;
c) Los arrendamientos de bienes corporales muebles, con
excepción de los correspondientes a naves, aeronaves y demás bienes muebles
destinados al servicio de transporte internacional, por empresas dedicadas a esa
actividad;
d) Los servicios de traducción, corrección o composición de
texto;
e) Los servicios de seguro, reaseguro y coaseguro, salvo los
expresamente exceptuados;
f) Los realizados en bienes corporales muebles, con excepción
de aquellos directamente relacionados con la prestación del servicio de
transporte internacional.
Lo previsto por el numeral tercero del presente artículo se
entiende sin perjuicio de lo dispuesto por el literal e) del artículo
481 del Estatuto Tributario".
PARAGRAFO 4o. Lo dispuesto en el presente artículo no será
aplicable a los servicios de reparación y mantenimiento en naves y aeronaves
prestados en el exterior.
ARTICULO 34.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en
importación de bienes. No podrá aplicarse exención ni exclusión del IVA en las
importaciones de bienes, cuando tengan producción nacional y se encuentren
gravados con el impuesto sobre las ventas.
Cuando en cualquier caso se requiera certificación de la no
existencia de producción nacional, para que no se cause el impuesto sobre las
ventas en las importaciones, dicha certificación deberá expedirse por parte del
Incomex.
PARAGRAFO . La limitación prevista
en el primer inciso de este artículo no será aplicable a las empresas
determinadas en el Decreto 1264 de 1994, ni a las importaciones que al amparo
del Convenio de Cooperación Aduanera Colombo Peruano (CCACP) ingresan al
departamento del Amazonas, de conformidad con el artículo
27
de la Ley 191 de 1995, ni a las importaciones de que tratan los literales b) y
d) del artículo 428 del Estatuto Tributario."
ARTICULO 35. El
inciso 1o. del artículo
519 del Estatuto Tributario quedará así: "El impuesto de
timbre nacional, se causará a la tarifa del uno por ciento (1%) sobre los
instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que
se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se
ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los
que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de
obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a
diez millones de pesos ($10.000.000), (valor año base 1992), en los cuales
intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una
persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de
comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos
o un patrimonio bruto superior a ciento sesenta y ocho millones ochocientos mil
pesos ($ 168.800.000), (valor año base 1992)."
Para los contratos celebrados por constructores para
programas de vivienda, el aumento de tarifas dispuesto en este artículo sólo
será aplicable a partir del primero (1o) de julio de 1998.
ARTICULO 36. El
inciso cuarto del artículo
519 del Estatuto Tributario quedará así: "Cuando tales
documentos sean de cuantía indeterminada, el impuesto se causará sobre cada pago
o abono en cuenta derivado del contrato o documento, durante el tiempo que dure
vigente.
Lo anterior será aplicable para los contratos que se
suscriban, modifiquen o prorroguen a partir de la presente ley."
ARTICULO 37.
*Inciso CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE* La exención prevista en el Artículo
6o. de la Ley 218 de 1995, no cobija las materias primas
agropecuarias o pesqueras, ni las materias primas industriales producidas en la
Subregión Andina. Tampoco es aplicable a los equipos o enseres que no se
destinen en forma directa a la producción, tales como los vehículos, muebles y
otros elementos destinados a la administración de la empresa y a la
comercialización de los productos.
*Inciso 2o. INEXEQUIBLE*
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Inciso 1o. declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE por la
Corte Constitucional mediante Sentencia C-341-98 de 8 de julio de 1998,
Magistrado Ponente Dr. José Gregorio Hernández Galindo, "bajo condición de
que se aplique sólo a hechos gravables que tengan lugar con posterioridad
a su entrada en vigencia." Inciso 2o. declarado INEXEQUIBLE. |
*Texto original de la Ley 383 de 1997*
| *INCISO 2o.* Cuando la producción Subregional
Andina sea altamente insuficiente, el Consejo Superior de Comercio
Exterior podrá establecer exenciones sobre las mercancías mencionadas en
este artículo, caso en el cual dichos beneficios tendrán el tratamiento
establecido en el artículo 6o. de la Ley 218 de 1995. |
ARTICULO 38.
Modifícase el parágrafo primero del artículo
3o. del Decreto 1264 de 1994, el cual quedará así:
"Parágrafo 1o. Para gozar de la exención no podrá transcurrir
un plazo mayor de tres (3) años entre la fecha del establecimiento de la empresa
y el momento en que empieza la fase productiva".
ARTICULO 39.
Modifícase el artículo
5o
de la Ley 218 de 1995, el cual quedará así:
"Las empresas domiciliadas en el país que realicen durante
los cinco años siguientes a 1994, inversiones de capital en efectivo en el
patrimonio de las empresas determinadas en el artículo
2o. del Decreto 1264 de 1994, podrán optar en el período
gravable en el cual efectuó la inversión, por uno de los siguientes beneficios
tributarios:
a) Descontar del impuesto sobre la renta y complementarios a
su cargo, el cuarenta por ciento (40%) del valor de las inversiones que haya
efectuado en las empresas determinadas en el artículo
2o. del Decreto 1264 de 1994;
b) Deducir de la renta el ciento quince por ciento (115%) del
valor de las inversiones que haya efectuado en las empresas determinadas en el
artículo 2o. del Decreto 1264 de 1994.
PARAGRAFO . Los beneficios aquí
previstos son excluyentes. La solicitud concurrente o complementaria de los
beneficios basada en el mismo hecho, ocasiona la pérdida de los dos beneficios
solicitados, sin perjuicio de las sanciones por inexactitud a que haya lugar".
ARTICULO 40. Las
empresas determinadas en el artículo
2o. del Decreto 1264 de 1994, receptoras de inversiones,
deberán destinar la totalidad de los recursos de capital correspondientes a la
inversión recibida, a la adquisición de planta, equipo, inventarios de materias
primas y demás activos que se relacionen directamente con el desarrollo del
objeto social, dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha en la cual
los inversionistas hayan efectuado la inversión de capital.
Cuando las condiciones técnicas y operativas de la empresa
receptora de la inversión requieran la utilización de un término mayor al
previsto en el inciso anterior, la Administración de Impuestos y Aduanas
Nacionales correspondiente podrá ampliarlo mediante acto motivado, teniendo en
cuenta las circunstancias específicas demostradas por la empresa. En ningún
caso, dicha ampliación podrá ser superior al período improductivo señalado por
el reglamento.
En el evento de que la empresa receptora de la inversión no
destine la totalidad de la inversión recibida, en la forma y plazo previstos en
el presente artículo, o el inversionista no conserve la inversión de capital que
realice en el patrimonio de las empresas determinadas en el artículo
2o. del Decreto 1264 de 1994, por lo menos durante cinco
años, el inversionista deberá reintegrar en la declaración de renta
correspondiente al año gravable en el cual se produzca el incumplimiento del
destino de la inversión, el valor de los beneficios tributarios obtenidos en
virtud de la Ley 218 de 1995 que corresponde a la parte no invertida, más los
intereses moratorios por cada mes o fracción de mes calendario, calculados sobre
dicho valor desde la fecha del vencimiento del plazo para declarar,
correspondiene al año gravable en el cual se hizo uso del beneficio, aumentados
estos últimos en un cincuenta por ciento (50%).
PARAGRAFO . Para los efectos
previstos en este artículo, el reintegro de los beneficios consistirá en su
utilización como renta líquida por recuperación de deducciones, cuando ha sido
tratada como deducción y como mayor valor del saldo a pagar o menor valor del
saldo a favor, cuando ha sido tratada como descuento tributario.
ARTICULO 41. Cuando
la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales determine que las empresas
señaladas en el artículo
2o. del Decreto 1264 de 1994, receptoras de inversión, no
hayan destinado la totalidad de la inversión recibida, en la forma y plazo
previstos en el artículo anterior, el término de revisión de la declaración de
renta presentada por el inversionista por el año gravable en el cual se hizo uso
del beneficio tributario por concepto de la inversión, será de tres (3) años.
ARTICULO 42. Para
los efectos de la Ley
218 de 1995, entiéndese que la zona afectada por el fenómeno
natural es la comprendida dentro de la jurisdicción territorial de los
siguientes municipios de los departamentos de Cauca y Huila:
En el Cauca: Caldono, Inzá, Jambaló, Toribío, Caloto, Totoró,
Silvia, Páez, Santander de Quilichao, Popayán, Miranda, Morales, Padilla,
Puracé, El Tambo, Timbío, Suárez, Cajibío, Piendamó, Sotará, Buenos Aires, La
Sierra, Puerto Tejada, Corinto y Patía.
En el Huila: La Plata, Paicol, Yaguará, Nátaga, Iquira,
Tesalia, Neiva, Aipe, Campoalegre, Gigante, Hobo, Rivera, Villavieja, Acevedo,
La Argentina, Palermo, Pitalito, Tello, Teruel, San Agustín, Algeciras y Garzón.
ARTICULO 43. TITULO S DE
DESCUENTO TRIBUTARIO. Créanse los títulos de Descuento Tributario
(TDT) de la Nación, no negociables, cuyo único beneficiario es la Nación,
destinados a pagar los tributos administrados por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, con excepción del impuesto sobre la renta y complementarios,
que se causen en proyectos de inversión financiados con recursos del Presupuesto
Nacional, en la proporción que estos recursos financien el proyecto y en las
condiciones que establezca el Gobierno Nacional, y con cargo al respectivo rubro
presupuestal.
La emisión y entrega de los TDT las efectuará la Dirección
del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con fundamento
en la información que le suministre el órgano o entidad ejecutora y con cargo a
los respectivos proyectos de inversión.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN,
adoptará los procedimientos que considere necesarios a fin de autorizar y
controlar el pago de los impuestos nacionales con los Títulos de Descuento
Tributario, TDT.
ARTICULO 44. Para
efectos de los beneficios previstos en los artículos 14, 15 y 16 de la Ley 10 de
1991, se excluyen las rentas provenientes del ejercicio de profesiones liberales
y los servicios inherentes a las mismas.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-274-99 de 28 de abril de 1999,
Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Muñoz. |
ARTICULO 45. INTERESES EN EL
PAGO DE LA CONTRIBUCION DE VALORIZACION.
El artículo 11 del decreto 1604 de 1966 quedará así:
"Las contribuciones nacionales de valorización que no sean
canceladas de contado, generarán intereses de financiación equivalentes a la
tasa DTF más seis (6) puntos porcentuales. Para el efecto, el Ministro de
Transporte señalará en resolución de carácter general, antes de finalizar cada
mes, la tasa de interés que regirá para el mes inmediatamente siguiente, tomando
como base la tasa DTF efectiva anual más reciente, certificada por el Banco de
la República.
El incumplimiento en el pago de cualquiera de las cuotas de
la contribución de valorización dará lugar a intereses de mora, que se
liquidarán por cada mes o fracción de mes de retardo en el pago, a la misma tasa
señalada en el artículo
635 del Estatuto Tributario para la mora en el pago de los
impuestos administrados por la DIAN.
Los departamentos, los distritos y los municipios quedan
facultados para establecer iguales tipos de interés por mora en el pago de las
contribuciones de valorización por ellos distribuidas."
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE, en relación con los
cargos formulados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia
C-525-03 de 1 de julio de 2003,
Magistrado Ponente Dr. Manuel José Cepeda Espinosa. |
ARTICULO 46. IMPUESTO GLOBAL A
LA GASOLINA REGULAR. *Artículo derogado por el artículo
4
de la Ley 681 de 2001*.*Notas de
Vigencia*
| - Artículo derogado por el artículo 4 de la Ley 681 de 2001, publicada en el
Diario Oficial No. 44.515, de 10 de agosto de 2001. |
*Texto original de la Ley 383 de 1997*
| ARTÍCULO 46. El impuesto global a la gasolina regular a
que hace referencia el primer inciso del artículo 59 de la Ley 223 de 1995, se liquidará y
pagará de la siguiente manera, en la forma y dentro de los plazos
señalados por el Gobierno Nacional: |
| Año
Gasolina regular |
| (pesos de 1997 por galón) |
| 1997
189 |
| 1998
239 |
| 1999
289 |
| 2000
339 |
| 2001 y siguientes 389 |
| PARAGRAFO 1o. El uno punto uno por ciento (1.1%) del
impuesto global a la gasolina motor regular, a que hace referencia el
inciso segundo del artículo 59 de la Ley 223 de 1995, se liquidará
todos los años sobre una base de $389 por galón (valores de 1997).
|
| PARAGRAFO 2o. Los valores absolutos expresados en moneda
nacional incluidos en este artículo, corresponden a valores en pesos de
1997 y se reajustarán el primero de marzo de cada año, de conformidad con
la meta de inflación que establezca el Banco de la República para el año
correspondiente, los cuales se reflejarán en el respectivo precio al
público. |
ARTICULO 47. COMPENSACION DE
DEUDAS TRIBUTARIAS. Cuando la Nación a través de cualquiera de las
entidades que la conforman, adquiera empresas, antes de proceder a su pago,
solicitará a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la verificación de
las deudas pendientes de pago por concepto de tributos nacionales, y en caso de
resultar obligación por pagar a favor del Tesoro Nacional, se podrán compensar
dichas obligaciones hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin
que sea necesaria operación presupuestal alguna.
ARTICULO 48. Los
certificados de desarrollo turístico que se encontraban en trámite para su
expedición en los términos del artículo 4o. del Decreto 2272 de 1974 y hubieren
recibido aprobación de la Corporación Nacional de Turismo y hubieren sido
presentados para su aprobación a consideración del Consejo Nacional de Política
Económica y Social, Conpes, antes del 22 de diciembre de 1995, deberán ser
otorgados a los inversionistas beneficiarios de los mismos, en los términos que
establezca el reglamento.
ARTICULO 49.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones. Sin
perjuicio de lo dispuesto en el artículo
579, el Gobierno Nacional podrá autorizar la presentación de
las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las
condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Cuando se
adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá
para su validez de la firma autógrafa del documento".
ARTICULO 50. El
inciso segundo del artículo
851 del Estatuto Tributario quedará así:
"La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá
establecer sistemas de devolución de saldos a favor de los contribuyentes, que
opere de oficio, con posterioridad a la presentación de las respectivas
declaraciones tributarias."
ARTICULO 51. Para
efectos del artículo
24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y
comercio en la prestación de los servicios públicos domiciliarios se causa en el
municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor
promedio mensual facturado.
En los casos que a continuación se indica, se tendrán en
cuenta las siguientes reglas:
1. La generación de energía eléctrica continuará gravada de
acuerdo con lo previsto en el artículo 7o. de la Ley 56 de 1981.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Inciso 1o. declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-194-98 del 7 de mayo de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. |
2. En las actividades de transmisión y conexión de energía
eléctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la
subestación y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En
ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en dicho municipio.
3. En la compraventa de energía eléctrica realizada por
empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el
impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor,
sobre el valor promedio mensual facturado.
PARAGRAFO 1o. En ningún caso los
ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicos aquí mencionados,
se gravarán más de una vez por la misma actividad.
PARAGRAFO 2o. Cuando el impuesto
de industria y comercio causado por la prestación de los servicios públicos
domiciliarios a que se refiere este artículo, se determine anualmente, se tomará
el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el año correspondiente.
Para la determinación del impuesto por períodos inferiores a un año, se tomará
el valor mensual promedio del respectivo período."
ARTICULO 52. La
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales podrá
ajustar los saldos de las cuentas de los estados de las funciones recaudadora y
pagadora, a los valores reales que se establezcan mediante procesos de
depuración, previa presentación de un informe técnico avalado por la Oficina de
Control Interno, y aprobado por la Contraloría General de la República y la
Unidad Administrativa Especial Dirección de la Contaduría Pública.
ARTICULO 53.
*Artículo INEXEQUIBLE**Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Artículo declarado INEXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-076-07 según Comunicado de Prensa de
la Sala Plena de 7 de febrero de 2007, Magistrado Ponente Dr. Rodrigo
Escobar Gil. |
*Texto original de la Ley 383 de 1997*
| ARTÍCULO 53. Interprétase con autoridad que los
descuentos originados en la enajenación de títulos derivados de
obligaciones fiscales y cambiarias, no se consideran costo o deducción en
el impuesto sobre la renta. |
ARTICULO 54. NORMAS APLICABLES
AL CONTROL DEL PAGO DE APORTES PARAFISCALES EN
MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL. *Artículo modificado por el artículo
99
de la Ley 633 de 2000. El nuevo texto es el siguiente:* Las entidades
administradoras de los distintos riesgos que conforman el Sistema de Seguridad
Social Integral establecido por la Ley 100 de 1993 y el Decreto 1295 de 1994,
independientemente de su carácter público o privado, tendrán la responsabilidad,
conjuntamente con la Superintendencia Nacional de Salud y el Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social, de ejercer las tareas de control a la adecuada,
completa y oportuna liquidación y pago de los aportes que financian dicho
Sistema.
Para el ejercicio de las tareas de control que aquí se
establecen, las mencionadas entidades gozarán de las facultades de fiscalización
que establece el Libro V del Estatuto Tributario Nacional, en cuanto ellas
resulten compatibles con el ejercicio de tales atribuciones. El Gobierno
Nacional, al reglamentar la presente disposición, deberá armonizar las normas
del Libro V del Estatuto Tributario Nacional con las características que tienen
los distintos Subsistemas que integran el Sistema de Seguridad Social Integral;
la naturaleza de parafiscales que tienen los aportes que financian dicho Sistema
y la naturaleza jurídica y capacidad operativa de las entidades que administran
tales aportes.
En todo caso, en ejercicio de las tareas de control, las
entidades administradoras podrán verificar la exactitud y consistencia de la
información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al
Sistema que hayan recibido; solicitar de los aportantes, afiliados o
beneficiarios la información que estimen conveniente para establecer la
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones para con el Sistema, al igual
que solicitar de aquéllos y éstos las explicaciones sobre las inconsistencias en
la información relativa a sus aportes a los distintos riesgos que haya sido
detectada a través del Registro Unico de Aportantes a que alude el inciso final
del presente artículo. En ningún caso las entidades administradoras podrán
modificar unilateralmente tales declaraciones, salvo que se trate de simples
errores aritméticos o del período de cotización en salud.
Agotada la etapa persuasiva de control a que alude el inciso
anterior sin que el aportante acepte corregir la situación anómala detectada por
la administradora, ésta deberá dar traslado de las actuaciones surtidas a la
entidad que resulte competente para conocer de las mismas, según el riesgo de
que se trate. En el caso del Sistema de Seguridad Social en Salud, dicha
competencia recaerá en la Superintendencia Nacional de Salud. En los casos que
correspondan al Sistema de Seguridad Social en Pensiones o Riesgos
Profesionales, será competente el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
Además de las obligaciones establecidas en la presente
disposición, las entidades administradoras de los distintos riesgos que
conforman el Sistema de Seguridad Social Integral, y las entidades
administradoras de los regímenes especiales que existan en materia de seguridad
social, tendrán la obligación de suministrar a la entidad encargada de la
administración del Registro Unico de Aportantes, RUA, la información relativa a
sus aportantes, afiliados y beneficiarios dentro de los términos y con los
requisitos que establezca el reglamento. El Registro Unico de Aportantes, RUA,
deberá contar con la información completa, confiable y oportuna sobre los
aportantes, afiliados y beneficiarios al Sistema de Seguridad Social Integral y
a los regímenes especiales en materia de seguridad social, de tal manera que el
mismo se constituye en una herramienta para el control del cumplimiento de las
obligaciones que la ley establece en materia de seguridad social".
*Notas de vigencia*
| - Artículo modificado por el artículo 99 de la Ley 633 de 2000, publicada en el
Diario Oficial No. 44.275, de 29 de diciembre de 2000. |
| - Artículo subrogado por el artículo 91 de la Ley 488 de 1998, publicada en el
Diario Oficial No. 43.460 de 28 de diciembre de 1998. |
*Texto modificado de la Ley 488 de
1998: *
| ARTICULO 54.
|
| "El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el
Servicio Nacional de Aprendizaje, las Cajas de Compensación Familiar, el
Instituto de Seguros Sociales, la Escuela Superior de Administración
Pública, la Superintendencia Nacional de Salud, la Superintendencia
Bancaria y el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, tendrán amplias
facultades de fiscalización y control frente a las contribuciones y
aportes inherentes a la nómina que les correspondan respectivamente, de
acuerdo con sus actuales competencias y conforme con aquellas normas del
Libro V del Estatuto Tributario Nacional que sean compatibles con el
ejercicio de sus funciones. |
| El Gobierno Nacional, al reglamentar la presente
disposición, deberá armonizar las normas del Libro V del Estatuto
Tributario Nacional con las particulares características que tienen los
distintos subsistemas que integran el Sistema de Seguridad Social
Integral; la naturaleza que tienen las contribuciones y aportes inherentes
a la nómina, y la índole y capacidad operativa que tienen las entidades
que los administran. Con base en estas consideraciones, el Gobierno
Nacional establecerá el marco de las competencias para ejercer las
funciones en materia de control al cumplimiento de las obligaciones que la
Ley establece en materia de aportes parafiscales. |
| Dentro de los seis (6) meses siguientes a la entrada en
vigencia de la presente disposición, el Gobierno Nacional pondrá en
operación el Registro Unico de Aportantes al Sistema de Seguridad Nacional
Integral. Dicho registro se conformará con base en la información que
sobre sus aportantes deberán mantener actualizada las distintas entidades
administrativas de riesgos, y cuyas especificaciones técnicas serán
establecidas por los órganos de control del sistema. Este Registro Unico
de Aportes deberá contar con la información completa, confiable y oportuna
sobre los aportantes, afiliados y beneficiarios al sistema, de tal manera
que se convierta en una herramienta para el control del cumplimiento de
las obligaciones que la ley establece en materia de seguridad social y
para la adecuada prestación de los servicios y reconocimiento de los
derechos que el mismo contempla. |
| Texto original de la Ley 383 de 1997: |
| ARTICULO 54. REMISION DE NORMAS DE ADMINISTRACION Y
CONTROL. Las normas de procedimiento, sanciones, determinación, discusión
y cobro contenidas en el Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional,
serán aplicables a la administración y control de las contribuciones y
aportes inherentes a la nómina, tanto del sector privado como del sector
público, establecidas en las Leyes 58 de 1963, 27 de 1974, 21 de 1982, 89
de 1988 y 100 de 1993. |
ARTICULO 55. APLAZAMIENTO DE
LA ESTRATIFICACION SOCIOECONOMICA DE LAS ZONAS
RURALES. Aplázase hasta el 31 de diciembre de 1998 la fecha para adoptar
la estratificacón socioeconómica de las zonas rurales, y hasta el 30 de junio de
1999 la aplicación de las estratificaciones rurales adoptadas en desarrollo de
la Ley 142 de 1994.
ARTICULO 56.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"ARTICULO 530-1. En ningún caso estarán sometidas al impuesto de
timbre las escrituras públicas de enajenación de inmuebles para viviendas
urbanas clasificadas en los estratos socioeconómicos uno, dos y tres."
ARTICULO 57. Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo:
"ARTICULO 126-3. Deducción por inversiones o donaciones para proyectos
de investigación o desarrollo científico o tecnológico: Las personas jurídicas,
contribuyentes del impuesto sobre la renta que realicen inversiones o hagan
donaciones para proyectos de investigación o desarrollo de actividades
calificadas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología como de carácter
científico o tecnológico, tendrán derecho a deducir de su renta el ciento
veinticinco por ciento (125%) del valor invertido o donado, en el período
gravable en que se realizó la inversión o donación.
Para gozar de este beneficio, se deberá acreditar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en los artículos
125-1,
125-2 y
125-3 del Estatuto Tributario, y los demás que establezca el
reglamento."
ARTICULO 58. Los
literales n) y p) del artículo
3o. del Decreto 1092 de 1996, quedarán así:
"n) Por infracciones derivadas de la no utilización del
mercado cambiario cuando las operaciones correspondientes deban ser canalizadas
a través del mismo, la multa será del ciento por ciento (100%) del monto de la
operación no canalizada. En los casos de infracciones derivadas de la no
canalización de divisas a través del mercado cambiario por operaciones de
comercio exterior de bienes que ingresan o salen del país de manera irregular,
la multa será del ciento por ciento (100%) del monto de la diferencia entre el
valor de la declaración de cambios y el valor aduanero de la mercancía."
"p) Por infracciones derivadas de la no presentación de la
declaración de cambios o del documento que haga sus veces, con relación a
operaciones de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la
multa será del ciento por ciento (100%) del valor de la operación no declarada.
Si la omisión en la presentación de la declaración de cambios se origina en
operaciones de comercio exterior de bienes que ingresan o salen del país de
manera irregular, la multa será del ciento por ciento (100%) del valor aduanero
de la mercancía."
ARTICULO 59. Adiciónase el inciso segundo del numeral segundo del artículo
468 del Estatuto Tributario con la siguiente frase final:
"Atendiendo prioritariamente las regiones y comunidades
señaladas como de alto riesgo de Chagas por parte del Ministerio de Salud."
ARTICULO 60.
Modifícase el artículo
201 de la Ley 223 de 1995, que quedará con el siguiente
texto:
"ARTICULO 201. DESTINO DE LOS PRODUCTOS APREHENDIDOS Y
DECOMISADOS, O EN SITUACION DE ABANDONO. Una vez decomisados los productos
gravados con el impuesto al consumo de que trata este capítulo, o declarados en
abandono, la entidad competente nacional, departamental o del distrito capital,
deberán *sic* proceder a su destrucción, dentro de los tres meses
siguientes a la fecha de ejecutoria de la resolución que declara el decomiso o
abandono de la mercancía, salvo que la entidad territorial titular del monopolio
rentístico os comercialice directamente.
ARTICULO 61. DE LOS DESCUENTOS
A FAVOR DE PROSOCIAL. *Artículo INEXEQUIBLE*
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional |
| - Mediante Sentencia C-190-98 de 6 de mayo de 1998, Magistrado
Ponente Dr. Dr. Eduardo Cifuentes Muñoz, la Corte Constitucional
declaró estése a lo resuelto en la Sentencia C-604-97. |
| - Artículo declarado INEXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-604-97 de 20 de noviembre de 1997,
Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Muñoz |
*Texto original de la Ley 383 de 1997:*
| ARTICULO 61. DE LOS DESCUENTOS A FAVOR DE PROSOCIAL. El
valor de tres (3) días de los quince (15) días de prima de vacaciones de
todos los servidores públicos del orden nacional, salvo disposición legal
en contrario, aun en los casos que se autoricen vacaciones en dinero, será
depositado por el respectivo organismo en la Promotora de Vacaciones y
Recreación Social, Prosocial, entidad que manejará dichos recursos en
cuenta especial y facilitará la expedición de un certificado sobre su
valor para que el beneficiario obtenga bajos costos en sus planes
vacacionales. |
ARTICULO 62.
Adiciónase al artículo
211 del Estatuto Tributario el siguiente parágrafo:
"PARAGRAFO 5o. Se entiende que los beneficios previstos en
este artículo también serán aplicables con los porcentajes y el cronograma
consagrados en el mismo, a los excedentes o utilidades que transfieran a la
nación las empresas de servicios públicos domiciliarios".
ARTICULO 63. El
subsidio para la compra de inmuebles rurales previsto en los capítulos V y VI de
la Ley 160 de 1994, podrá cancelarse hasta en su totalidad con
bonos agrarios.
ARTICULO 64. Se
propone modificar el texto de los numerales 5o. y 6o. del artículo
468 del Estatuto Tributario con los siguientes contenidos:
5. Al menos el tres por ciento (3%) para la prevención,
promoción, diagnóstico, tratamiento médico quirúrgico y rehabilitación integral,
incluidos trasplantes en los casos que sean indicados, de las enfermedades
cardiovasculares, diabetes, hematológicas, hepáticas, oncológicas, renales y
plástica reconstructivas, de los niños de padres de escasos recursos, programa
que será ejecutado por el Ministerio de Salud.
6. Dos por ciento (2%) para desarrollar programas para la
tercera edad diferentes al programa Revivir, para el mejoramiento de las
instituciones de salud mental del país y la atención de inimputables y para
programas de discapacidad de los niños de padres de escasos recursos y de
rehabilitación psicosocial de los niños".
ARTICULO 65. Los
recursos excedentes de la vigencia 1996 de las tasas establecidas para financiar
la subcuenta de seguro de riesgos catastróficos y accidentes de tránsito del
Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud se destinarán a financiar los servicios
asistenciales prestados a la población vinculada al sistema, no amparada por
beneficios de los regímenes contributivo o subsidiado del Sistema General de
Seguridad Social en Salud.
Estos recursos se distribuirán de acuerdo con los criterios
que para tal efecto señale el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud,
entre las instituciones públicas prestadoras de servicios de salud o aquellas
privadas con las cuales la nación o las entidades territoriales suscriban
contratos para tal fin.
Los recursos de la unidad de pago por capitación de los
regímenes subsidiado y contributivo del Sistema General de Seguridad Social en
Salud no podrán ser sujetos de retención en la fuente por impuestos de ningún
orden.
PARAGRAFO 1o. Durante 1997, los
recursos de las subcuentas de solidaridad y riesgos catastróficos y accidentes
de tránsito del Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud, podrán financiar los
faltantes generados por las disminuciones del situado fiscal hasta por montos
equivalentes.
PARAGRAFO 2o. Los recursos a los
que se refiere este artículo serán transferidos con base en el sistema de
facturación por venta de servicios de vinculados.
ARTICULO 66. ADMINISTRACION Y
CONTROL. Los municipios y distritos, para efectos de las
declaraciones tributarias y los procesos de fiscalización, liquidación oficial,
imposición de sanciones, discusión y cobro relacionados con los impuestos
administrados por ellos, aplicarán los procedimientos establecidos en el
Estatuto Tributario para los impuestos del orden nacional.
*Nota Jurisprudencia*
| Corte Constitucional: |
| - Mediante Sentencia C-342-98 de 8 de julio de 1998,
Magistrado Ponente Dr. José Gregorio Hernández Galindo, la Corte
Constitucional declaró estése a lo resuelto en la Sentencia
C-232-98. |
| - Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-232-98 de 20 de mayo de 1998,
Magistrado Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara. |
ARTICULO 67. Para
efectos del impuesto de industria y comercio, los distribuidores de derivados
del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto tomando como base
gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles.
Se entiende por margen bruto de comercialización de los
combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de
compra al productor o al importador y el precio de venta al público o al
distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen
bruto de comercialización, la diferencia entre el precio de compra al
distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al
público. En ambos casos, se descontará la sobretasa y otros gravámenes
adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.
ARTICULO 68. SANEAMIENTO
FISCAL VALLE DEL CAUCA, CAUCA Y CVC. *Artículo subrogado por el
artículo 136 de la Ley 488 de 1998. El nuevo texto es el
siguiente:* Inversión en planes de desarrollo regional y de saneamiento
fiscal para los departamentos del Valle del Cauca, Cauca y para la C.V.C. Los
departamentos del Valle del Cauca y Cauca podrán invertir los recursos de que
trata el Decreto-ley 1275 del 21 de junio de 1994 en planes y proyectos de
desarrollo regional y programas de saneamiento fiscal. La C.V.C. podrá continuar
invirtiendo en planes de desarrollo.
*Nota de vigencia*
| - Artículo subrogado por el artículo 136 de la Ley 488 de 1998, publicada en
el Diario Oficial No. 43.460 de 28 de diciembre de 1998. |
* Texto original de la Ley 383 de 1997*
| ARTICULO 68. Los departamentos del Valle del Cauca y del
Cauca, podrán invertir en los recursos de que habla el Decreto-ley 1275 de
junio 21 de 1994 en planes y proyectos de desarrollo regional.
|
ARTICULO 69.
Adiciónase el Estatuto Tributario con el artículo
634-1:
"Artículo 634-1. Suspensión de los intereses
moratorios.Después de dos años contados a partir de la fecha de admisión de la
demanda ante la jurisdicción contenciosa administrativa, se suspenderán los
intereses moratorios a cargo del contribuyente hasta la fecha en que quede
ejecutoriada la providencia definitiva.
*Nota Jurisprudencial*
| La Corte Constitucional se declaró
INHIBIDA de fallar sobre este artículo (parcial) por ineptitud de la
demanda, mediante Sentencia C-1185-08 de 3 de diciembre de 2008,
Magistrado Ponente Dr. Nilson Pinilla Pinilla. |
ARTICULO 70.
Adiciónase el artículo
851 del Estatuto Tributario con un parágrafo que dice así:
"Parágrafo. La Dirección de Impuestos y Aduanas priorizará
dentro del sistema de devolución automática previsto en este artículo, las
devoluciones de las entidades sin ánimo de lucro.
ARTICULO 71.
*Artículo derogado por el artículo
154 de la Ley 488 de 1998.*
*Notas de
Vigencia*
| - Derogado por el artículo 154 de la Ley 488 de 1998, publicada en
el Diario Oficial No. 43.460, de 28 de diciembre de 1998. |
* Texto original de la Ley 383 de 1995*
| ARTICULO 71. El impuesto a las ventas de los vehículos y
las motos importados no podrá ser inferior al IVA promedio ponderado por
marca que paguen los vehículos y las motos ensambladas en el país con
características similares, en cuanto al cilindraje se refiere.
|
| Para tal efecto, la DIAN certificará trimestralmente el
valor del impuesto pagado por los vehículos y las motos nacionales.
|
ARTICULO 72. Para
mejorar el nivel de vida de la población colombiana, el Gobierno Nacional podrá
destinar recursos para atender programas de inversión social destinados al
manejo integral del agua que incluyan, entre otros, el tratamiento de aguas
residuales, la reutilización del agua residual tratada y la adecuada disposición
o uso de los productos sólidos y líquidos generados por dichos procesos.
ARTICULO 73.
Derógase el literal a) del artículo
12
de la Ley 218 de 1995".
ARTICULO 74. VIGENCIA Y
DEROGATORIAS. La presente ley rige a partir de la fecha de su
publicación y deroga los artículos
53, el inciso final del
795-1, el inciso final del artículo
863 del Estatuto Tributario; los artículos
254 y
260 de la Ley 223 de 1995 y el artículo 56 del Decreto 1394
de 1970 y la referencia al régimen salarial y prestacional del artículo
53
de la Ley 105 de 1993.
El Presidente del honorable Senado de la República,
LUIS FERNANDO LONDOÑO CAPURRO.
El Secretario General del honorable Senado de la República,
PEDRO PUMAREJO VEGA.
El Presidente de la honorable Cámara de Representantes,
GIOVANNI LAMBOGLIA MAZZILLI.
El Secretario General de la honorable Cámara de
Representantes,
DIEGO VIVAS TAFUR.
REPUBLICA DE COLOMBIA - GOBIERNO NACIONAL
Publíquese y ejecútese.
Dada en Santa Fe de Bogotá, D. C., a los...
ERNESTO SAMPER PIZANO
El Ministro de Hacienda y Crédito Público,
JOSE ANTONIO OCAMPO GAVIRIA.
La Ministra de Justicia y del Derecho,
ALMABEATRIZ RENGIFO LOPEZ.
El Ministro de Trabajo y Seguridad Social,
NESTOR IVAN MORENO ROJAS.
Imprimir
E-Mail